税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告
为进一步优化纳税服务，现将优化完善增值税发票选择确认平台（原增值税发票查询平台）功能及系统维护有关事项公告如下： 一、纳税人每日可登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用…
国家税务总局办公厅关于做好开具车船税完税证明相关工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏回族自治区国家税务局： 《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号，以…
国家税务总局关于修订个体工商户税收定期定额征收管理文书的公告
为配合全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，国家税务总局对个体工商户税收定期定额征收管理文书进行了修订，现公告如下： 一、税务机关对营业税改征增值税试点的个体工商户实行定期定额…
财政部国家税务总局关于恢复玉米深加工产品出口退税率的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，自2016年9月1日起，将玉米淀粉、酒精等玉米深加工产品的增值税出口退税率恢复至1…
国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告
现将物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题公告如下： 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依…
国家税务总局工业和信息化部关于修改设有固定装置非运输车辆信息采集表和车辆图片要求的公告
为进一步优化设有固定装置非运输车辆信息采集，编列免税图册，国家税务总局、工业和信息化部决定启用新的《设有固定装置非运输车辆信息采集表》（见附件1）和《设有固定装置非运输车辆图片及资…
国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为贯彻落实巡视整改工作要求，准确把握纳税人正当需求，及时响应纳税人合理诉求，全面提高税收管理服务水平，持续提升纳税人满意度…
计算个人所得税时，股权转让收入如何确定？
根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定：“ 第七条 股权转让收入是指转让方因…
营改增后，保险机构代收车船税如何注明代收车船税税款信息？
根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)规定：“保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发…
国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告
现对保险机构代收车船税开具增值税发票问题公告如下： 保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、…
财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为保证营业税改征增值税试点的平稳运行，现将收费公路通行费增值税抵扣有关问题通知如下：…
高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化的，应如何处理？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定：“第十七条 高新技术企业发生更名或与认…
财政部海关总署国家税务总局关于动漫企业进口动漫开发生产用品税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关： 经国务院批准，为推动我国动漫产业健康快速发展，支持产业升级优化，“…
财政部海关总署国家税务总局关于扩大内销选择性征收关税政策试点的通知
天津市、上海市、福建省、河南省、湖北省、广东省、重庆市、四川省、陕西省财政厅（局）、国家税务局，海关总署广东分署、天津海关、上海海关、福州海关、厦门海关、郑州海关、武汉海关、广州海…
国家税务总局关于对第四批全国税务领军人才培养对象拟录取人员进行考察的通告
第四批全国税务领军人才培养对象选拔工作，在完成个人报名、组织推荐（自荐）、笔试、面试、业绩评价等程序后，经全国税务领军人才培养工作领导小组研究，共确定126名拟录取人员进入考察范围…
住房城乡建设部等部门关于加强房地产中介管理促进行业健康发展的意见
各省、自治区、直辖市住房城乡建设厅（建委、房地局）、发展改革委、物价局、通信管理局、工商局（市场监督管理部门）、银监局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中…
国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告
为方便纳税人，税务总局决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。 本公告自发布之日起施行。《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专…
税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的应如何处理？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“五、管理事项及征管要求 …&hellip…
研发费用加计扣除企业所得税优惠政策适用于什么类型的企业？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“五、管理事项及征管要求 1.本通知适用于会计核算健全、…
对企业共同合作开发的项目发生的研发费用，应当如何加计扣除？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“二、特别事项的处理 …… …
公益性股权捐赠在企业所得税上如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕45号)规定：“一、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权…
企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用应当如何处理？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“二、特别事项的处理 …… …
企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产是否可以加计扣除或者摊销？
一、根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定：“企业的不征税收入用于支出所形成的费…
享受企业所得税研发费用加计扣除优惠的研发活动如何界定？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“一、研发活动及研发费用归集范围。 本通知所称研发活动，…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和波兰共和国政府对国际航空运输服务互免增值税或类似税收的协议》生效执行的公告
《中华人民共和国政府和波兰共和国政府对国际航空运输服务互免增值税或类似税收的协议》（以下简称《协议》）于2016年6月20日在华沙正式签署。按照《协议》规定，《协议》自2016年7…
财政部国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现对继续执行农村金融、三农事业部涉农贷款、邮政代办金融保险和新疆国际大…
财政部国家税务总局关于延长边销茶增值税政策执行期限的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，《财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》（财税〔20…
财政部国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现对继续执行高校学生公寓和食堂的有关税收政策通知如下： 一、自2016…
财政部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，继续对光伏发电实行增值税优惠政策，现将有关事项通知如下： 自2016年1月1日至2…
财政部国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现将城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关政策通知如下： 一、自2016年…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及修订协定的议定书生效执行及有关事项的公告
《中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书（以下简称《协定》）和《关于修订〈中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税…
国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告
