税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
请问税务登记证件上有哪些主要内容？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第十四条规定：“税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方…
绝缘油类产品是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告》（国家税务总局公告2010年第12号）规定：“变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于《财政部国家税务总局关于提…
纳税人有哪些申报方式？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定：“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、…
纳税人在纳税期内没有应纳税款的需要办理纳税申报吗？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令[2002]362号）第三十二条规定：“纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 纳税人享受减…
检举税收违法行为，哪些情形不予奖励？
根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第三条规定：“对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依…
承包承租人是否要办理税务登记？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第八条第四项规定：“有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包…
扣缴税款登记应如何办理？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条规定：“扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件…
我是个体工商户，因经营需要迁到邻县经营，请问在税务部门需要如何办理？
根据《税务登记管理办法》第二十七条规定：“纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经…
境外企业在中国境内承包建筑的是否要办理税务登记？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第八条第五项规定：“境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内…
哪些纳税人需要办理税务登记？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第十五条规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事…
哪些是无照户纳税人？对无照户纳税人管理的规定有哪些？
根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）第一条规定：“一、无照户纳税人的管理 从事生产、经营的纳税人，应办而未…
同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应如何奖励？
根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第十三条规定：“同一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先…
保险机构是否应代收代缴外国使馆、领事馆专用号牌机动车的车船税？
根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（2011年第75号）第二条第四款的规定：“对于拥有公安交通管理部门核发的外国使馆、领…
临时税务登记证件的有效期限是多少？
根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）第五条规定：“承包租赁经营的，办理临时税务登记的期限为承包租赁期； 境外企业…
不需办理工商登记的纳税人如何注销税务登记？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定：“第十五条 按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日…
上海市范围内税控收款机开具的卷式发票可否不加盖发票专用章？
根据《国家税务总局关于上海市税控收款机推广应用有关问题的批复》（国税函〔2008〕690号）规定：“一、关于税控收款机发票盖章问题 鉴于目前税控收款机开具的卷式发票上已…
定期定额户未自行申报经营情况，税务机关可以核定纳税人定额吗？
根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）规定：“四、核定定额的有关问题 （一）定期定额户应当自行申报经营情况，对未…
定期定额户定额核定的依据是什么？
根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第六条的规定：“税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核…
个体工商户建复式账的标准是什么？
根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17 号）第三条规定：“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账： （一）注册资金在20万元以上的。 （二）销…
国家税务总局关于白酒消费税最低计税价格核定问题的公告
现将白酒消费税最低计税价格核定问题公告如下： 纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下，属于《中华人民共和国消费税暂…
国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告
根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号），拍卖行拍卖免税货物免征增值税等5项增值税优惠政策执行中涉及的审核、审批工作程序已取消，现就其后续…
国家税务总局关于加强税务网站建设的实施意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 税务网站是政府网站的重要组成部分，是税务机关与纳税人和社会公众密切联系的重要桥梁，是税务机关推行信息公开的第一…
投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，如何计算缴纳企业所得税？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十一条第二款规定：“投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计…
居民企业已在境外缴纳的所得税额如何进行抵免？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十三条规定：“企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额…
国有工矿企业、国有林区企业和国有垦区企业参与政府统一组织的棚户区改造支出，能否在企业所得税税前扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2013〕65号)的规定：“根据《国务院关于加快棚户区改造工作的意见…
准予税前扣除的企业职工福利费支出包括哪些内容？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。…
企业在年度中间终止经营活动的，应该如何进行所得税处理?
