税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
居民企业电网新建项目享受企业所得税优惠政策的具体计算方法？
根据《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)的规定：“一、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条…
2013年1月1日前的符合条件的居民企业电网新建项目，如何享受此优惠政策？
根据《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)的规定：“三、本公告自2013年1月1日起施行。居民企业符…
国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告
现将铁路运输和邮政业营业税改征增值税（以下简称营改增）后纳税申报有关事项公告如下： 一、纳入营改增试点的铁路运输和邮政业纳税人应按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和比利时王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
《中华人民共和国政府和比利时王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称协定）及议定书已于2009年10月7日在布鲁塞尔正式签署，双方分别于2011年6月3日和2013…
人力资源社会保障部国家税务总局关于表彰全国税务系统先进集体和先进工作者的决定
各省、自治区、直辖市人力资源社会保障厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团人力资源社会保障局，各计划单列市国家税务局： 近年来，在党中央、国务院的正确领导下，全国税务系…
国家税务总局关于印发《税务机关国内公务接待管理办法》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 现将《税务机关国内公务接待管理办法》印发给你们，请遵照执行。 附件： 税务机关公务接待函.doc 国家税务总局…
国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 2013年11月8日，国务院发布了《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号，以下…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称协定）于2011年6月27日在伦敦签署;《关于修订〈中华人民共和国政府…
国家税务总局关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告
现将纳税人开发回迁安置房有关营业税问题明确如下： 纳税人以自己名义立项，在该纳税人不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房，并向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为，按照《中华人民…
国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告
根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号）及《国务院关于修改部分行政法规的决定》（国务院令第645号），决定把城镇土地使用税困难减免税（以下简称困…
钻石是否征收消费税？其纳税环节和适用税率是如何规定的？
一、根据《国家税务总局关于印发<消费税征收范围注释>的通知》(国税发〔1993〕153号)第五条第二项规定: “珠宝玉石的种类包括： 1.钻石：钻石是完全由…
航空煤油的消费税征税范围是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）附件2《成品油消费税征收范围注释》规定：“五、航空煤油 航空煤油也叫喷气燃料，…
石脑油、燃料油生产企业和使用企业是否应建立石脑油、燃料油移送使用台账？
一、根据《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》（国税发〔2006〕49号）附件《调整和完善消费税政策征收管理规定》规定：“三、关于自产石脑油…
石脑油的消费税征税范围是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）附件2《成品油消费税征收范围注释》规定：“三、石脑油 石脑油又叫化工轻油，是以…
用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的企业，符合哪些条件的，可提请消费税退税资格备案？
根据《国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油 生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第29号）规定：“一、用石脑油、燃料…
用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在零售时能否扣除珠宝玉石的买价或已纳的消费税税款？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税〔1994〕95号）规定：“一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围 这次改为零售环节征收…
燃料油的消费税征税范围是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）附件2《成品油消费税征收范围注释》规定：“七、燃料油 燃料油也称重油、渣油，是…
溶剂油的消费税征税范围是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）附件2《成品油消费税征收范围注释》规定：“四、溶剂油 溶剂油是用原油或其他原料…
润滑油的消费税征税范围是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）附件2《成品油消费税征收范围注释》规定：“六、润滑油 润滑油是用原油或其他原料…
新牌号、新规格卷烟消费税计税价格何时申请？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令2011年第26号）规定：“第八条 新牌号、新规格卷烟信息，由国家烟草专卖局于批准生产企业新牌号、新规格…
应纳消费税的珠宝玉石种类包括哪些？
一、根据《国家税务总局关于印发<消费税征收范围注释>的通知》（国税发〔1993〕153号）第五条第二项规定：“珠宝玉石的种类包括： 1.钻石：钻石是完全由单…
