税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
实行简并征期定期定额户的税款征收时间是什么？
根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第十五条规定：“定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，税务机关可以…
个体工商户建立复式账和简易账的种类分别是什么？
根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）第九条规定：“设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账…
个体工商户建立的账簿哪些应采用订本式，哪些采用活页账簿？
根据《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号)第十条规定：“复式账簿中现金日记账，银行存款日记账和总分类账必须使用订本式，其他账簿可以根据业务的实际发生情…
2015年印花税票如何包装的，规格是什么？
根据《国家税务总局关于发行2015年印花税票的公告》（国家税务总局公告2015年第94号）的规定：“二、税票规格与包装 2015年印花税票打孔尺寸为30mm×…
2015年印花税票的防伪措施有哪些？
根据《国家税务总局关于发行2015年印花税票的公告》（国家税务总局公告2015年第94号）的规定：“三、税票防伪措施 （一）采用椭圆异形齿孔，左右两边居中； （二）图内…
2015年印花税票的面值有哪些？
根据《国家税务总局关于发行2015年印花税票的公告》(国家税务总局公告2015年第94号)的规定：“一、税票图案内容 2015年印花税票以“中国古代税收思想…
国务院关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 整合城镇居民基本医疗保险(以下简称城镇居民医保)和新型农村合作医疗(以下简称新农合)两项制度，建立统一的城乡居民基本医疗保…
财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、民政厅（局）： 按照《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）精神，“公益性捐赠税前…
财政部国家税务总局民政部关于2014年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第二批）的公告
根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税〔2015〕141号）有关要求，现将2014年度第…
国家税务总局关于发布《社会保险费及其他基金规费文书式样》的公告
为进一步加强和规范税务机关社会保险费、残疾人就业保障金及其他基金规费征管工作，方便缴费人履行缴费义务，提高税务机关服务质量和征管效率，国家税务总局制定了《社会保险费及其他基金规费文…
国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告
为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票），现将有关问题公告如下： 一、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税…
国家税务总局关于京津冀范围内纳税人办理跨省（市）迁移有关问题的通知
北京、天津、河北省（市）国家税务局、地方税务局: 按照党中央、国务院关于推进京津冀协同发展的重大战略部署和《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求，为促进京津冀三地税收协同发展，…
关于印发2015年（第22批）国家认定企业技术中心名单的通知
有关省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、经信委（经贸委）、科技厅（委、局）、财政厅（局）、国家税务局及地方税务局，海关总署广东分署、天津特派办、上海特派办、…
财政部国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《国务院办公厅关于保障性安居工程建设和管理的指导意见…
财政部国家税务总局关于2015年母亲健康快车项目流动医疗车免征车辆购置税的通知
河北、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、湖北、广西、四川、贵州、云南、西藏、陕西、青海、新疆省（自治区）财政厅、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《财政部 国家税务总…
国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告
现将电池、涂料消费税征收管理有关事项公告如下： 一、根据《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》（财税〔2015〕16号，以下简称《通知》）规定，铅蓄电池自2016…
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司企业所得税多缴税款退税问题的批复
北京市国家税务局： 对中国石油天然气股份有限公司企业所得税汇算清缴多缴税款退税问题批复如下： 根据《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司企业所得税征…
香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额涉及的个人所得税如何处理？
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》(财税〔2015〕125号)规定： 二、关于香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额的所…
税务行政复议规则
第一章 总 则 第一条为了进一步发挥行政复议解决税务行政争议的作用，保护公民、法人和其他组织的合法权益，监督和保障税务机关依法行使职权，根据《中华人民共和国行政复议法》（以下简称行…
国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定
《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》，已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2016年2月1日起施行。 国家税务…
国家税务总局关于修改《税务行政复议规则》的决定
国家税务总局令 第 39 号 《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》，已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2016年2…
财政部国家税务总局关于2015年森林消防专用车免征车辆购置税的通知
河北、山西、内蒙古、吉林、黑龙江、江苏、浙江、山东、广东、广西、重庆、四川、贵州、云南、陕西省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局： 根据《财政部 国家税务总局关于防汛专用等…
国家税务总局工业和信息化部关于设有固定装置非运输车辆信息采集的公告
为进一步规范设有固定装置非运输车辆信息采集，编列免税图册，国家税务总局、工业和信息化部决定通过机动车整车出厂合格证信息管理系统（以下简称合格证信息管理系统），采集设有固定装置非运输…
国家税务总局关于修改《税务行政复议规则》的决定
国家税务总局令 第 39 号 《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》，已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2016年2…
国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定
《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》，已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2016年2月1日起施行。 国家税务…
国家税务总局办公厅关于转发《对政府采购工程项目法律适用及申领施工许可证问题的答复》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位： 现将财政部办公厅《关于转发国务院法制办公室〈对政府采购工程项目法律适用及申领施工许可证问题的答复〉的通知》(财办库〔201…
国家税务总局关于明确若干营业税问题的公告
根据现行营业税政策规定，经研究，现将若干营业税问题公告如下： 一、企业集团或企业集团中的核心企业以发行债券形式取得资金后，直接或委托企业集团所属财务公司开展统借统还业务时，按不高于…
国家税务总局关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告
为贯彻落实《财政部 国家税务总局 保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》（财税〔2015〕126号），现就商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题公告如下： 一、试…
国家税务总局关于发行2015年印花税票的公告
2015年中国印花税票《中国古代税收思想家》已印制完成并开始发行，现将有关事项公告如下： 一、税票图案内容 2015年印花税票以“中国古代税收思想家”为题材，一套9枚，各面值及图名…
