税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
银行、保险系统有哪些地方税税收优惠？
一、根据《财政部关于对银行、保险系统征免房产税的通知》（（1987）财税字第36号）规定：“一、中国人民银行总行是国家机关，对其自用的房产免征房产税；中国人民银行总行所…
国家税务总局关于第四批全国税务领军人才培养对象选拔笔试的通告
第四批全国税务领军人才培养对象选拔报名及资格审核工作已经结束，共有1051人通过审核，准予参加笔试。现将有关事项通告如下： 一、笔试人员名单 具体名单见附件1。 二、笔试地点 中央…
国家税务总局关于开展向韩存锦同志学习活动的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 韩存锦同志是湖北省随州市随县地方税务局干部，中共党员，2016年4月29日早上，在赴企业辅导营改增政策的途中因…
国家税务总局关于在内地使用香港居民身份证明有关问题的公告
为简化《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》）执行程序，内地税务主管当局与香港特别行政区税务主管当局经协商，通过2016年3月16日和2…
个体工商户的税控收款机记录可以视同经营收入账吗？
根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）第十三条规定：“按照税务机关规定的要求使用税控收款机的个体工商户，其税控收款机输出的完整的书面记录，可以视同…
财政部海关总署国家税务总局关于新型显示器件项目进口设备增值税分期纳税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 为落实…
国家税务总局关于公布全文废止和部分条款废止的税务部门规章目录的决定
根据国务院办公厅关于做好部门规章和文件清理工作的有关要求，国家税务总局对现行有效的税务部门规章进行了清理。清理结果已经2016年5月27日国家税务总局2016年度第2次局务会议审议…
国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告
根据国务院办公厅关于做好部门规章和文件清理工作的有关要求，国家税务总局对税收规范性文件进行了清理。清理结果已经2016年5月27日国家税务总局2016年度第2次局务会议审议通过。现…
国家税务总局关于公布全文废止和部分条款废止的税务部门规章目录的决定
根据国务院办公厅关于做好部门规章和文件清理工作的有关要求，国家税务总局对现行有效的税务部门规章进行了清理。清理结果已经2016年5月27日国家税务总局2016年度第2次局务会议审议…
国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告
为规范和完善促进残疾人就业增值税优惠政策管理，国家税务总局制定了《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。 特此公告。 附件：安置残疾人纳税…
国家税务总局关于优化完善增值税发票查询平台功能有关事项的公告
自2016年3月1日起，税务总局对部分增值税一般纳税人（以下简称纳税人）取消了增值税发票扫描认证，纳税人可登录本省增值税发票查询平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值…
国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 自3月5日营改增工作开展以来，通过各级税务机关的共同努力，各地办税服务厅秩序井然，开票系统运行正常，全面推开营改增试点取得…
国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，税务干部进修学院: 为贯彻落实中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“建立健全随机抽查制度和案源管理制度”的…
国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，税务干部进修学院： 为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“建立健全随机抽查制度和案源管理制度”的要求，根据《推进税务…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告
《中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书（以下简称议定书）于2013年9月16日在北京正式签署。中巴双方已完成议定书生效所必需的各自国内法…
营改增后，按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额的计算公式有何变化？
根据《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告》(国家税务总局公告2016年第28号)规定：“一、《外国企业常驻代表机构税收管…
关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局： 为贯彻落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通…
个人出租住房如何确定应纳税所得额？营改增后涉及的增值税如何处理？
一、根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发〔1994〕89)规定：“六、关于财产租赁所得的征税问题 (一)纳税义务人在出租财产过程中…
财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局： 为促进文化事业发展，现就全面推开营业税改征增值税试点（以下简称营改增）后娱乐服务征收文化事业建设费有关事项补…
国家税务总局关于选拔第四批全国税务领军人才培养对象的通告
为培养和造就一支在推进税收事业科学发展中发挥重要引领作用的税务领军人才队伍，更好地服务经济社会发展大局，根据《全国税务领军人才培养规划(2013-2022年)》(税总发〔2013〕…
国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告
为配合全面推开营业税改征增值税试点工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下： 一、在增值税纳税申报其他资料中增加《营改增税负分析测算明细表》（表式见附件1）…
财政部国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 根据党中央、国务院决策部署，为深化财税体制改革，促进资源节约集约利用，加快生态文明建设，现就全面推进资源税改革…
国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告
国家税务总局制定了《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。《国家税务总局关于重新发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税…
财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为继续发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人权益，经国务院批准，决定对促进残疾人就业…
国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告
自2016年5月1日起，全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点。在营改增后，按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额的计算公式需要修改，现将修改内容公告如下…
国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 近接部分地区反映，需要明确营改增后纳税人销售其取得的不动产，办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题。经研究，现将有关问题…
国家税务总局关于迅速学习贯彻《国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知》的紧急通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 4月29日，国务院下发了《关于做好全面推开营改增试点工作的通知》（国发明电〔2016〕1号，以下简称《通知》）…
财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经研究，现将营改增试点期间有关金融业政策补充通知如下： 一、金融机构开展下列业务取得…
财政部国家税务总局关于“十三五”期间进口种子种源税收政策的通知
海关总署： 为支持引进和推广良种，加强物种资源保护，丰富我国动植物资源，发展优质、高产、高效农林业，经国务院批准，在“十三五”期间继续对进口种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和种用…
国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 全面推开营改增试点将于2016年5月1日实施，为切实做好试点各项工作，现就有关事项通知如下： 一、高度重视全面推开营改增试…
国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 现将《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案》印发给你们，请认真遵照执行。 国务院 2016年4月29日…
纳税人在什么情况下，按照房地产评估价格计算征收土地增值税?
