税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
税款缴库退库工作规程
《税款缴库退库工作规程》，已经2014年2月27日国家税务总局2014年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自2014年9月1日起施行。 国家税务总局局长：王军 2014年3月25…
财政部国家税务总局关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经研究，现将占用草地、苇田建房或者从事非农业建设有关耕地…
国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告
为贯彻落实《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号），现对企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题公告如下： 一、自国发〔2013〕44号文件发…
中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会关于简化出口货物贸易人民币结算企业管理有关事项的通知
为进一步促进贸易、投资便利化，根据《国务院办公厅关于促进进出口稳增长、调结构的若干意见》（国办发〔2013〕83号）精神，现就出口货物贸易人民币结算企业管理有关问题通知如下： 一、…
财政部海关总署国家税务总局关于修改营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收暂行规定有关条文的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 参照行…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和厄瓜多尔共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
《中华人民共和国政府和厄瓜多尔共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称协定）及议定书于2013年1月21日在基多签署。中厄双方分别于2013年3月15日和2014…
国家税务总局关于发布第二批取消进户执法项目清单的公告
国家税务总局决定，现发布《第二批取消进户执法的项目清单》。 本公告自发布之日起施行。 特此公告。
财政部国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为落实《国务院办公厅关于加快飞机租赁业发展的意见》（国办…
国家税务总局关于发布第一批取消进户执法项目清单的公告
为进一步规范税务机关进户执法工作，落实“便民办税春风行动”，国家税务总局决定，“申请使用经营地发票调查巡查”等10个项目不再采取进户方式。现将《第一批取消进户执法的项目清单》予以发…
国家税务总局关于印发《全国税务系统培训费管理办法》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 现将《全国税务系统培训费管理办法》印发给你们，请遵照执行。 国家税务总局 2014年3月3日 全国税务系统培训…
国家税务总局关于做好清理进户执法项目工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为落实“便民办税春风行动”，进一步规范税务机关进户执法工作，切实解决“重复检查”问题，国家税务总局对涉及进户执法的有关制度…
国家税务总局关于中国石化集团胜利石油管理局城镇土地使用税有关政策问题的批复
山东省地方税务局： 你局《关于中国石化集团胜利石油管理局土地使用税政策问题的请示》（鲁地税发〔2013〕51号）已收悉。经研究，现批复如下： 根据1988年国家税务局下发的《关于检…
国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告
为进一步发挥外贸综合服务企业提供出口服务的优势，支持中小企业更加有效地开拓国际市场，经商财政部、商务部同意，现将有关出口货物的退（免）税事项公告如下： 一、外贸综合服务企业以自营方…
国家税务总局关于农用挖掘机养鸡设备系列养猪设备系列产品增值税适用税率问题的公告
现将农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品增值税适用税率公告如下： 农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率。 农用挖掘机是指型式和相关参数符合…
国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 按照党的十八大精神和十八届三中全会关于整合城乡居民基本养老保险制度的要求，依据《中华人民共和国社会保险法》有关规定，在总结…
第二届青奥会、第二届亚青会和第六届东亚会比赛获得的奖金是否免征个人所得税？
根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》（财税〔2013〕11号）第二条第一款规定：“对参赛运动员因青奥…
捐赠给第二届青奥会、第二届亚青会和第六届东亚会的支出是否可以在个人所得税前扣除？
根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》（财税〔2013〕11号）第二条第二款规定：“对企事业单位、社会…
承租人售后回租期满回购原房产是否缴纳契税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第一条规定：“对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土…
如何确定限售股原值和合理税费？
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）第三条规定：“......限售股原值，是指限售…
个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第23号）第一条规定：“1名或多名个人投资者以股权收…
个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转赠股本，新股东将其所持股权转让时，如何确定股权转让原值？
根据《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第23号）第二条规定：“新股东将所持股权转让时，其财…
财政部国家税务总局关于以外购或委托加工汽柴油连续生产汽柴油允许抵扣消费税政策问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为支持汽油、柴油质量升级，应对大气污染问题，经国务院批准，自2014年1月1日起，以外购或委托加…
财政部国家税务总局关于调整重大技术装备进口税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委、工业和信息化主管部门、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、发展改革委，海关总署广东分署、各直属海关，财政部驻各省、自治区、…
国家税务总局关于明确税徽标识使用样式的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 近接部分单位关于税徽标识样式的请示，提及目前有多种标识版本并存，给基层单位标准化、规范化建设造成了一定的困惑。为了统一税务…
第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金是否免征个人所得税？
根据《国家税务总局关于第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金免征个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第4号）规定：“为奖励在我国地质学领域做出重要贡献的杰出青…
明天小小科学家奖金是否缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第28号）规定：“根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项关于国务院…
扣缴义务人是否可以不履行代扣代缴个人所得税的义务？
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第十九条规定：“扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报…
律师个人承担的业务培训费是否可以在个人所得税前扣除？
根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号）第四条规定：“律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，…
