税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
什么情况下以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本可以分期缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号 )第二条规定：关于转增股本： (一)非上市及未在全国中小企业股份转…
享受股权奖励和转增股本分期缴纳个人所得税优惠如何办理备案手续？
根据《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)第三条规定：关于备案办理 (一)获得股权奖励的企业技术人员、企业转增股本涉及…
财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，各保监局，新疆生产建设兵团财务局： 根据国务院常务会议精神，按照《财政部 国家税务总局 保监会关于开展商业健康保险个人所得…
国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告
为进一步适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局在增值税发票系统升级版基础上，组织开发了增值税电子发票系统，经过前期试点，系统运行平稳，具备了全国推行的条件。为了满足纳税人开…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第六批）
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
在计征房产税时，为取得土地使用权所支付的价款是否计入房产原值？
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定：“三、关于将地价计入房产原值征收房产税问…
国家税务总局关于实行定期定额征收的个体工商户购置和使用税控收款机有关问题的通知
为了配合税控收款机的推广和使用，切实减轻实行定期定额征收的个体工商户（以下简称“定期定额户”）购置税控收款机的负担，规范定期定额户税控收款机记录数据与核定定额的比对工作，现将定期定…
误餐补助是否缴纳个人所得税？
一、根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条第二款规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税…
国家税务总局关于国税系统部分产品实行电子采购的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，国家税务总局税务干部进修学院： 为规范采购行为，提高采购效率，更好地服务基层和税收工作，根据政府采购有关规定和《国家税务总局关于贯彻执行…
国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,局内各单位: 《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2015〕57号）公布取消62项中央指定地方实施的…
国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告
为贯彻落实《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定，现就股权奖励和转增股本个人所得税征管有关问题公告…
国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告
为便于企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策、重点领域（行业）固定资产加速折旧政策和技术转让所得等优惠政策，国家税务总局对《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）…
国家税务总局关于印发《国税系统政府采购供应商信用管理办法》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位： 为加强国税系统政府采购管理，促进供应商诚信履约，根据《中华人民共和国政府采购法》及有关规定，结合国税系统政府采购工作实际，…
财政部发展改革委工业和信息化部海关总署国家税务总局关于调整集成电路生产企业进口自用生产性原材料消耗品免税商品清单的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委、工业和信息化主管部门、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、发展改革委、工业和信息化委员会，海关总署广东分署、各直属海关: …
国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与税控收款机数据接口规范的公告
根据增值税发票系统升级版推广工作需要，为了实现增值税发票系统升级版与税控收款机平稳对接，国家税务总局制定了相关数据接口规范，现予发布，并将有关事项公告如下： 一、本次发布的数据接口…
被认定为非正常户的企业，将公告哪些内容？
根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）第二条第二款规定：“税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播…
我公司股东（非法定代表人）发生变化，是否需要重新办理税务登记？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十条规定：“税务机关应当于受理当日办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更…
国家税务总局关于进一步简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需证明资料的公告
为落实国务院关于简政放权、方便群众办事的有关要求，进一步减轻纳税人负担，现就简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需的证明资料公告如下： 一、纳税人在办理个人无…
税收委托代征工作中代征人应当履行哪些职责？
根据《国家税务总局关于发布《委托代征管理办法》的公告》(国家税务总局公告2013年第24号)第十八条规定：“税收委托代征工作中，代征人应当履行以下职责： (一)根据税务…
停业期满不能恢复生产经营的该怎么办？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十五条规定：“纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业…
停业需要办哪些手续？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）规定：“第二十一条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限…
保险企业因执行财政部企业会计规定计提的准备金与之前执行中国保险业监督管理委员会有关监管规定计提的准备金形成的差额,在企业所得税上如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于保险企业计提准备金有关税收处理问题的通知》(财税〔2015〕115号)规定：“二、保险企业因执行财政部企业会计规定计提的准备金与之前执行中…
是否需要将税务登记证悬挂在办公场所的墙面上？
根据 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十条第一款规定：“纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。”…
中国信达等4家金融资产管理公司印花税减免有何特殊规定？
一、根据《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕21号）规定，“财政部从中国建设银行、中国工…
纳税人办理税务登记有无时限规定？如未按期办理是否处罚？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第八条规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生…
财政部国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局: 为统一煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣政策，便于政策理解和执行，经研究，现就有关事项明确如下： 一…
国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告
为配合“三证合一”登记制度改革，国家税务总局对增值税一般纳税人管理有关事项进行了调整，现公告如下： 一、主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加…
人力资源社会保障部国家税务总局关于印发《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、国家税务局、地方税务局，国务院各部委、各直属机构人事部门，中央管理的企业： 根据《国务院机构改革和职能转变方案》和《…
财政部国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局: 为落实国务院决策部署，进一步鼓励服务出口，决定对影视服务、离岸服务外包等出口服务适用增值税零税率…