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第九条规定： “纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收： (一)隐瞒、虚报房地产成交价格的…
投资联营的房产计税依据？
根据《国家税务总局关于安徽省若干房产税业务问题的批复》（国税函发〔1993〕368号）第一条规定：“对于投资联营的房产，应根据投资联营的具体情况，在计征房产税时予以区别…
房地产开发企业销售的装修房，其装修费是否可以在计算土地增值税时扣除？
一、根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件的规定：“四、土地增值税的扣除项目 …&hel…
房产税的计税依据是什么？
一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第三条规定：“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直…
如何计算房产税应纳税额？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第三条规定：“房产税 依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖…
土地增值税如何进行清算审核？
一、根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》（国税发〔2009〕91号）规定：“第十六条 清算审核包括案头审核、实地审核。 …
个人出租住房如何计算房产税和土地使用税？
一、根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：“十四、根据房产税暂行条例规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的…
国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告
为配合全面推开营改增试点工作，支持使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票，国家税务总局决定对纳税人使用的增值税发票税控开票软件（以下简称开票软件）相关数据接口规范予以发布。现将…
国家发展改革委办公厅环境保护部办公厅工业和信息化部办公厅财政部办公厅海关总署办公厅税务总局办公厅关于印发《废弃电器电子产品处理目录（2014年版）释义的通知》
各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团发展改革委、环保厅（局）、工信厅（委）、财政厅（局）、各直属海关、国税局、地税局： 为贯彻实施《废弃电器电子产品处理目录（2014…
国家税务总局关于进一步做好营改增税控装置安装服务和监督管理工作有关问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 为加强营业税改征增值税（以下简称营改增）纳税人税控装置安装服务的管理，确保2016年5月1日如期顺利开出增值税发票，现将有关问题进一步…
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告
为保障全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作顺利实施，现将有关税收征收管理事项公告如下： 一、纳税申报期 （一）2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人（以下简称…
《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第七批）
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
人力资源社会保障部财政部关于阶段性降低社会保险费率的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政（财务）厅（局）： 为降低企业成本，增强企业活力，根据《中华人民共和国社会保险法》等有关规定，经国务院同意，现就…
营业税改征增值税试点中的非居民企业，取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得，应如何确认应纳税所得额？
一、根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)的规定：“营业税改征增值税试点中的非居民企业…
财政部国家税务总局中国人民银行关于2016年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各国有商业银行、股份制…
国家税务总局关于延长2016年出口退（免）税相关业务申报期限的公告
为深入开展“便民办税春风行动”，进一步优化服务，支持出口企业持续健康发展，税务总局经研究决定，延长2016年出口退（免）税相关业务的申报期限。具体公告如下： 一、出口企业2015年…
国家税务总局关于认真学习贯彻李克强总理考察全面推开营改增试点工作时重要讲话精神的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 4月1日，中共中央政治局常委、国务院总理李克强先后到国家税务总局、财政部考察全面推开营改增试点工作，并主持召开…
国家税务总局关于印发《系统督查管理办法》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 为进一步做好系统督查工作，更好地推动重点工作落实，国家税务总局对2015年2月制定的《系统督查管理办法（试行）…
国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 全面推进政务公开，对增强政府公信力、执行力，保障人民群众知情权、参与权、表达权、监督权具有重要意义。为贯彻落实…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告
《中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书（以下简称议定书）于2015年3月26日在北京正式签署。中印尼双方已完成议定书生效所必需的…
困难企业能否申请房产税减免？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）的规定：“第六条 除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减…
国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告
根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托…
国家税务总局关于融资融券业务营业税问题的公告
现将证券公司开展融资融券业务营业税问题明确如下： 证券公司开展的融资融券业务，是指由证券公司与客户签订融资融券合同，以证券公司名义开设专用资金账户和专用证券账户向客户融出资金和证券…
国家税务总局关于公布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局制定了《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。 特此公告。 国家税务总局 2016年3月31日 纳税人转让不动产增值税征收管…
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告
为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实施，现将增值税纳税申报有关事项公告如下： 一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。 二、纳税申报资…
国家税务总局关于全面开展企业所得税重点税源和高风险事项团队管理工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 构建以风险管理为导向的企业所得税管理体系，是落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的重要举措，是推进行政审批制度改革、加强…
全国统一式样的发票专用章启用时间是如何规定的?
根据《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第7号）规定：“根据《中华人民共和国发票管理办法》（根据2010年12月20日《国务院关…
国家税务总局关于推进国税、地税办税服务厅合作共建的指导意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为有效整合办税服务资源、提高办税服务效能、减轻纳税人办税负担，按照《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》…
财政部海关总署国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关： 为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务零售进口健康发展，经国务…