税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，进一步优化纳税服务，税务总局对首问责任、限时办结、预约办税、延时服务和24小时自…
《中华人民共和国车船税法》什么时候施行？《中华人民共和国车船税暂行条例》什么时候废止？
根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第十三条规定：“本法自2012年1月1日起施行。2006年12月29日国务院公布的《中华人民共和国车船税暂…
国家税务总局关于在全国税务系统开展公职律师工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 为贯彻党的十八届四中全会精神，落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“推行税收法律顾问和公职律师制度”的要…
财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》（财税〔2010〕…
计算个体工商户的应纳税所得额有何原则？
根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)规定：“第五条 个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，…
个体工商户筹备期间发生的开办费应如何在个人所得税税前扣除？
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第三十五条规定：“ 个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得…
个体工商户为其业主和从业人员缴纳的保险和住房公积金如何扣除？
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）规定：“第二十二条 个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳…
国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及办理税务登记有关问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为进一步落实《国务院关于批转发展改革委等部门法人和其他组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知》（国发〔2015〕33号…
车船税滞纳金能否由车船税扣缴义务人代收代缴？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）的规定：“第十四条 纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代…
建筑安装跨省异地工程作业个人所得税已在工程所在地办理全员全额扣缴申报，工程所在地税务机关可否核定征收个人所得税？
根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)第二条规定：“跨省异地施工单位应就其所支付的工程…
在转让股权收入明显偏低时，什么情况可视为有正当理由？
《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十三条规定：“符合下列条件之一的…
企业的固定资产按税法规定实行加速折旧的，如果会计处理未加速折旧，那么其加速折旧额能否全额扣除？
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)的规定：“ 五、固定资产折旧的企业所得税处理 …&hel…
个人终止投资经营收回的款项如何计算缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）文件规定：“ 一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等…
个人取得的拍卖房产收入如何缴纳个人所得税？
根据《关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2007〕1145号)规定：“个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，其房屋原值应按照纳…
财政部国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为支持国家商品储备业务发展，经国务院批准，现将中央和地方…
财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现就投资者取得中国铁路总公司发行的铁路债券利息收入有关所得税政策通知如…
国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书生效执行的公告
《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书（以下简称议定书）于2015年4月1日在香港正式签署。双方分别于2015年12月4日和2015年12月29…
财政部海关总署国家税务总局关于调整进口天然气税收优惠政策有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 根据2015年11月国家发展改…
个人出租住房有何个人所得税优惠？
根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。&rdq…
纳税人符合什么条件的，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算？
根据《国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知》（国税发〔2009〕91号）第十条规定：“对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。…
国家税务总局关于深化行政审批制度改革切实加强事中事后管理的指导意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 为落实中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“切实加强事中事后管理”要求，协同推进简政放权、放…
国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告
根据《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2016〕9号），印花税票代售许可已经取消。现将《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国…
财政部国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为支持农村饮水安全工程（以下简称饮水工程）巩固提升，经国务院批准，继续对饮水工程的建…
高新技术企业资格的有效期是几年？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定：“ 第九条 通过认定的高新技术企业，其…
高新技术企业认定条件有哪些？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定：“第十一条 认定为高新技术企业须同时满…
跨认定机构管理区域整体或者部分迁移的高新技术企业，其高新技术企业资格是否继续有效？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定：“第十八条 跨认定机构管理区域整体迁移…
已认定的高新技术企业在哪些情况下应取消其资格？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定：“第十九条 已认定的高新技术企业有下列…
国家税务总局贯彻落实《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位： 《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2016〕9号）公布取消152项中央指定地方实施…
财政部商务部海关总署国家税务总局国家旅游局关于印发《口岸进境免税店管理暂行办法》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门、国家税务局、旅游局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监…
国家新闻出版广电总局国家税务总局关于联合举办2016年全国税收公益广告作品征集暨展播活动的通知
各省、自治区、直辖市新闻出版广电局，新疆生产建设兵团新闻出版广电局，中央三台，电影频道节目中心，中国教育电视台；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局 ： 近年来，…
国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告
根据《深化国税、地税征管体制改革方案》关于建立促进诚信纳税机制的要求，税务总局对《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号发布，以下简称《管理办法》)和《纳税…
