税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批复
新疆维吾尔自治区国家税务局： 你局《关于中外合作开采石油天然气相关非居民税收政策的请示》（新国税发〔2015〕105号）收悉。经研究，批复如下： 一、按照《中华人民共和国对外合作开…
国家税务总局关于两项证券(股票)交易印花税非行政许可审批取消后有关管理问题的公告
根据《国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》（国家税务总局公告2015年第58号）规定，现将上市公司国有股权无偿转让免征证券（股票）交易印花税和中国信达等…
国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位: 根据《国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》（国办发〔2015〕50号）、《工商总局等六部门…
国家税务总局关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为认真贯彻落实国务院第102次常务会议进一步扩大小微企业税收优惠政策范围的决定，支持小微企业发展和创业创新，对税务机关进一…
中华人民共和国工业和信息化部国家税务总局关于发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第五批）的公告
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
个人取得上市公司股息红利如何征收个人所得税？
1.根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)规定：“一、个人从公开发行和转让市场取得的上市…
财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，上海、深圳证券交易所，全国中小企业股份转让系统有限责任公司，中国证券登记结算公司： 经…
财政部国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为进一步促进物流业健康发展，经国务院批准，现就物流企业大宗商品仓储设…
中华人民共和国刑法修正案（九）
一、在刑法第三十七条后增加一条，作为第三十七条之一:“因利用职业便利实施犯罪，或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的，人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要，禁止其自…
中华人民共和国刑法修正案（九）
一、在刑法第三十七条后增加一条，作为第三十七条之一:“因利用职业便利实施犯罪，或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的，人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要，禁止其自…
国家税务总局转发《财政部关于做好政府采购信息公开工作的通知》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,局内各单位: 为深入贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神，按照深化财税体制改革、实施公开透明预算制度的总体部署，财政部近日印发了《财政部…
财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部国家税务总局关于进一步支…
从事哪些农、林、牧、渔业项目的所得可享受免征企业所得税优惠政策？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得…
卷烟批发的毛利率为多少？
根据《国家税务总局关于调整卷烟消费税计税价格有关问题的通知》(税总函〔2015〕408号)的规定，“二、卷烟批发毛利率标准调整为： (一)不含税调拨价格满146.15元…
国家税务总局关于青海省国家税务局审批出口退（免）税权限的批复
青海省国家税务局： 你局《关于继续保留现有出口退（免）税审核审批模式的请示》（青国税发〔2015〕128号）收悉。现批复如下： 考虑到你省生产型出口企业户数少，且主要集中在西宁的实…
国家税务总局关于海南省国家税务局审批出口退（免）税权限的批复
海南省国家税务局： 你局《关于继续保留原有出口退（免）税审核审批模式的请示》（琼国税发〔2015〕132号）收悉。经研究，批复如下： 同意你局继续按现行模式审批出口退（免）税，即海…
国家税务总局交通运输部关于城市公交企业购置公共汽电车辆办理免征车辆购置税手续问题的公告
根据《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号），公共汽电车辆免征车辆购置税的审核项目予以取消。为落实《财政部 国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆…
国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告
为加强后续管理，现就部分税务行政审批事项取消后有关管理问题公告如下： 一、关于取消“对办理税务登记（外出经营报验）的核准”后的有关管理问题 纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务…
国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复
深圳市国家税务局、地方税务局： 你局《关于纳税人首次办理涉税事项的请示》（深国税发〔2015〕115号，以下简称《请示》）收悉。鉴于深圳市实施“四证合一”登记新模式，由工商部门采集…
国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告
现将促进残疾人就业税收优惠政策相关问题公告如下： 一、以劳务派遣形式就业的残疾人，属于劳务派遣单位的职工。劳务派遣单位可按照《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通…
国家税务总局中国银行业监督管理委员会关于开展“银税互动”助力小微企业发展活动的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、银监局： 为支持小微企业发展，促进大众创业、万众创新，推动税务部门、银行业金融机构之间的信息互通，缓解小微企业融资难问题，创…
纳税人已按现行政策规定抵扣外购应税消费品已纳消费税税款，但经核实上述外购应税消费品未缴纳消费税的，应如何处理？
根据《国家税务总局关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第39号)的规定，“一、纳税人以外购、进口、委托加工收回的应税消费品(以下…
符合国家标准、石化行业标准的产品和沥青产品，在取得产品质量检验证明之前未申报缴纳消费税的，应如何处理？
根据《国家税务总局关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第39号)的规定，“二、纳税人生产《国家税务总局关于消费税有关政策问题的公…
哪些石油天然气生产建设用地暂免征收城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2015〕76号)第一条规定：“下列石油天然气生产建设用地暂免征收城镇土地使用税： 1…
卷烟批发环节的消费税税率是多少？
根据《财政部 国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》(财税〔2015〕60号)的规定，“经国务院批准，现将调整卷烟消费税政策问题通知如下： 一、将卷烟批发环节从价税税率…
国务院办公厅关于全面实施城乡居民大病保险的意见
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 城乡居民大病保险（以下简称大病保险）是基本医疗保障制度的拓展和延伸，是对大病患者发生的高额医疗费用给予进一步保障的一项新的…
异地从事建筑安装工程作业的，个人所得税应在何地代扣代缴？
根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)规定：“一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工…
国家税务总局转发《财政部关于政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法有关问题的补充通知》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位： 现将《财政部关于政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法有关问题的补充通知》（财库〔2015〕124号）转发给你们，请遵照执…
对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资个人所得税应当如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定：“ 六、本通知规定的分期缴税政策自2015年4月1日起施行。…