律师取得的法律顾问费如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于律师事务所业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号）第二条规定：“废止国税发[2000]149号第八条的规定，律师从接…
工伤职工取得的工伤保险待遇是否缴纳个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）规定：“一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院…
地方政府债券利息收入是否缴纳个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）第一条规定：“对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收…
因纳税人原因扣缴义务人无法履行个人所得税代扣代缴义务如何处理？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十条规定：“扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定…
单位或个人以房屋、土地以外的资产增资是否征收契税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第五条规定：“单位、个人以房屋、土地以外的资产增资，相应扩大其在…
个体工商户经营者或合伙企业合伙人，与其企业之间的房产转移是否征收契税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定：“个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移…
企业注销了，账簿可以销毁吗？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)规定：“第二十九条 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、…
国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告
为深入推进行政审批制度改革，根据《国务院办公厅关于公开国务院各部门行政审批事项等相关工作的通知》（国办发〔2014〕5号）要求，国家税务总局决定向社会公开目前保留的行政审批事项清单…
财政部国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为支持水电行业发展，统一和规范大型水电企业增值税政策，经国务院批准，现将大型水电企业增值税优惠政…
国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告
为落实营业税改征增值税有关应税服务适用增值税零税率的政策规定，经商财政部同意，国家税务总局制定了《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》。现予以发布，自2014年1月1日起施…
财政部国家发展改革委水利部中国人民银行关于印发《水土保持补偿费征收使用管理办法》的通知
各省、自治区、直辖市财政厅（局）、发展改革委、物价局、水利（水务）厅局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、大连、青岛、宁波、厦门、深圳中心支行： …
财政部国家税务总局关于20142015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《研究“十二五”后三年铁路建设总体安排有关问题的会议纪要》（国阅〔2012〕80…
国家税务总局关于注册税务师行业年度报表有关问题的补充通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 2013年，国家税务总局对注册税务师行业年度报表进行了修订。11月，《国家税务总局关于修订注册税务师行业年度报表有关问题的…
国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告
为完善依据实际管理机构实施居民企业的认定工作，加强企业所得税征收管理，根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号），国家税务总局对《国家税务总局关于…
国家税务总局关于中国铁路总公司及其分支机构缴纳城市维护建设税教育费附加问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局、北京市国家税务局： 根据营业税改征增值税试点政策，自2014年1月1日起，铁路运输纳入营改增试点，现将中国铁路总公司及其分支机构的城市维…
财政部国家税务总局关于规范船舶进口有关税收政策问题的通知
海关总署： 近期，一些地方、部门在未经国务院批准同意的情况下通过保税港区对进口船舶实施保税登记。为维护税收政策的权威性和严肃性，增强航运业政策与船舶工业政策之间的协调性，现就规范船…
符合什么条件的混合性投资业务，应按照国家税务总局公告2013年第41号进行其企业所得税问题的处理？
根据《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第41号）规定：“一、企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资…
符合条件的混合性投资业务，应按照什么规定进行企业所得税处理？
根据《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第41号）规定：“二、符合本公告第一条规定的混合性投资业务，按下列规定进行…
企业符合何种条件视为已经完成搬迁？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第十九条规定：“企业同时符合下列条件的，视为已经完成…
企业由于政策性搬迁停止生产经营无所得的，以前年度发生的亏损应如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第二十一条规定：“企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，…
企业政策性搬迁的核算和税务管理上有什么要求？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第四条规定：“企业应按本办法的要求，就政策性搬迁过程…
企业政策性搬迁后的迁入地发生变化，应在哪儿办理搬迁清算手续？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第二十四条规定：“企业迁出地和迁入地主…
企业政策性搬迁中的资产应如何处理？
一、根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)规定：“第十一条 企业搬迁的资产，简…
企业政策性搬迁所得应如何计算？应在何时计入应纳税所得额？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)规定：“第十五条 企业在搬迁期间发生的搬…
企业发生政策性搬迁应向主管税务机关提供什么材料？什么时间报送？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)的规定：“第二十二条 企业应当自搬迁开始…
企业发生何种情形为搬迁完成年度，计算搬迁所得？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第十七条规定：“下列情形之一的，为搬迁…
什么是搬迁损失？搬迁损失应如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第十八条规定：“企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，…
什么是企业政策性搬迁中取得的搬迁收入？包括哪些内容？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)规定：“第五条 企业的搬迁…
什么是企业政策性搬迁？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第三条规定：“企业政策性搬迁，是指由于…
什么是企业政策性搬迁中发生的搬迁支出？包括哪些内容？
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)规定：“第八条 企业的搬迁支出，包括搬迁…
国家税务总局关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为贯彻落实《国家税务总局关于做好税务系统职能转变工作的通知》（税总发〔2013〕56号）精神，切实转变税务机关工作职能，保…
软件企业的收入总额，具体包括哪些收入？软件企业的获利年度具体是什么规定？
根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）规定：“二、软件企业的收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收…