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非居民企业间接转让中国财产，何种情况下不需要缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)的规定：“五、与间接转让中国应税财产相关的整体安排…
非居民企业的纳税年度是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令［2007］第63号）第五十三条规定：“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。…
非居民企业在中国境内从事国际运输业务应如何计算缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第37号)的规定：“第六条 非居民企业按照本办法第五条规定已…
非居民企业在中国境内从事国际运输业务是否要办理税务登记？应于何时办理？
根据《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第37号)的规定：“第五条 非居民企业应自有关部门批准其经营…
非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权且适用特殊性税务处理的，若转让方和受让方不在同一国家或地区的，被转让企业股权转让前的未分配利润在转让后分配给受让方的，受让方应如何申报缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）规定：“八、非居民企业发生股权转让属于《通知》第七条第(…
非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的指定扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的处理方法是什么？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第十六条规定∶“扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地…
非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的指定扣缴义务人如何履行代扣代缴义务？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)第十四条规定：“工程价款或劳务费的支付人所在地县(区)以上主管税务机关根据附件…
非居民企业在中国境内从事国际运输业务2014年8月1日以前已经办理享受税收协定待遇相关手续的，是否需要重新办理？
根据《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第37号)的规定：“第二十二条 本办法自2014年8月1日起…
非居民企业从我国居民企业获得股息可否享受税收协定待遇？
根据《国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知》(国税函〔2008〕112号)规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2008年1月1日起…
非居民企业从事国际运输业务符合企业所得税法指定扣缴情形的应如何处理？
根据《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第37号)的规定：“第九条 非居民企业从事国际运输业务符合企…
车辆所有人或管理人向公安机关交通管理部门申请办理车辆相关业务时，有何关于车船税的具体规定？
一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第十条第二款的规定：“车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管…
车船税的拖船是指什么船舶？其适用税额有何具体规定？
一、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十六条规定：“拖船是指专门用于拖（推）动运输船舶的专业作业船舶。”&nbs…
车船税由什么部门进行征收？
一、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十一条的规定：“车船税由税务机关负责征收。” 二、根据《中华人民共和国车船税…
车船税法实施条例中对取得车船所有权或者管理权的当月有何具体规定？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十一条的规定：“车船税法第八条所称取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者…
车船税扣缴义务人在代收代缴税款和滞纳金时有何具体规定？
一、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十八条的规定：“扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款和滞纳金，并向主管税务机关申报。扣缴…
纳税人一次缴纳多辆机动车车船税的，应如何开具完税凭证？
根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第三条第（二）款规定：“…
税务机关实施一般反避税调查时，是否可要求企业和避税安排筹划方提供资料？
一、根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发〔2009〕2号)第九十六条规定：“税务机关实施一般反避税调查，可按照征管法第…
税务机关启动一般反避税调查的程序是什么？
一、根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发〔2009〕2号)第九十五条规定：“税务机关启动一般反避税调查时，应按照征管法…
澳大利亚新增加的矿产资源租赁税(Mineral Resource Rent Tax)能否适用于中澳税收协定？
根据《国家税务总局关于中澳税收协定适用于澳大利亚新增税种的公告》（国家税务总局公告2013年第20号）文件规定：“中澳双方税务主管当局代表经过协商，同意将中澳税收协定适…
源泉扣缴的扣缴义务人代扣的税款应在多少日内缴入国库？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四十条规定：“扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴…
来源于中国境内、境外的所得按照什么原则确定？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)…
新加坡艺术家或运动员在中国境内从事演出或竞技活动，取得的所得如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉文本并请做好执行准备的通知》（国税函〔2007〕790号）第…
居民企业能否延期报送境外所得信息？
根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)的规定：“ 四、居民企业能够提供合理理由，证明确实不能按照本办…
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定扣缴义务人吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十八条规定：“对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款…
对香港市场企业投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得是否需要缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)规定：二、关于香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所(以下简…
对客货两用车如何征收车船税？
根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第42号）第二条的规定：“客货两用车，又称多用途货车，是指在设计和结构上主要用于载运货物，但…
对已向税务机关缴纳车船税的纳税人，保险机构是否应代收代缴车船税
根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第二条第（五）款的规定：&ldquo…
外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得如何缴纳个人所得税？
一、根据《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》（国税发〔1999〕201号）规定：“ （一）根据《维也纳外交…
境外个人按照什么办理服务贸易、收益和经常转移项下对外支付？
根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）规定：四、境外个人办理服务贸易、收益和经常…
境内机构和个人从境外取得的支付凭证，是否可以作为计账核算的凭证？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第二十三条规定：“境内机构和个人从境外取得的付款凭证，主管税务机关对其真实性有疑义的，可要…
在香港和境外上市的境内居民企业向全国社会保障基金派发股息时，是否要代扣代缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知》(国税函〔2009〕173号)规定：“………
在执行税收协定时，理解常设机构概念时，除其特点外，还应注意哪些问题?