卷烟的调拨价格是什么？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令2011年第26号）规定：“第二十条 本办法下列用语的含义： …… &lsq…
车船税的适用税额有何具体规定？
一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）所附的〈车船税税目税额表〉规定的税额幅度为：“ (一)乘用车 按照排气量区间划分为7个档次，每辆每年税…
柴油的消费税征税范围是什么？
一、根据《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）附件2《成品油消费税征收范围注释》规定：“二、柴油 柴油是指用原油或其他原料加工…
既购进国产石脑油、燃料油又购进进口石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的境内生产企业，应如何申请退还已缴纳的消费税？
根据《财政部 中国人民银行 海关总署 国家税务总局关于完善石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税政策的通知》（财税〔2013〕2号）规定：“三、使用企业既购进…
使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的企业提请消费税退税资格备案的，应提交哪些资料？
一、根据《国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油 生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第29号）规定：“二、使用企业提…
使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的企业应向什么部门提请消费税退税资格备案？
根据《国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油 生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第29号）规定：“二、&hellip…
仅以自营或委托方式进口石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的境内生产企业，应如何申请退还已缴纳的消费税？
根据《财政部 中国人民银行 海关总署 国家税务总局关于完善石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税政策的通知》（财税〔2013〕2号）规定：“一、我国境内使用石…
仅以进口石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的使用企业，应向进口地海关报送哪些资料申请退还消费税？
根据《国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油 生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第29号）规定：“六、使用企业应区分…
仅以购进国产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的生产企业，应如何申请退还已缴纳的消费税？
根据《财政部 中国人民银行 海关总署 国家税务总局关于完善石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税政策的通知》（财税〔2013〕2号）规定：“二、使用企业仅以国…
仅以国产石脑油、燃料油或既以国产又以进口石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的使用企业，应向主管税务机关报送哪些资料申请退还消费税？
根据《国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油 生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第29号）规定：“六、使用企业应区分…
2012年版印花税票的图案及税票规格与包装、发行量有何规定？
根据《国家税务总局关于发行2012年印花税票的公告》（国家税务总局公告2012年第56号）规定：“一、税票图案内容 2012年版印花税票以“故宫珍宝&rd…
2012年版印花税票有何防伪措施？新版启用后旧版印花税票是否还可以继续使用？
根据《国家税务总局关于发行2012年印花税票的公告》（国家税务总局公告2012年第56号）规定：“三、税票防伪措 （一）采用6色影写凹版印刷； （二）采用特制红色防伪…
财政部国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经研究，现将夫妻之间房屋、土地权属变更有关契税政策通知如…
关于促进劳动密集型中小企业健康发展的指导意见
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团中小企业主管部门、发展改革委、财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、商务厅（局）、国家税务局、地方税务局、工商行政管理局（市场监…
财政部国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为落实《国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知》（国办发…
国家税务总局办公厅关于务实节俭做好2014年元旦春节期间有关工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位： 为深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于务实节俭做好元旦春节期间有关工作的通知》（中办发电〔2013〕…
国家税务总局关于神华北电胜利能源有限公司城镇土地使用税政策适用问题的通知
内蒙古自治区地方税务局： 近日神华集团有限责任公司来文，反映其下属公司与内蒙古自治区锡林郭勒盟锡林浩特市地方税务局在城镇土地使用税政策适用范围方面出现分歧。经研究，现就有关问题明确…
国家税务总局关于房屋买受人按照约定退房取得的补偿款有关个人所得税问题的批复
浙江省地方税务局： 你局《关于买受人退房取得的补偿款个人所得税问题的请示》（浙地税发〔2013〕40号）收悉。经研究，批复如下： 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关…
国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告
为进一步增强促进残疾人就业税收优惠政策的实施效果，保障和维护残疾人职工的合法权益，现将促进残疾人就业税收优惠政策有关问题公告如下： 《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政…
