税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》从何时开始执行？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第三十九条规定：“本通知自2008年1月1日起执行。&…
如何确定车船税的计税标准？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第六条的规定：“车船税法和本条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度…
在我国境外上市的居民企业和非上市公司，比照《管理办法》的规定建立职工股权激励计划，在企业所得税上应如何处理？
根据《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号)规定：“二、上市公司依照《管理办法》要求建立职工股…
国家税务总局公告2012年第18号规定上市公司实施股权激励计划的企业所得税处理中，所谓股权激励应如何理解？
根据《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号)规定：“一、本公告所称股权激励，是指《上市公司股权…
单位无偿使用股东房屋办公，城镇土地使用税由谁缴纳？
一、根据《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（（1988）国税地字第15号）规定： “四、关于纳税人的确定 土地使用税…
公安、交通运输等部门在协助税务机关征收管理车船税方面有何具体规定？
一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第十条第一款的规定：“公安、交通运输、农业、渔业等车船登记管理部门、船舶检验机构和车船税扣缴义务人的行…
从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业发生营业成本，其中包括手续费和佣金如何在企业所得税前扣除？
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定：“三、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题&nbs…
什么是车船税的纳税人？
根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第一条的规定：“ 在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所…
人保投资控股有限公司如何缴纳房产税？
根据《国家税务总局关于人保投资控股有限公司相关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第70号）规定： “三、人保投资控股有限公司应按照《中华人民共和国房产税暂行条…
享受企业所得税税收优惠的软件企业和集成电路企业，能否享受其他企业所得税优惠？
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“二十二、集成电路生产企业、集成电路设计企业、软…
临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船是否征收车船税？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十四条的规定：“临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收…
中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制是否缴纳土地增值税？
根据《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》（财税〔2011〕116号）规定： “二、对因中国邮政集团公司邮政速递物流业务…
中国与新加坡之间税收协定的税种是否只包括所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发﹝2010﹞75号）第二条第三款规定： &…
上市公司实施股权激励计划，企业所得税上应该如何处理？
根据《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号)规定：“二、上市公司依照《管理办法》要求建立职工股…
2011年新版印花税票的图案及其他相关内容包括什么？
根据《国家税务总局关于发行2011印花税票的公告》（2011年第57号）的规定：“一、税票图案内容：2011年版印花税票以“陕西民间工艺美术”为…
2010年版印花税票有何防伪措施？新版启用后旧版印花税票是否还可以继续使用？
一、根据《国家税务总局关于发行2010年印花税票的公告》（国家税务总局公告2010年第10号）第三条规定：“新版税票防伪措施 （一）采用6色影写凹版印刷； （二）采用红…
财政部国家税务总局关于农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为支持农产品流通体系建设，减轻农产品批发市场、农贸市场经…
国家税务总局转发《财政部关于进一步规范政府采购评审工作有关问题的通知》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位： 为进一步加强政府采购评审工作管理，明确相关各方职责，提高工作质量，财政部近日印发了《财政部关于进一步规范政府采购评审工作有…
关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知
各省、自治区、直辖市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局： 为促进文化事业发展，加强实施营业税改征增值税（以下简称营改增）试点地区文化事业建设费的征收管理，确保营改增试点工作有序开…
卷烟生产企业应按照什么价格计算缴纳消费税？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）第十五条规定：“未经国家税务总局核定计税价格的新牌号、新规格卷烟，生产企业应按卷烟调拨价格申报…
纳税人符合什么条件，应进行土地增值税的清算？
根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）第九条规定：“纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。 （一）房地产开…
税收保全措施与税收强制执行措施分别是什么？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十八条的规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期…
税务机关依照什么方法对卷烟的消费税计税价格进行核定？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）第二条规定：“…… 卷烟消费税最低计税价格（以下简称计税价格）核定…
已经核定计税价格的卷烟发生哪些情况，国家税务总局将重新核定卷烟的消费税计税价格？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）第十三条规定：“已经核定计税价格的卷烟，发生下列情况，国家税务总局将重新核定计税价格： （一）…
国家税务总局核定并发布卷烟消费税计税价格的时限是多久？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）第十四条规定：“计税价格核定时限分别为： （一）新牌号、新规格的卷烟，国家税务总局于收到国家烟…
卷烟生产企业套用其他牌号、规格卷烟已核定计税价格，造成企业少缴消费税税款的，税务机关应当如何处理？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）第十八条规定：“卷烟生产企业套用其他牌号、规格卷烟已核定计税价格，造成企业少缴消费税税款的，由…
卷烟生产企业应当在何时将新牌号、新规格卷烟信息报送税务机关？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）第八条规定：“新牌号、新规格卷烟信息，由国家烟草专卖局于批准生产企业新牌号、新规格卷烟执行销售…
卷烟批发企业编制虚假批发环节实际销售价格信息的，税务机关应当如何处理？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）第十七条规定：“卷烟批发企业编制虚假批发环节实际销售价格信息的，由主管税务机关按照《中华人民共…
国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告
为了认真贯彻落实《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）精神，保障改革试点的顺利实施，现将税收征收…
国家税务总局关于发布《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》的公告
