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政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
建造高级公寓，增值额未超过扣除项目金额的20%，是否缴纳土地增值税？
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第八条第一项规定：“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。&r…
如何计算土地增值税增值额？
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号 )第四条规定：“ 纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增…
契税在计算土地增值税时候是否可以扣除？
一、根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：“十一、关于已缴纳的契税可否在计税时扣除的…
外单位使用铁道部所属单位的房地是否缴纳城镇土地使用税？
根据《国家税务局关于外单位使用铁道部所属单位的房地缴纳土地使用税问题的通知》（国税函发〔1990〕924号）规定：“一、凡铁道部所属单位的房产出租给铁路系统外的单位使用…
地方政府要求房地产开发企业代收的费用是否缴纳土地增值税？
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：“六、关于地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地…
在计算土地增值税时利息支出如何扣除？
一、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定：“三、房地产开发费用的扣除问题 （一）财务费用中的利息支出，凡…
在计算土地增值税时，旧房及建筑物的评估价格是如何确定的？
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第四款规定：“旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的…
在什么情况下，按照核定征收方式进行土地增值税清算？
根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》（国税发〔2009〕91号）规定：“第三十三条 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条…
土地增值税的纳税人是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的…
土地闲置费是否可在计算土地增值税时扣除？
根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：“四、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费的扣除问题 房地产开发企业逾期开发缴…
土地增值税的纳税地点是哪里？
一、 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第十条规定：“纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在…
土地增值税的征税范围是什么？
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条规定:“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，…
土地评估机构违章处理规定？
根据《国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕4号）第四条规定：“按照土地评估价格计税的纳税人，可委托经省级以上土地管理部门授…
土地评估价格的管理有什么规定？
根据《国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕4号）规定：“四、按照土地评估价格计税的纳税人，可委托经省级以上土地管理部门授予…
土地增值税清算后应补缴的土地增值税是否加收滞纳金问题？
根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：“八、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题 纳税人按规定预缴土地增值…
土地增值税清算中房地产开发费用如何扣除？
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第三款规定：“开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地…
土地增值税的纳税期限是如何规定的?
一、根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：“十六、关于纳税期限的问题 根据条例第十条、第十二条和细则第十五条…
土地增值税的核定征收率有何规定？
根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）规定：“四、规范核定征收，堵塞税收征管漏洞 核定征收必须严格依照税收法律、法规规定的条件…
土地增值税的税率是怎样规定的？
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第七条规定：“土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值…
土地增值税为什么采用预交和清算的纳税方式？
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第十六条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而…
土地增值税清算中房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费是否可以扣除？
根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：“四、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费的扣除问题 房地产开发企业逾期开发缴…
土地增值税中的“赠与”如何确定？
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：“四、细则所称的“赠与”是指如下情况…
国有房地产转让中有关价格评估的管理规定？
根据《财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知》（财税字〔1995〕61号）规定：“一、凡转让国有土地使用…
因地震灾害造成严重损失，缴纳确有困难的是否可以减免城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税〔2008〕62号）规定：“六、纳税人因地震灾害造成严重损失，缴纳确有困难的，可依法申…
取得土地使用权所支付的金额范围如何确认?
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第一款规定：“取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国…
取得土地使用权所支付的金额指的是什么？
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第一款规定：“取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的…
印花税是否可以在计算土地增值税时扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：“ 九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题 细…
占用原属部队用地是否免征耕地占用税？
根据《财政部复河南省财政厅关于占用原属部队用地的耕地占用税问题的复函》（财农税字〔1989〕83号）规定：“关于河南省中原石油勘探公司经土地部门批准有偿占用原属河南省兰…
分期收款的外币收入计算土地增值税时如何折合人民币？
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：“十五、关于分期收款的外币收入如何折合人民币的问题 对于…
分期开发，分批完工如何分摊扣除项目金额？
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第九条规定:“纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的确定，可…
关于转让旧房准予扣除项目的加计问题是怎么规定的？
根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：“七、关于转让旧房准予扣除项目的加计问题 《财政部 国家税务总局关于土地增值税若…
关于拆迁安置土地增值税计算问题？
一、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：“六、关于拆迁安置土地增值税计算问题 （一）房地产企业用建造的本项目房地产安…
何种情况采取核定征收方式进行土地增值税清算？
根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》（国税发〔2009〕91号）第三十四条规定：“在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征…
什么类型的转让房地产行为，需要缴纳土地增值税？
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，…
什么情况下按评估价格征收土地增值税？
一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第九条规定：“纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收： （一）隐瞒、虚报房地产成交价格的；…
中国信达等4家金融资产管理公司的土地增值税的征免规定？
根据《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）第三条第五款规定：“ 对各公司回收的房地产在未处置前…
个人转让住房是否缴纳土地增值税？
根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)规定：“三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。 本通知自2008年11月1日…
个人转让住宅土地增值税征免有什么规定？
根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定：“三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。 本通知自2008…
个人房产转让计征土地增值税时是否可以扣除已缴的个人所得税?
