税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
财政部国家税务总局关于中国农业银行三农金融事业部涉农贷款营业税优惠政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局： 为促进中国农业银行“三农金融事业部”管理体制改革的全面推…
国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告
为深入开展“便民办税春风行动”，持续优化出口退税服务，切实解决纳税人的问题，税务总局决定，逾期未申报的出口退（免）税可延期申报。具体公告如下： 一、出口企业或其他单位出口货物劳务及…
财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现就高新技术企业职工教育经费税前扣除政策通知如下： 一、高新技术企业发…
财政部国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据国务院决定，中关村国家自主创新示范区有关税收试点政策推广至国家自主创新示范区、合…
黄酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号）附件《消费税征收范围注释》第二条第三项规定：“黄酒是指以糯米、粳米、籼米、大米、黄…
饮食业、商业、娱乐业自产的啤酒是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》（国税发〔1997〕84号）规定：“五、关于饮食业、商业、娱乐业生产啤酒的征税问题。 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋…
酒类产品包装物押金是否征收消费税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知》（财税字〔1995〕53号）规定：“为了确保国家的财政收入，堵塞税收漏洞，经研究决定：从1995年6…
配制酒的消费税适用税率是多少？
根据《国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告》（国家税务总局公告2011年第53号）规定：“一、配制酒（露酒）是指以发酵酒、蒸馏酒或食用酒精为酒基，加入可食用或…
调味料酒是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于调味料酒征收消费税问题的通知》（国税函〔2008〕742号）规定：“鉴于国家已经出台了调味品分类国家标准，按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配…
药酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号 ）附件《消费税征收范围注释》第二条第五项第七目规定：“药酒是指按照医药卫生部门的标…
菠萝啤是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税问题解答〉》（国税函发〔1997〕306号）附件《消费税问题解答》问题5规定: “经向主管部门了解，菠萝啤酒是以大麦或其他粮食为原料，…
糠麸白酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号）附件《消费税征收范围注释》第二条第五项第一目规定：“糠麸白酒是指用各种粮食的糠麸酿…
白酒生产企业的品牌使用费是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发〔2002〕109号）: “三、关于‘品牌使用费’征税问题 白酒生产企业向商业销售单…
白酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号）附件《消费税征收范围注释》规定：“二、酒及酒精 …… …
白酒的消费税应纳税额计算采用的是什么方法？
根据《财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕84号）规定: “二、调整酒类产品消费税计税办法。 粮食白酒、薯类白酒计税办法由《中华人民…
白酒生产企业实际销售价格与消费税最低计税价格存在差异的，怎么申报缴纳消费税？
根据《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函〔2009〕380号）附件《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》第九条规定：“已核定最低计税价格的白…
生产白酒的小酒厂账证不全的，是否可以采取核定征收方式征收消费税？
根据《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函〔2009〕380号）规定：“五、各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式。&rdq…
汽酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号 ）附件《消费税征收范围注释》第二条第五项第六目规定：“汽酒是指以果汁、香精、色素、…
果木酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号 ）附件《消费税征收范围注释》第二条第五项第五目规定：“果木酒是指以各种果品为主要原…
果啤是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于果啤征收消费税的批复》(国税函〔2005〕333号)规定: “果啤是一种口味介于啤酒和饮料之间的低度酒精饮料，主要成份为啤酒和果汁。尽管果啤在口味…
外购或委托加工酒和酒精的已纳消费税能不能扣除？
一、根据《财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕84号）规定: “五、停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒（包括以外购已税白酒加…
土甜酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号 ）附件《消费税征收范围注释》第二条第五项第三目规定：“土甜酒是指用糯米、大米、黄米…
啤酒集团内部企业之间销售（调拨）啤酒液是否征收消费税，有何规定？
根据《国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复》（国税函〔2003〕382号）规定：“……关于啤酒生产集团为…
啤酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号）附件《消费税征收范围注释》第二条第四项规定：“啤酒是指以大麦或其他粮食为原料，加入…
啤酒包装物押金征收消费税吗？
根据《财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知》（财税〔2006〕20号）规定: “财政部和国家税务总局《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔2…
啤酒源是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税问题解答〉》（国税函发〔1997〕306号）附件《消费税问题解答》问题4规定: “啤酒源是以大麦或其他粮食为原料，加入啤酒花，经糖化、…
其他酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号）附件《消费税征收范围注释》第二条第五项规定：“其他酒是指除粮食白酒、薯类白酒、黄酒…
其他原料白酒的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号 ）附件《消费税征收范围注释》第二条第五项第二目规定：“其他原料白酒是指用醋糟、糖渣…
什么情况下，税务机关应当重新核定白酒消费税最低计税价格？
根据《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函〔2009〕380号）附件《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》第十条规定：“已核定最低计税价格的白…
《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》适用于哪种企业？
根据《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函〔2009〕380号）规定：“四、为保全税基，对设立销售公司的白酒生产企业，税务总局制定了《白酒消费税最低计…
国家税务总局关于发布《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》的公告
为落实国务院关于实施境外旅客购物离境退税政策的决定，经商财政部、海关总署同意，国家税务总局制定了《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》，现予发布。请各省级人民政府依财政部、海关总…
关于中国人寿保险（集团）公司等发起设立北京国开国寿城镇发展投资企业相关涉税事宜的通知
北京市国家税务局、地方税务局： 经研究，现将有关中国人寿保险（集团）公司等发起设立北京国开国寿城镇发展投资企业（以下简称“合伙企业”）有关企业所得税和营业税的税务处理事项通知如下：…
棚户区改造项目如何缴纳契税？
根据《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）规定：“…… 三、对经营管理单位回购已分配的改造安置…
外商投资企业中层雇员的雇佣单位和派遣单位如何向屡行扣缴义务?
