税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局： 2012年8月29日，财政部、国家税务总局联合印发了《关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的…
国家税务总局关于将北京东方信捷物流有限责任公司等企业纳入物流企业营业税差额纳税试点范围的公告
经国家发展和改革委员会和国家税务总局联合确认，现将北京东方信捷物流有限责任公司等158家企业纳入物流企业营业税差额纳税试点范围，有关税收问题按《国家税务总局关于试点物流企业有关税收…
知识产权局教育部科技部工业和信息化部财政部人力资源社会保障部农业部国资委税务总局工商总局版权局林业局中国人民解放军总装备部关于印发《关于进一步加强职务发明人合法权益保护促进知识产
各省、自治区、直辖市知识产权局、教育厅（局）、科学技术厅（局）、工业和信息化厅（局）、财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、农业厅（局）、国有资产监督管理委员会、国家税务局、地方…
财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
经国务院批准，现就实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题通知如下： 一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额…
财政部科技部民政部海关总署国家税务总局关于科技类民办非企业单位适用科学研究和教学用品进口税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技主管部门、民政部门、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关，新疆生产建设兵团财务局： 为贯彻落实中共中央国务院关于深化科技体制改…
财政部海关总署国家税务总局关于印发彩色滤光膜偏光片生产企业进口物资范围及首批享受政策企业名单的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关： 一、根据《财政部海关总署税务总局关于进一步扶持新型显示器件产业发展…
国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告
现将消费税有关政策公告如下： 一、纳税人以原油或其他原料生产加工的在常温常压条件下（25℃/一个标准大气压）呈液态状（沥青除外）的产品，按以下原则划分是否征收消费税： （一）产品符…
电器电子产品的生产者出口电器电子产品，是否需要缴纳废弃电器电子产品处理基金？
根据《国家税务总局关于发布<废弃电器电子产品处理基金征收管理规定>的公告》（国家税务总局公告2012年第41号）第五条规定 ：“基金缴纳义务人销售…
企业受托加工生产应征基金产品的，是否需要缴纳废弃电器电子产品处理基金？
根据《国家税务总局关于发布<废弃电器电子产品处理基金征收管理规定>的公告》（国家税务总局公告2012年第41号）第五条规定：“基金缴纳义务人受托加工生产应征…
关于进一步做好事业单位等参加工伤保险工作有关问题的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局、财务局）： 为保障事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织因工作遭受事…
中华人民共和国国家赔偿法
目 录 第一章 总则 第二章 行政赔偿 第一节 赔偿范围 第二节 赔偿请求人和赔偿义务机关 第三节 赔偿程序 第三章 刑事赔偿 第一节 赔偿范围 第二节 赔偿请求人和赔偿义务机关 …
财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。现将有关事项通知如下…
国家税务总局关于催化料、焦化料征收消费税的公告
现将催化料、焦化料征收消费税的政策公告如下： 催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。 本公告自2012年11月1日起执行。 特此公告。 国家税务总局 二〇一二年九月二…
关于印发《外国人在中国永久居留享有相关待遇的办法》的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团、副省级市组织、人力资源社会保障、公安、外事、发展改革、教育、科技、财政、住建、商务、计生、人民银行、国资、海关、税务、工商、旅游、侨务、银监…
国家税务总局关于对跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况进行检查的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为加强和规范对跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理工作，发现并纠正执行过程中税款分配不准确的问题，保障企业所得税法的顺利…
国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 为积极贯彻落实《国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见》（国办发[2012]49号），进一步做好出口退税工作，现将有关事项通知如下…
财政部国家税务总局中国人民银行关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行： …
国家外汇管理局商务部海关总署国家税务总局关于废止《出口收汇核销管理办法补充规定》的通知
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各省、自治区、直辖市、计划单列市商务主管部门；海关总署广东分署，各直属海关；各省、自治区、直…
非居民企业转让非境内注册居民企业股权所得的来源地如何确定？被转让的非境内注册居民企业有何义务？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十六条规定：“非居民企业转让非…
非境内注册居民企业未依法履行纳税义务的，应如何追究其法律责任？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十三条规定：“对非境内注册居民…
非境内注册居民企业是指哪些企业，其企业所得税的纳税义务是如何规定的？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)规定：“第三条 本办法所称境外注册…
非境内注册居民企业在财务会计报表的编制和文字上有何要求，相关财务会计制度是否需要进行备案？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)规定：“第十六条 非境内注册居民企…
非境内注册居民企业实际管理机构或股权发生重大变化的，是否需要向主管税务机关报告？经税务总局认定终止非境内注册居民企业居民身份的，应如何处理？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)规定：“第十一条 非境内注册居民企…
非境内注册居民企业办理临时税务登记的时限和携带资料是如何规定的，税务机关应核发哪类税务登记证件？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)第十三条规定：“非境内注册居民企业…
非境内注册居民企业使用发票有何规定？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第十九条规定：“非境内注册居民企业…
非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，办理注销税务登记的时限是如何规定的？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第十四条规定：“非境内注册居民企业…
非境内注册居民企业计算缴纳企业所得税应以何种货币单位计量？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十二条规定：“非境内注册居民企…
非境内注册居民企业应按何种方式缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十条规定：“非境内注册居民企业…
非境内注册居民企业是否需要履行关联申报及同期资料准备等义务？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十七条规定：“非境内注册居民企…
非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形，及办理注销前，在企业所得税上需要进行哪些申报？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十一条规定：“非境内注册居民企…
确认存款类资产损失应报送哪些证据材料？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第三条规定：“企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破…