财政部国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏回族自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《国务院办公厅关于加快融资租赁业发展的指导意见》（国办发〔2…
慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法
经国务院批准，现公布《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》，自2016年4月1日起实施。《财政部国家税务总局海关总署关于发布〈扶贫、慈善性捐赠物资免征进口税收暂行办法〉的通知》（财税…
国家税务总局关于取消销货退回消费税退税等两项消费税审批事项后有关管理问题的公告
根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕50号）规定，现就取消“销货退回的消费税退税审批”和“出口应税消费品办理免税后发生退关或国外退货补缴消费税…
国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 根据《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的改革要求，税务总局决定自2016年1月起，在全国推行办税事项“…
国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告
为统一政策执行口径，现将营业税改征增值税试点期间有关增值税问题公告如下： 一、蜂窝数字移动通信用塔（杆），属于《固定资产分类与代码》（GB/T 14885-1994）中的“其他通讯…
国家税务总局关于发布影视等出口服务编码及2015A版出口退税率文库（升级包）的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《财政部 国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税〔2015〕118号），国家税务总局编制了影视等出口服务…
对内地投资者通过基金互认买卖、继承、赠与香港基金份额，如何征收印花税？
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》（财税〔2015〕125号）的规定：“四、关于内地投资者通过基金互认买卖香港基金份额和香港市…
财政部国家税务总局关于中国（杭州）跨境电子商务综合试验区出口货物有关税收政策的通知
浙江省财政厅、国家税务局： 根据《国务院关于同意设立中国（杭州）跨境电子商务综合试验区的批复》（国函〔2015〕44号）精神，对中国（杭州）跨境电子商务综合试验区企业出口未取得合法…
外商投资企业、外国企业及外籍个人是否需要缴纳城市维护建设税？
根据《财政部 国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》(财税〔2010〕103号 )规定：“根据《国务院关于统一内外资企业和个…
财政部国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为贯彻落实《国务院关于加快发展体育产业促进体育消费的若干…
企业的哪些政策活动不适用税前加计扣除政策？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“一、研发活动及研发费用归集范围。 …&h…
企业在2016年1月1日以后发生的符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的是否可以追溯扣除？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“五、管理事项及征管要求 …&hellip…
企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用是否可以享受研发费用加计扣除的优惠？
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“二、特别事项的处理 …… …
高新技术企业给予技术人员的股权奖励，缴纳个人所得税有何优惠？
一、根据《财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号）规定：“一、关于股权奖励个人所得税政策 1.对示范地…
符合条件的技术转让所得应如何计算？
一、根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)规定：“二、符合条件的技术转让所得应按以下方法计算： 技术转让所得=技…
中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，如何缴纳个人所得税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(财税〔2015〕62号)规定：“四、关于企业转增股本个人所得税政策 1.示范…
财政部国家税务总局关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，上海、深圳证券交易所，中国证券登记结算公司： 经国务院批准，现就内地与香港基金互认涉及…
国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告
根据《财政部 国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税〔2015〕118号），经商财政部同意，现对《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》（国家税务总…
已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,是否可申请退税？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)的规定：“第二十条 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。 &…
哪些股权转让收入明显偏低的情形，视为有正当理由？
根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定： 符合下列条件之一的股权转让收…
个人转让股权包括哪些情形？
根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第三条规定：本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他…
个人转让股权，核定股权转让收入的方法有哪些？
根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十四条规定： 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权…
国家税务总局关于贯彻落实研发费用加计扣除和全国推广自主创新示范区所得税政策的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 根据109次国务院常务会议决定精神，现就税务机关贯彻落实研发费用加计扣除政策和在全国范围内推广国家自主创新示范区所得税试点…
哪些情形可以视为转让收入明显偏低？
根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十二条规定：符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏…
车船税的扣缴义务人是有何规定，如何进行扣缴？
一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第六条的规定：“从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费…
纳税人如何取得车船税的完税凭证？
一、根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第二条第十一款规定…
国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告
根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称《信用管理办法》）等相关规定，结合近期各地在实际操作中反映的问题，现将纳…
外籍个人取得哪些补贴性质的所得暂免征收个人所得税？享受免税有何具体要求？
一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税 (一…
财政部国家发展改革委工业和信息化部海关总署国家税务总局国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录及规定的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工业和信息化主管部门、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监…
国家税务总局关于明确有机肥产品执行标准的公告
为便于有机肥产品增值税政策的执行，现就享受增值税免税政策的有机肥产品执行标准公告如下： 《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）规定享受增值…
股权奖励计税价格如何确定？
根据《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)第一条规定： (一)股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价…