为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下： 一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情…
国家税务总局关于加强增值税税控系统管理有关问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 为进一步加强增值税税控系统管理，提高办税效率，提升纳税人对税控服务满意度，现将有关问题通知如下： 一、集团总部采取集中购买税控一体化解…
财政部国家税务总局关于中央电视台广告费和有线电视费收入企业所得税政策问题的通知
北京市财政局、国家税务局： 经国务院批准，自2016年1月1日至2017年12月31日期间，中央电视台的广告费和有线电视费收入继续作为企业所得税免税收入，免予征收企业所得税。 请遵…
国家税务总局关于发布修订后的《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告
为深入贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》和《国务院关于促进外贸回稳向好的若干意见》（国发〔2016〕27号），进一步优化出口退税管理，更好地发挥出口退税支持外贸发展的职能作…
如何申请开具《外出经营活动税收管理证明》？
根据《国家税务总局关于优化<外出经营活动税收管理证明>相关制度和办理程序的意见》(税总发〔2016〕106号)第三条第一款的规定：“1.‘一地一…
从事生产、经营的纳税人外出经营是否要另行办理税务登记？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）规定：“第三十条 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证到主管税务机…
财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据全面推开“营改增”试点后增值税政策调整情况，现就纳税人异地预缴增值税涉及的城市维…
纳税人清算土地增值税时，应提供的资料？
根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）第十二条规定：“纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料 （一）土地增值税清算表及…
纳税人向税务机关申请查询自身涉税信息，应提交哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布《涉税信息查询管理办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第41号 )规定：“第八条 纳税人按照本办法第七条无法自行获取所需自身涉税信息，可…
多部门关于印发《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团有关部门、机构： 为贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知…
国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局： 为加强土地增值税规范化管理，税务总局决定修订土地增值税纳税申报表。现将修订的主要内容通知如下： 一、增加《…
国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告
现将个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务税收征管有关问题公告如下： 一、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，税务…
国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告
为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,方便纳税人发票使用，税务总局决定，在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称专用发票）试点工作。现将有关事项公告如…
国家税务总局关于优化《外出经营活动税收管理证明》相关制度和办理程序的意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为切实做好税源管理工作，减轻基层税务机关和纳税人的办税负担，提高税收征管效率，现就优化《外出经营活动税收管理证明》（见附件…
财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经研究，现将营改增试点期间有关金融业政策补充通知如下： 一、金融机构开展下列业务取得…
国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告
依据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》和《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号公布，国家税务总局令第38号修改），现将设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项公告…
国家税务总局关于第四批全国税务领军人才培养对象选拔面试的通告
第四批全国税务领军人才培养对象选拔笔试工作已经结束。根据组织推荐、笔试成绩和加分项目，经全国税务领军人才培养工作领导小组办公室审定，确定253人进入面试环节。现将有关事项通告如下：…
国家税务总局转发财政部等5部门关于印发《中央行政单位通用办公设备家具配置标准》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位： 现将《财政部 全国人大常委会办公厅 政协全国委员会办公厅 国管局 中直管理局关于印发〈中央行政单位通用办公设备家具配置标准…
国家税务总局关于建立税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为贯彻落实中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》），发挥税务师事务所等涉税专业服务社会组织在…
国家税务总局关于延长2016年7月份增值税申报纳税期限的公告
为保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利进行，方便广大纳税人申报纳税，现将2016年7月份增值税申报纳税的最后期限由7月15日延长至7月20日。 特此公告。 国家税务总局2016…
国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税具体适用税率的批复
贵州省地方税务局： 你局《关于中国贵州茅台酒厂（集团）有限责任公司及所属企业城市维护建设税适用税率问题的请示》（黔地税呈〔2016〕27号）收悉，经研究，批复如下： 《中华人民共和…
国家卫生计生委国家发展改革委工业和信息化部财政部人力资源社会保障部商务部税务总局工商总局食品药品监管总局关于印发2016年纠正医药购销和医疗服务中不正之风专项治理工作要点的通知
各省、自治区、直辖市卫生计生委、发展改革委、物价局、工业和信息化主管部门、财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、商务厅（局）、国家税务局、工商局、食品药品监管局，新疆生产建设兵团…
国家税务总局关于发布修订后的《资源税纳税申报表》的公告
根据《财政部 国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》（财税〔2016〕53号）规定，自2016年7月1日起全面实施资源税改革。 为落实资源税改革政策，国家税务总局对原资源税纳税…
国家税务总局关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 全面推开营改增试点即将进入全面分析阶段，为更好地推进各项试点工作，确保所有行业税负只减不增，各级税务机关要立足于“聚焦分析…
国家税务总局关于北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见的批复
北京市国家税务局： 你局《关于对2009年北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见有关问题的请示》（京国税发〔2016〕138号）收悉。经研究，批复如下： 根据《中华人民共和国企业所…
财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经研究，现将营改增试点期间有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策补充通知如下： 一…
国家税务总局关于《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书（以下简称协定）于2014年3月28日在柏林正式签署。中德双方已完成协定生效所必需的各自国内法…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第八批）
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
银行、保险系统是否缴纳房产税？
根据《财政部关于对银行、保险系统征免房产税的通知》（（1987）财税字第36号 ）规定：“根据国务院国发〔1986〕90号《中华人民共和国房产税暂行条例》规定：&ldq…