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第五条规定…
在执行税收协定时，“公司股份价值50%以上直接或间接由位于中国的不动产所组成”指什么？
一、根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知（国税发〔2010〕75号）第十三条第一款第四条…
保险机构在销售交强险时，以什么作为不代收警用车辆等免税车辆车船税的认定依据？
根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（2011年第75号）第二条第（二）款的规定：“对军队和武警专用车辆、警用车辆、拖拉机…
保险机构代收代缴车船税的完税凭证号（减免税证明号）如何管理？
根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第二条的规定：“（五）对…
保险机构在代征车船税时，如何确定车船税的计税标准？
根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第二条第（八）款的规定：&ldquo…
什么是非居民企业间接转让中国应税财产？
根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)的规定：“ 一、非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间…
什么是非居民企业取得的源于中国境内的其他收入？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百零八条第一款规定：“企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税…
什么是源泉扣缴的支付人？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百零四条规定：“企业所得税法第三十七条所称支付人，是指依照有关法律规定或者合同约定对非…
什么是源泉扣缴的到期应支付款项？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百零五条第二款规定：“企业所得税法第三十七条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发…
主管税务机关对于居民企业报送的境外所得信息有何权利与义务？
根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）的规定：“ 三、在税务检查（包括纳税评估、税务审计及特别纳税调…
主管税务机关在受理非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案时，有什么管理要求？
根据《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）规定：“四、主管税务机关应当按规定受理备案，资料齐全的，…
中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应如何代扣代缴企业所得税？能否申请享受税收协定待遇？
根据《国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2008〕897号)规定：“一、中国居民企业向境外H股非居…
《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十三条第四款，以及国税发〔2010〕75号所附的《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》所述的公司财产和不动产应如何计算？
根据《国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第59号）第三条规定：“‘中新税收协定’第十三条第四款以…
《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十三条第四款，以及国税发〔2010〕75号所附的《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》所述的不动产包括什么？
根据《国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第59号）第一条规定：“‘中新税收协定’第十三条第四款，…
QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得是否需要缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》(财税〔2014〕79号)规定：“经国…
国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税适用税率问题的批复
贵州省地方税务局： 你局《关于撤县建市城市维护建设税适用税率问题的请示》（黔地税呈〔2015〕45号）收悉，经研究，批复如下： 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》对市区、县城…
非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务应如何缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第19号）的规定：“四、符合第一条规定的派遣企业应依…
非居民企业取得间接转让中国应税财产所得，应如何进行税务处理？
根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)的规定：“二、适用本公告第一条规定的股权转让方取得的转让境外企…
如果派遣企业仅为在接收企业行使股东权利、保障其合法股东权益而派遣人员在中国境内提供劳务的是否构成常设机构？
根据《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第19号）的规定：“二、如果派遣企业仅为在接收企业行…
非居民企业间接转让中国财产，是否需要报送相关资料？
根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)的规定：“九、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的…
非居民企业间接转让中国财产，何种情况下应直接认定为不具有合理商业目的？
根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)的规定：“四、除本公告第五条和第六条规定情形外，与间接转让中国…
哪些情况下可以申请国家赔偿？
根据《中华人民共和国国家赔偿法》（中华人民共和国主席令第29号）规定：“第三条 行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列侵犯人身权情形之一的，…
国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告
根据《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问题的通知》（工信部联企业〔2015〕286号），经商工业和信息化部，现将中小企业信用担保机构…
国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告
根据《财政部 国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品营业税免税政策的通知》（财税〔2015〕86号），现将一年期以上返还性人身保险产品免征营业税审批事项取消后有关备案管理问题…
财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据国务院常务会议的有关决定精神，现就有关固定资产加速折旧企业所得税政策问题通知如下…
财政部国土资源部关于进一步强化土地出让收支管理的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国土资源厅（局），新疆生产建设兵团财务局、国土资源局： 2006年，《国务院办公厅关于规范国有土地使用权收支管理的通知》(国办发〔20…
国家税务总局关于化肥恢复征收增值税后库存化肥有关税收管理事项的公告
根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》（财税〔2015〕90号）和《财政部 国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知》（财税〔2015〕…
财政部海关总署国家税务总局关于调整2015年进口种子种源免税政策执行方式有关问题的通知
农业部，国家林业局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关： 按照《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》…
国家税务总局关于修订《废弃电器电子产品处理基金申报表》的公告
经国务院批准，发展改革委、环境保护部、工业和信息化部、财政部、海关总署和税务总局于2015年2月9日联合发布了《废弃电器电子产品处理目录（2014年版）》（发展改革委 环境保护部 …