国家税务总局转发《财政部关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位： 现将《财政部关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（财行〔2015〕497号）转发给你们，请遵照执行。 国…
汽油的消费税单位税额是多少？
一、根据《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）规定：“一、将无铅汽油的消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1.0元；将含铅汽…
企业发生股权收购，适用特殊性税务处理规定时，股权支付部分有关所得税事项如何处理？需提供哪些备案资料？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定：“六、企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对其交易中…
仅以进口石脑油、燃料油或既以国产又以进口石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的使用企业，申请退还进口消费税时，应向进口地海关报送哪些资料？
根据《国家税务总局 海关总署关于石脑油燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第29号)第六条规定：“使用企业应区分不…
国家税务总局关于发布《减免税政策代码目录》的公告
为全面落实减免税政策，规范减免税事项办理，提高税务机关减免税管理工作效能，国家税务总局制定了《减免税政策代码目录》，现予以发布，并将有关问题公告如下： 一、《减免税政策代码目录》对…
财税〔2014〕116号中非货币性资产投资指的是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 》(财税〔2014〕116号)规定：“五、……本通知所称非货币性资产…
能否在申请税务行政复议的同时提起行政诉讼？
根据《中华人民共和国行政复议法》（中华人民共和国主席令第16号（1999））第十六条第一款规定：“公民、法人或者其他组织申请行政复议，行政复议机关已经依法受理的，或者法…
纳税人有向税务机关索取税收凭证的权利吗？
根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）：“您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利： …… 十四…
纳税人有向税务机关要求听证的权利吗？
根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）：“您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利： …… 十三…
税收法律关系是如何构成的？
税收法律关系是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。
税与费有什么区别？
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定的服务，或赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在以下几个方面： 主体不同。税收的主体…
申请税务行政复议是否要缴纳费用？
根据《中华人民共和国行政复议法》（中华人民共和国主席令第16号（1999））第三十九条规定：“行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经…
申请税务行政复议的范围有哪些？
根据《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）规定：“第十四条 行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请： （一…
按照税法征收对象的不同，税法如何分类？
按照税法征收对象的不同，可分为流转税税法等四种： 1、流转税税法。主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。这类税法的特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。对什么商品征税，税率…
按照税法的职能作用的不同，税法如何分类？
按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。 税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。例如，《中华人民共和国企业所得…
按照税法的基本内容和效力的不同，税法如何分类？
按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。 税收基本法也称税收通则，是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容包括税收制度的性质、税务管…
按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法如何分类？
按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度。国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双…
我国现行税法又分别按产品、行业和地区的不同将差别比例税率划分哪三种类型？
一是产品差别比例税率，即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率，如消费税、关税等；二是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例…
居民企业以非货币性资产对外投资，投资企业如何确认该项投资的计税基础？
根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 》（财税〔2014〕116号）规定：“三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以…
居民企业以非货币性资产对外投资，如何计算确认非货币性资产转让所得？
根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 》（财税〔2014〕116号）规定：“二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并…
居民企业以非货币性资产对外投资，被投资企业如何确认该非货币性资产的计税基础？
根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 》（财税〔2014〕116号）第三条规定：“…… 被投资企业取得非货…
居民企业以非货币性资产对外投资，何时确认非货币性资产转让所得？
根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 》（财税〔2014〕116号）规定：“二、 ……企业以非货币性资产对…
居民企业以非货币性资产对外投资，投资企业将该项股权转让或者收回，如何确认非货币性资产转让所得？
一、根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 》（财税〔2014〕116号）规定：“四、企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停…
企业之间股权、资产的划转需要符合什么样的条件才可以选择进行特殊性税务处理？
根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)规定：三、关于股权、资产划转 对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同…
什么是纳税期限？
纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定。税法关于纳税期限的规定，有三个概念：一是纳税义务发生时间。纳税义务发生时间，是指应税行为发生的时间。二是纳税期限。纳税人每次发生纳…
什么是纳税地点？
纳税地点是根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
什么是税收管理体制？
税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。税权的划分有纵向划分和横向划分的区别。纵向划分是指税权在中央与地方国家机构之间的划分；横向划分是指税权在同级立法、司法、行政等国家机…
什么是税收法律关系？
税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。
什么是比例税率？
对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。比例税率在适用中又可分为三种具体形式： 一、单一比例税率，是指…
什么情况下可以从轻、减轻税务行政处罚？
根据《中华人民共和国行政处罚法》(第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修改)第二十七条规定：“当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：…
跨地区经营汇总纳税企业发生的资产损失应如何办理？
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：“第二十五条 汇总纳…