境外注册中资控股居民企业的主管税务机关应如何确定？
根据《国家税务总局关于修改<非居民企业所得税核定征收管理办法>等文件的公告》(国家税务总局公告2015年第22号)第二条规定：“《境外注册中资控股居民企业所…
个人以非货币性资产投资，适用分期缴税政策的是否需要备案，需要向主管税务机关报送哪些资料？
根据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)规定：“八、纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的…
个人以非货币性资产投资，个人所得税的纳税义务时间如何确定？
根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定：“二、……个人以非货币性资产投资…
个人以非货币性资产投资是否需要缴纳个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定：“一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资…
个人以非货币性资产投资中的“非货币性资产”以及“非货币性资产投资”的范围如何确定？
根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定：“五、本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产…
个人以非货币性资产投资适用分期缴税的，在分期缴税期间应当注意哪些事项？
根据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)规定：“九、纳税人分期缴税期间提出变更原分期缴税计划的，应…
个人以非货币性资产投资应当如何确定应纳税所得额？
根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定：“二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币…
国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告
根据增值税发票系统升级版推进需要，税务总局决定对增值税发票系统升级版与电子发票系统实现对接。现发布数据接口规范，并将有关事项公告如下： 一、本次发布的接口规范分两种：第一种适用于使…
中共国家税务总局党组关于湖北省地方税务局党组和纪检组落实“两个责任”不力被追责有关情况的通报
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局党组，局内各单位: 近年来，各级税务机关党组和纪检组认真贯彻中央关于落实党风廉政建设“两个责任”的重要部署，深入实施税务总局党…
财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、人力资源社会保障厅（局），新疆生产建设兵团财务局、人力资源社会保障局： 为进一步做好新形势下促进就业工作，根据…
国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知
北京市、上海市、浙江省、深圳市国家税务局： 为进一步适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局开发了增值税发票系统升级版电子发票系统，同时研究制定了与各地已推行的电子发票系统衔…
若同一项重组业务涉及在连续12个月内分步交易，且跨两个纳税年度，当事各方应当如何进行处理？
根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）规定：“七、根据财税〔2009〕59号文件第十条规定，若同一项…
企业重组的主导方如何确定？
根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）第二条规定：“重组当事各方企业适用特殊性税务处理的(指重组业务…
企业重组的当事各方包含哪些企业？
根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）第一条规定：“按照重组类型，企业重组的当事各方是指： (一)债…
企业重组中适用特殊性税务处理的重组各方负有哪些义务？
根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)规定：“八、企业发生财税〔2009〕59号文件第六条第(一)项…
企业重组业务适用特殊性税务处理的，重组各方在企业重组完成当年办理企业所得税年度申报时，应当向主管税务机关报送哪些资料？
根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)规定：“四、企业重组业务适用特殊性税务处理的，除财税〔2009…
企业发生重组业务时，应从哪些方面说明重组具有合理的商业目的？
根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）第五条规定：“企业重组业务适用特殊性税务处理的，申报时，应从以…
企业发生各类重组如何确定重组日？
根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）第三条规定：“财税〔2009〕59号文件第十一条所称重组业务完…
财政部国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经研究，现就石油天然气（含页岩气、煤层气）生产企业用地城镇土地使用税…
国家税务总局关于简化个人无偿赠与不动产土地使用权免征营业税手续的公告
为切实减轻纳税人负担，现将简化个人无偿赠与不动产、土地使用权免征营业税手续的有关事项公告如下： 个人以离婚财产分割、赠与特定亲属、赠与抚养人或赡养人方式无偿赠与不动产、土地使用权，…
国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告
为进一步规范纳税信用管理，根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称《办法》）规定，现就纳税信用补评、复评事项公告…
财税2014 109号文所称的“100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产”包括哪些情形？
根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定：“一、《通知》第三条所称“100%直接控制的居民…
财税2014 109号所称“划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定”应当如何理解？
根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定：“三、《通知》第三条所称“划入方企业取得被划转股…
财税2014 109号所称的“股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动”中的期限如何计算？
根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定：“二、《通知》第三条所称“股权或资产划转后连续1…
企业按照财税〔2014〕109号进行特殊性税务处理的股权或资产的划转，对交易双方在征管上有什么样的要求？
根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定：“四、按照《通知》第三条规定进行特殊性税务处理的股权或资产划…
交易一方在股权或资产划转完成日后连续12个月内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化，致使股权或资产划转不再符合特殊性税务处理条件的，交易双方应当如何处理？
根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定：“ 八、本公告第七条所述情况发生变化后60日内，原交易双方应…
国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为贯彻落实《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号，以下简称《…
财政部国家税务总局关于航天发射有关增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据航天运输服务增值税政策执行情况，结合航天发射业务特点，现将有关增值税政策通知如下…
财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为鼓励利用风力发电，促进相关产业健康发展，现将风力发电增值税政策通知如下： 自2015年7月1日…
财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为加快推广新型墙体材料，促进能源节约和耕地保护，现就部分新型墙体材料增值税政策明确如下： 一、对…
财政部国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为了落实国务院精神，进一步推动资源综合利用和节能减排，规范和优化增值税政策，决定对资源综合利用产…