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十五条规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企…
享受技术转让所得减免税优惠企业，是否需单独计算技术转让所得？
根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）规定：“三、享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所…
享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合什么条件？
根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）规定： “一、根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税…
国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版开票软件数据接口规范的公告
为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，国家税务总局决定对纳税人使用的增值税发票系统升级版开票软件（以下简称升级版开票软件）数据接口规范予以发布，以满足纳税人内部管理信息系统与升级版…
国家税务总局关于卷烟消费税政策调整有关问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《财政部 国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税〔2015〕60号）和《国家税务总局关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题…
国家税务总局关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告
根据《财政部 国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税〔2015〕60号）规定，现将卷烟批发环节消费税纳税申报有关事项公告如下： 一、卷烟批发环节消费税纳税人（以下简称纳税人）…
证券公司扣缴限售股个人所得税纳税义务时间如何确定？
根据《财政部 国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]108号）规定：“八、证券公司应将每月所扣个…
财政部国家税务总局保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知
各省、自治区、直辖市财政厅（局）、地方税务局、保监局： 为贯彻落实《国务院关于促进健康服务业发展的若干意见》（国发〔2013〕40号）精神，经国务院批准，现就开展商业健康保险有关个…
国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告
《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号）和《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）发布后…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第四批）
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现将调整卷烟消费税政策问题通知如下： 一、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11…
国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于加快发展服务贸易的若干意见》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 为认真贯彻落实《国务院关于加快发展服务贸易的若干意见》（国发〔2015〕8号），充分发挥税收职能作用，促进服务贸易发展，现将有关事项通…
国家税务总局关于贯彻落实国务院常务会议精神有关事项的通知
局内各单位： 为认真贯彻落实国务院常务会议精神，进一步强化工作落实，提高机关工作效率，根据《国务院办公厅关于贯彻落实国务院常务会议精神有关事项的通知》（国办函〔2015〕31号），…
国家税务总局关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局税务干部进修学院: 为贯彻落实好党中央、国务院一系列重大决策部署，充分发挥税收职能作用，促进经济持续健康发展，现…
国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告
为准确掌握纳税人享受消费税减免税优惠政策情况，国家税务总局对消费税纳税申报有关事项做如下调整： 在成品油、电池、涂料、小汽车、烟类、酒类、其他应税消费品消费税纳税申报其他资料中增加…
国家税务总局关于做好全国税务领军人才培养对象挂职锻炼工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 按照《全国税务领军人才培养规划（2013-2022年）》和国家税务总局领军人才培养工作领导小组要求，全国税务领…
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告
现将国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》、《企…
国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告
为深入开展“便民办税春风行动”，进一步便利企业办理出口退（免）税，持续优化出口退（免）税管理，现就有关问题公告如下： 一、出口企业或其他单位办理出口退（免）税资格认定时，《出口退（…
国家发展和改革委员会工业和信息化部国家税务总局关于印发2015年度享受所得税优惠政策的集成电路生产企业名单的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、国家税务局、地方税务局： 为贯彻落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策…
国家税务总局关于大屯煤电（集团）有限责任公司债转股及减资企业所得税处理问题的批复
江苏省国家税务局： 你局《关于大屯煤电（集团）有限责任公司债转股及减资所得税处理的请示》（苏国税发〔2014〕164号）收悉，经研究，批复如下： 大屯煤电（集团）有限责任公司债转股…
国家税务总局关于发布《营业税减免税明细申报表》的公告
为准确掌握纳税人享受营业税减免税优惠政策情况，加强营业税减免税优惠政策的征收管理，国家税务总局研究制定了《营业税减免税明细申报表》，作为《营业税纳税申报表》的附列资料，由享受营业税…
国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告
为加强出口退税工作,更好地支持外贸发展，服务出口企业，税务总局决定，出口企业或其他单位（以下简称出口企业）申报出口退（免）税及相关业务时，免予提供纸质出口货物报关单（出口退税专用及…
财政部国家税务总局关于调整铁矿石资源税适用税额标准的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现将铁矿石资源税有关政策事项通知如下： 一…
中华人民共和国税收征收管理法
目录 第一章总则 第二章税务管理 第一节税务登记 第二节帐簿、凭证管理 第三节纳税申报 第三章税款征收 第四章税务检查 第五章法律责任 第六章附则 第一章总则 第一条 为了加强税收…
中华人民共和国税收征收管理法
目录 第一章总则 第二章税务管理 第一节税务登记 第二节帐簿、凭证管理 第三节纳税申报 第三章税款征收 第四章税务检查 第五章法律责任 第六章附则 第一章总则 第一条 为了加强税收…
中华人民共和国保险法
目 录 第一章 总则 第二章 保险合同 第一节 一般规定 第二节 人身保险合同 第三节 财产保险合同 第三章 保险公司 第四章 保险经营规则 第五章 保险代理人和保险经纪人 第六章…
财政部国家税务总局中国人民银行关于2015年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各国有商业银行、股份制…
国家税务总局关于落实“一带一路”发展战略要求做好税收服务与管理工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为贯彻落实党中央、国务院关于“一带一路”发展战略的重大决策部署，现就做好相关税收服务与管理工作提出以下要求，请遵照执行。 …
国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告
根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）和《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2014〕5号）有关取消非居民企业税收管理…
国家税务总局国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告
为落实《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税〔2014〕72号）规定的煤炭资源税优惠政策，现将有关事项公告如下： 一、衰竭期煤矿开采的煤炭和充填开采置换出来的煤…
国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 税务总局自2015年4月1日起在全国范围分步全面推行增值税发票系统升级版。为保障系统推行工作平稳有序，现将有关问题通知如下： 一、各地…
财政部国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局： 根据国务院批复精神，现将原油和铁矿石期货保税交割业务有关增值税政策通知如下： 一、上海国际能源交易中心股份有限公司的会员…
国家税务总局关于检举税收违法行为查补滞纳金可否给予奖励问题的批复
北京市地方税务局： 你局《关于检举税收违法行为查补滞纳金可否给予奖励的请示》（京地税发〔2015〕19号）收悉，经研究，批复如下： 《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务…
国家税务总局关于做好非货币性资产投资个人所得税政策贯彻落实工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（区）国家税务局： 为鼓励和引导民间个人投资，全面落实国务院第83次常务会议决定精神，税务总局决定围绕5个方面，采取1…