商务部法制办发展改革委财政部税务总局关于集中清理在市场经济活动中实行地区封锁规定的通知
各省、自治区、直辖市商务主管部门、法制办、发展改革委、财政厅（局）、国税局、地税局： 为贯彻落实《国务院办公厅关于实施〈国务院机构改革和职能转变方案〉任务分工的通知》(国办发〔20…
财政部国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为进一步堵塞税收漏洞，防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为，现将有关增值税政策通知如…
国家税务总局关于成品油生产企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理的公告
为加强成品油行业的税收管理，税务总局研究决定，将成品油生产及委托加工企业（以下简称成品油生产企业）开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理。现将有关事项公告如下： 一、自2…
国家税务总局关于做好企业年金职业年金个人所得税征收管理工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（区）国家税务局： 根据《财政部 人力资源和社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（…
财政部国家税务总局中国人民银行关于铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、大连、青岛、宁波、…
国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司迁移后享受增值税优惠政策问题的通知
北京市国家税务局： 《财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》（财税〔2004〕69号）规定，自2004年1月1日起，对中…
财政部国家税务总局关于明确部分征收进口环节消费税的成品油税目的通知
海关总署： 经研究决定，自2014年1月1日起，对部分征收进口环节消费税的成品油税目予以进一步明确，现将有关事项通知如下： 一、对进口的灯用煤油（税则号列：27101912）、其他…
国家税务总局关于美国新桥公司享受协定待遇有关问题的批复
深圳市国家税务局： 你局《关于执行国家税务总局关于美国新桥公司股份置换取得收益执行中美税收协定有关问题的批复相关问题的请示》（深国税发〔2013〕166号）收悉。经研究，现批复如下…
国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告
为了保障铁路运输和邮政业营业税改征增值税(以下简称营改增)试点工作顺利实施，现将铁路运输和邮政业营改增后发票及税控系统使用问题公告如下： 一、发票使用问题 (一)增值税一般纳税人(…
国家发展和改革委员会办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅国家档案局办公室关于组织开展电子发票及电子会计档案综合试点工作的通知
北京市、上海市、重庆市、青岛市、深圳市、南京市、成都市、杭州市发展改革委、财政局、国家税务局、地方税务局、档案局，中国电信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国人民财产保险股…
国家税务总局关于转让小火电机组容量指标营业税问题的公告
现将转让小火电机组容量指标营业税问题公告如下： 按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，纳税人转让小火电机组容量指标的行为…
国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告
现就促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题公告如下： 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号，以下简称“通知”）第五条第一项“依法与安置…
财政部国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为促进资源综合利用和环境保护，经国务院批准，自2013年11月1日至2018年10月31日，对以…
国家税务总局关于深入贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位: 2013年11月19日，中共中央、国务院印发施行《党政机关厉行节约反对浪费条例》（以下简称《条例》），全面规范…
国家税务总局关于实施绩效管理的意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位： 为深入贯彻落实党中央、国务院关于推进政府绩效管理的部署要求，进一步提升税收工作站位、增强税务部门公信力和执行力…
国家税务总局关于做好铁路运输和邮政服务业营业税改征增值税试点工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 国务院常务会议决定，从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税（以下简称营改增）试点。为贯彻落实国…
财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局、人力资源社会保障局： 为促进我国多层次养老保险体系的发展，根据个人所得税…
商务部国家税务总局国家发展和改革委员会公安部财政部交通运输部中国人民银行国家工商行政管理总局国务院法制办公室中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会关
各省、自治区、直辖市商务主管部门、国家税务局、地方税务局、发展改革委、公安厅（局）、财政厅（局）、交通运输厅（局、委）、工商行政管理局、市场监督管理局、人民政府法制办公室、银监局、…
工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发《集成电路设计企业认定管理办法》的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门、发展改革委、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化委员会、财务局： 为贯彻落实《国务院…
国家税务总局关于动物骨粒适用增值税税率的公告
现对动物骨粒适用增值税税率问题公告如下： 动物骨粒属于《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）第二条第（五）款规定的动物类“其他动物组织”，其适用的增值税税率为13%。…