国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，有利于税务机关加强增值税征收管理，税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（…
国家税务总局关于完善纳税服务投诉管理制度有关问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于健全纳税服务投诉机制的要求，税务总局对《纳税服务投诉管理办法》（国家税务总…
定期定额纳税人的纳税申报和税款缴纳方式是如何规定的？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十六条规定：“实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。” 根据《国家税务总局…
财政部海关总署国家税务总局关于鼓励科普事业发展进口税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局、海关总署广东分署、各直属海关： 经国务院批准，自2016年1月1日至2020年12月3…
财政部国家税务总局关于城市公交站场道路客运站场城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为支持公共交通发展，经国务院批准，现将城市公交站场、道路…
国家税务总局关于调整局领导工作分工的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 根据国家税务总局领导调整情况，现将局领导工作分工通知如下： 王军局长主持全面工作。 王秦丰副局长协助王军局长负…
国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告
为认真落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求，进一步优化纳税服务，完善税收分类管理，税务总局决定对纳税信用A级增值税一般纳税人（以下简称纳税人）取消增值税发票认证，现将有关…
国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告
现将兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题公告如下： 一、属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴…
财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，对保险保障基金继续予以税收优惠政策。现将有关事项明确如下： 一、对中国…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2016A版的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据国家税收政策和进出口税则的调整情况，国家税务总局编制了2016A版出口退税率文库（以下简称文库），现将有关事项通知如下： 一、文库…
财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
教育部、水利部， 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下： 一、…
国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告
根据《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定〉的通知》（税总发〔2015〕141号）等规定，现就下列个人所得税事项取消审批的后续管理…
采用查账征收方式缴纳企业所得税的纳税人年度申报时使用何种申报表？
根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）附件中《<中华人民共和国企…
京津冀范围内核定征收的纳税人办理跨省（市）迁移后，征收方式是否需要调整？
根据《国家税务总局关于京津冀范围内纳税人办理跨省(市)迁移有关问题的通知》(税总发〔2015〕161号)第三条第六款规定：“实行定率征收的纳税人，迁入地税务机关原则上继…
个人举报违法犯罪行为获得的奖金是否征收个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税：……(四…
有限合伙制创业投资企业的法人合伙人按照对未上市中小高新技术企业的投资额抵扣其从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额的优惠政策，应当如何计算法人合伙人对对未上市中小高新技术企业的投资额？
根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)规定：“四、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未…
有限合伙制创业投资企业法人合伙人享受抵扣应纳税所得额的企业所得税的优惠政策中，有限合伙制创业投资企业以及法人合伙人是如何界定的？
根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)规定：“一、有限合伙制创业投资企业是指依照《中华人…
如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，应当如何计算可以抵扣的应纳税所得额？
根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)规定：“三、有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式…
企业从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产，同时从事或用于非研发活动的，应当如何计算可以加计扣除的研发费用？
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定：“ 一、人员人工费用 指直接从事研发活动人员的工资薪金、基…
不适用税前加计扣除政策的行业有哪些？如何界定企业是否属于不适用研发费用加计扣除政策的行业？
一、根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“四、不适用税前加计扣除政策的行业 1.烟草制造业。…
国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告
为方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业、重点领域（行业）固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策，税务总局决定修改《国家税务总局关于发布〈中华人民共和…
国家税务总局关于《多边税收征管互助公约》生效执行的公告
经国务院批准，我国于2013年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》（以下简称《公约》），并于2015年7月1日由第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议批准。2015年1…
财政部国家税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为贯彻落实《国务院办公厅关于促进内贸流通健康发展的若干意见》（国办发…
国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告
为深入贯彻《深化国税、地税征管体制改革方案》，进一步加强出口退（免）税事中事后管理，持续优化退税服务，根据各地反映的问题及提出的建议，经研究，现就有关问题公告如下： 一、集团公司需…
高尔夫球、马术、汽车、卡丁车、摩托车的比赛场、训练场、练习场，能否享受房产税、城镇土地使用税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2015〕130号）的规定：“七、高尔夫球、马术、汽车、卡丁车、摩托车的比赛场…
融资性售后回租业务中，出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，是否需要贴花？
根据《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）的规定：“二、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资…
哪些体育场馆用地减半征收房产税和城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2015〕130号）的规定：“三、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育…
哪些体育场馆用地免征房产税和城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2015〕130号）的规定：“一、国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、…
税务机关对个体工商户建账户采取什么方式征收税款？
根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）第十四条规定：“税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。建账初期，也可以采用查账征收与定期定额征收相结合的…