根据国务院批准的《关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》（财综〔2012〕34号）的规定，现将国家税务总局制定的《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》予以发…
国家税务总局关于发布《天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法》的公告
为确保在天津东疆保税港区顺利试行融资租赁货物出口退税政策，国家税务总局制定了《天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法》。现予以公布，自2012年7月1日起开始施行。 特此公告…
国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
根据《财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）、《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和…
关于印发《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局）、商务厅（局）、国家税务局、地方税务局： 为贯彻落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发…
教育部等20部门关于贯彻落实《校车安全管理条例》进一步加强校车安全管理工作的通知
各省、自治区、直辖市教育厅（教委）、公安厅（局）、党委宣传部、发展改革委、工业和信息化主管部门、司法厅（局）、财政厅（局）、住房城乡建设厅（局）、交通运输厅（委）、国家税务局、地方…
财政部国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知
江苏省财政厅、国家税务局、地方税务局、苏州工业园区管委会： 为进一步促进创业投资企业的发展，根据国务院有关文件精神，现就苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人有关企业所得税试…
国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司变更二级分支机构的公告
根据《国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司企业所得税征管问题的通知》（国税函[2011]250号）规定，现将中国信达资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单（见附件）予以公…
国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告
为进一步规范农产品增值税进项税额核定扣除政策，加强税收征管，根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号，以下简称《…
财政部国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部令第51号）第七条第二款规定，“委托加工的应税消…
国家税务总局关于发布试点物流企业名单(第八批)的公告
根据《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》（国税发[2005]208号）的有关规定，经国家发展和改革委员会和国家税务总局确认，现将第八批试点物流企业名单予以公布。纳…
国家税务总局关于发布《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法》的公告
根据《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油、燃料油消费税政策的通知》（财税〔2011〕87号）的规定，现将国家税务总局制定的《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑…
纳税人有哪两种基本形式？
纳税人有两种基本形式：自然人和法人。自然人和法人是两个相对称的法律概念。自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。法人是自然人的对…
税法的概念是什么？
我们平时所说的税法，有广义和狭义之分。广义概念上的税法包括所有调整税收关系的法律、法规、规章和规范性文件，是税法体系的总称；而狭义概念上的税法是特指由全国人民代表大会及其常务委员会…
税法的适用原则有哪些?
一、法律优位原则：其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对…
税法的分类有哪些？
税法体系中各税法按立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同，可分为不同类型。 （一）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。 （二）按照税法的职…
税法实施的概念是什么？
税法的实施即税法的执行。它包括税收执法和守法两个方面：一方面要求税务机关和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制裁；另一方面要求税务机关、税务人员、公民、法人、社会团体及其他组…
税收立法程序的概念是什么？
税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。
税法的构成要素包括哪些内容？
税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
税法的基本原则有哪些？
一、税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法…
税法体系的概念是什么？
从法律角度来讲，一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和，被称之为税法体系。但从税收工作的角度来讲，所谓税法体系往往被称之为税收制度。即，一个国家的…
税收立法权如何划分？
税收立法权的明确有利于保证国家税法的统一制定和贯彻执行，充分、准确地发挥各级有权机关管理税收的职能作用，防止各种越权自定章法、随意减免税收现象的发生。 税收立法权的划分可按以下不同…
税收有哪些职能作用？
税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在三个方面： 税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强…
税收的概念是什么？
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，…
税收有哪些特征？
税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。 税收的强制性。税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形…
税务行政复议裁决权的行使过程中，税务行政复议机关具体履行哪些职责？
一、受理行政复议申请。 二、向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料。 三、审查申请行政复议的具体行政行为是否合法和适当，起草行政复议决定。 四、处理或者转送对本规则第十五条所列有…
目前我国税收立法程序主要包括哪几个阶段？
目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段： 一、提议阶段。无论是税法的制定，还是税法的修改、补充和废止，一般由国务院授权其税务主管部门（财政部或国家税务总局）负责立法的调查研究等准…
我国税收立法权划分现状是怎样的？
第一，中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。其中，中央税是指维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种…
我国的立法体制是怎样的？
根据我国《宪法》、《全国人民代表大会组织法》、《国务院组织法》以及《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》的规定，我国的立法体制是：全国人民代表大会及其常务委员…
我国有权制定税收法律法规和政策的国家机关有哪些？
目前，我国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。
我国现行税率有哪些？
我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
国务院财税主管部门制定哪些规章和规范性文件？
国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会。它们根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性…