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定:“ 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为： （五）与转让房地…
个人互换住房的征免土地增值税规定？
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第五条规定：“对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征…
高尔夫球及球具的消费税税率是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“高尔夫球及球具10％”
高尔夫球及球具的消费税征税范围是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“一、高尔夫球及球具是指从事高尔夫球运…
黄酒的消费税单位税额是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“黄酒240元/吨” …
高档手表的消费税征税范围是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“二、高档手表是指销售价格（不含增值税…
非标准条包装卷烟的消费税计税依据是什么？
根据《财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕91号）第三条第一项第五目规定：“非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际…
鞭炮、焰火的消费税税率是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“鞭炮、焰火 15％”
鞭炮焰火的消费税征税范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号）附件《消费税征收范围》规定：“六、鞭炮、焰火 鞭炮又称爆竹。是用多层纸密裹火药，接…
非正常户企业的法定代表人，能重新申请办理新的税务登记么？
根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2011〕第021号）第二条第四款规定：“加强非正常户异地协作管理。税务机关要加强非正常…
雪茄烟的消费税征收范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号 ）附件《消费税征收范围注释》第一条第三项规定：“雪茄烟是指以晾晒烟为原料或者以晾晒…
雪茄烟的消费税税率是多少？
根据《财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税〔2009〕84号）第一条第三项规定：“将雪茄烟生产环节的税率调整为36％。”
镀金（银）、包金（银）首饰及镶嵌首饰是否属于金银首饰的范围？
一、根据《国家税务总局关于印发〈金银首饰消费税征收管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕267号）附件《金银首饰消费税征收管理办法》规定：“ 一、金银首饰的范…
防火公路占用耕地是否缴纳耕地占用税？
根据《财政部复内蒙古自治区财政厅关于修建防火公路占用耕地申请免税问题的复函》（〔1989〕财农税字第61号）规定：“根据耕地占用税暂行条例规定，公路占用耕地…
铂金首饰消费税的征收环节是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》（财税〔2003〕86号）规定：“七、铂金首饰消费税的征收环节由现行在生产环节和进口环节征收改为在零售环节征收…
金银首饰与其他产品成套销售的如何征收消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994] 095号）第一条第四款规定：“金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销…
金银首饰消费税的纳税义务人是如何规定的？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994] 095号）规定：“三、纳税义务人 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的…
铁道部缴纳城市维护建设税的计税依据和税率是什么？
根据《财政部关于铁道部缴纳城市维护建设税的特案规定》（（1985）财税字第159号）规定：“一、铁道部应缴纳的城市维护建设税，以铁道部实际集中缴纳的营业税税额作为城市维…
金银首饰消费税纳税人是否停止使用《金银首饰购货（加工）管理证明单》？
根据《国家税务总局关于停止执行〈金银首饰购货（加工）管理证明单〉使用规定的批复》（国税函〔2005〕193号 ）规定：“根据《国家税务总局关于取消金银首饰消费税纳税人认…
采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间如何确定？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第八条第一项第二目规定：“采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。”
金银首饰消费税的纳税环节是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994] 095号）规定：“四、纳税环节 纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧…
采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间如何确定？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第八条第一项第四目规定：“采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。&…