一、根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发〔1994〕89号）第三条规定：“（一）在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构…
车船税法实施条例对专项作业车有何具体规定？
一、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号 ）第二十六条第（七）款的规定：“专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。&…
纳税人在办理税务登记证时是否应缴纳税务登记证工本费？
根据《财政部 国家发改委关于取消部分涉企行政事业性收费的通知》（财综[2011]9号）规定：自2011年2月1日起，在全国统一取消31项涉企行政事业性收费。其中包括税务登记证工本费…
机动船舶车船税的具体适用税额为多少？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第四条的规定：“机动船舶具体适用税额为： （一）净吨位不超过200吨的，每吨3元； （二）净吨…
对纳入节约能源、使用新能源车型目录的机动车，保险机构是否应代征代缴车船税？
根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第二条第（三）款的规定：&ldquo…
外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员如何办理车船税免税事项？
根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第三条第（三）款规定：“…
保险机构在代征车船税时，如何判断购置的新机动车的应纳税时间？
根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第二条第（九）款的规定：&ldquo…
工业和信息化部国家税务总局关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团工业和信息化委员会 ： 为贯彻落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展…
国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告
《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号）和《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号，以下简…
国家税务总局关于国网冀北电力有限公司增值税有关问题的批复
北京市、河北省国家税务局： 根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第四条中关于预征率核定的规定，现将国网冀北电力有限公司增值税有关问题批复如下： 一、国网冀北…
国家税务总局关于BP亚太私人有限公司申请享受税收协定股息优惠待遇问题的批复
深圳市地方税务局： 你局《关于BP Asia Pacific Pte Ltd 申请享受税收协定股息优惠待遇问题的请示》（深地税发〔2014〕235号）收悉。经研究，批复如下： 根据…
建造普通标准住宅出售的征免税规定？
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第八条第一款规定：“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土…
如何计算土地增值税的应纳税额？
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第七条规定：“土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 …
城市和国有工矿棚户区改造中转让旧房作为改造安置住房房源的怎么缴纳土地增值税
根据《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）规定：“二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额…
单位转让旧房作为经济适用住房房源有何土地增值税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第一条第三款规定：“企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房…
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源土地增值税有何优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）规定：“二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额…
个人转让限售股按什么税目征收个人所得税？
根据《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）文件第一条规定：“自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照…
国家税务总局关于国有粮食购销企业销售粮食免征增值税审批事项取消后有关管理事项的公告
根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号），承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食免征增值税的审核确定工作程序已取消。经商财政部、国家粮…
国家税务总局关于取消两项消费税审批事项有关管理问题的公告
根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）规定，现就取消“消费税税款抵扣审核”和“成品油消费税征税范围认定”审批事项后有关管理问题公告如下：…
航空运输电子客票行程单是否可以作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证?
根据《国家税务总局 中国民用航空总局关于试行民航电子客票报销凭证有关问题的通知》(国税发〔2006〕39号)第一条规定：“航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单…
如何辨别税控发票的真伪？
一、根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕65号）规定：“ 八、税控发票的鉴别和查询税控发票采取密码加密技术。税控收款机系列产品…
刑法规定的用于出口退税、抵扣税款的其他发票的范围是哪些？
根据《关于〈中华人民共和国刑法〉有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释》（第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过）规定：“刑法规定的‘出口退税…
关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，何时确认收入的实现?
根据《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第33号 )第条规定：“二、关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资…
企业购进既有含税又有免税并用于乙烯、芳烃产品生产的石脑油、燃料油，如何计算退税额？
一、根据《财政部中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油、燃料油消费税政策的通知》（财税〔2011〕87号）第三条规定：“自2011年10月1日起，对使用石脑油…
国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 涉税中介服务作为纳税服务体系的一个重要组成部分，为维护国家税收利益和纳税人合法权益起到了积极作用。但当前还存在个别税务机关…
高档手表的消费税税率是多少？
一、根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》第二条第一项规定：“高档手表是指销售价格（…
非居民企业在中国境内提供劳务，是否需要办理税务登记手续？未按期办理是否处罚？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令2009年第19号）第五条第一款规定：“非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同…