确认生产性生物资产损失应报送哪些证据材料？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定：“第三十四条 生产性生物资产盘亏损失，为…
按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶是否可免征车船税？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十五条的规定：“按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。&r…
在企业所得税法中，作为免税收入的符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益是如何界定的？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等…
发生税法规定扣缴义务的非境内注册居民企业，账簿凭证管理上有何规定？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第十八条规定：“发生扣缴义务的非境…
发生税法规定扣缴义务的非境内注册居民企业，应何时办理扣缴登记？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第十五条规定：“发生本办法第四条扣…
企业除贷款类债权外的应收、预付账款损失应报送哪些证据材料？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第四条规定：“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之…
企业股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除应符合哪些条件？需要提供哪些证据材料？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第六条规定：“企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收…
企业按照财务会计制度规定已经在会计处理上确认的支出，如没有超过企业所得税法规定的扣除范围和标准还需要调整吗？
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定：“八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题…
企业所得税农、林、牧、渔业项目税收优惠中，企业从事农作物新品种选育的免税所得应如何理解？
根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)规定：“二、企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对…
企业发生资产损失是否必须向主管税务机关申报后才能够税前扣除？
一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第五条规定：“企业发生的资产损失，应按规定…
企业发生的现金短缺在计算应纳税所得额时如何处理？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第二条规定： “企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计…
企业以前年度发生的按照企业所得税法规定应在税前扣除而未扣除或少扣除的支出应如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定：“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题&nb…
享受西部大开发所得税优惠的企业同时满足《企业所得税法》及实施条例的其他优惠，能否同时享受？
根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)的规定：“五、根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠…
主管税务机关是否应定期核查非境内注册居民企业扣缴企业所得税情况，对未依法履行扣缴义务的，应如何追究其法律责任？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十四条规定：“主管税务机关应按…
主管税务机关在非境内注册居民企业身份认定后，是否应定期对其构成居民身份条件的变化情况作出判定？在什么情形下，主管税务机关应层报税务总局终止其居民身份？对于境外中资企业频繁转换企业身份，又无正当理由的应如何处理？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十三条规定：“……
集成电路生产企业的生产设备，折旧年限最短为几年？
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“八、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以…
车船税的纳税义务发生时间是什么？
一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第八条的规定：“车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。” 二、根据《中华…
车船税的征税范围有哪些？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二条的规定：“车船税法第一条所称车辆、船舶，是指： （一）依法应当在车船登记管理部门登记的机…
车船税的征收管理依据何规定执行？
根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第十一条的规定：“车船税的征收管理，依照本法和〈中华人民共和国税收征收管理法〉的规定执行。&r…
车船税法实施条例中对应税船舶是如何定义的？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号 ）第二十六条的规定：“车船税法所附〈车船税税目税额表〉中车辆、船舶的含义如下： 船舶，是指各类…
车船税法中所称的免征车船税的军队、武装警察部队专用的车船是指什么？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第八条的规定：“车船税法第三条第二项所称的军队、武装警察部队专用的车船，是指按照规定在军队、武…
车船税法中所称免征车船税的警用车船是指什么？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第九条的规定：“车船税法第三条第三项所称的警用车船，是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养…
车船税的适用税额如何规定？
一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第二条的规定：“车船的适用税额依照本法所附<车船税税目税额表>执行。 车辆的具体适用税额由…
车船税法中所称的捕捞、养殖渔船是指什么？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号 ）第七条的规定：“车船税法第三条第一项所称的捕捞、养殖渔船，是指在渔业船舶登记管理部…
车船税扣缴义务人是否可以代收代缴车船税滞纳金？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十四条的规定：“纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收…
纳税人缴纳车船税时应提供哪些资料信息？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十六条的规定：“纳税人缴纳车船税时，应当提供反映排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦…
符合条件软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，是否征收企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总…
电信企业在发展客户、拓展业务等过程中发生的手续费及佣金如何在企业所得税前扣除？
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定：“四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题&nbs…
没有扣缴义务人的车船，纳税人应如何申报缴纳车船税？
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号 ）第十五条的规定：“扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳…