税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告
为贯彻落实《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号，以下简称《通知》），现就有关征管问题公告如下： 一、…
国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告
为了进一步深化税务系统“放管服”改革，优化税收营商环境，方便新办纳税人首次申领增值税发票，按照国务院关于进一步压缩企业开办时间的要求，税务总局决定压缩新办纳税人首次申领增值税发票时…
国家税务总局关于修订《中华人民共和国政府和瑞典王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》的议定书生效执行的公告
《关于修订1986年5月16日在斯德哥尔摩签署的〈中华人民共和国政府和瑞典王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及1999年11月18日在斯德哥尔摩签署的修订协定的附加…
财政部税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为促进物流业健康发展，现对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇…
合作建房如何缴纳土地增值税？
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定： “二、关于合作建房的征免税问题 对于一方出地，一方出资金，双方合作建…
国务院关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 根据党中央、国务院决策部署和《中华人民共和国社会保险法》有关要求，为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精…
交通运输部办公厅中央网信办秘书局工业和信息化部办公厅公安部办公厅中国人民银行办公厅国家税务总局办公厅国家市场监督管理总局办公厅关于加强网络预约出租汽车行业事中事后联合监管有关工作
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团交通运输厅（局、委）、网信办、通信管理局、公安厅（局）、国家税务局、地方税务局、工商和市场监管部门，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、…
财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、科技厅（委、局），新疆生产建设兵团财政局、科技局： 为进一步支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进科技成果转化，现将科…
国家税务总局关于加强脱贫攻坚税收优惠政策贯彻落实工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位: 为深入贯彻党中央关于打赢脱贫攻坚战的战略部署，进一步做好运用税收政策支持脱贫攻…
财政部税务总局工业和信息化部关于对挂车减征车辆购置税的公告
为促进甩挂运输发展，提高物流效率和降低物流成本，现将减征挂车车辆购置税有关事项公告如下： 一、自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。购置日期按照…
中华人民共和国工业和信息化部国家税务总局关于撤销《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》车型的公告
根据《中华人民共和国工业和信息化部 财政部 国家税务总局公告》（公告2018年17号）的要求，工业和信息化部会同国家税务总局对2017年1月1日以前列入《免征车辆购置税的新能源汽车…
财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅（委、局）、发展改革委，新疆生产建设兵团财政局、商务局、科技局、发展改革委： 为进一步推动…
印发《关于对旅游领域严重失信相关责任主体实施联合惩戒的合作备忘录》的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团有关部门、机构： 为全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，落实《中央文明委关于推进诚信建设制…
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告
为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后…
国家税务总局关于外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告
《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）实施以来，部分外贸综合服务企业（以下简称综服企业）反映部分老合…
国家税务总局海关总署关于进口租赁飞机有关增值税问题的公告
现将进口租赁飞机有关增值税问题公告如下： 自2018年6月1日起，对申报进口监管方式为1500（租赁不满一年）、1523（租赁贸易）、9800（租赁征税）的租赁飞机（税则品目：88…
国家税务总局关于贯彻落实降低残疾人就业保障金征收标准政策的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 为进一步减轻社会负担，支持实体经济发展，根据党中央、国务院决策部署，财政部印发了《关于降低…
国家税务总局关于落实继续阶段性降低社会保险费率相关事项的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 为进一步降低企业用工成本，增强企业发展活力，根据党中央、国务院决策部署，人力资源社会保障部…
职工教育经费在企业所得税税前扣除的标准是什么？
根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》财税〔2018〕51号规定：“一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予…
财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策通知如下： 一、企业在201…
财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为鼓励企业加大职工教育投入，现就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下： 一、企业发生…
财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为减轻企业负担，鼓励投资创业，现就减免营业账簿印花税有关事项通知如下： 自2018年…
国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告
为贯彻落实《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号，以下简称《通知》），现就…
财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关，新疆生产建设兵团财政局: 为鼓励抗癌制药产业发展，降低患者用药成本，现将抗癌药品增值税政策通…
财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为支持保险保障基金发展，增强行业经营风险防范能力，现将保险保障基金有关税收政策事项明…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和柬埔寨王国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定》及议定书生效执行及相关事宜的公告
《中华人民共和国政府和柬埔寨王国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定》（以下简称《协定》）及议定书于2016年10月13日在金边正式签署。中柬双方已完成《协定》及议定书生效所必…
中国银行保险监督管理委员会中华人民共和国财政部中华人民共和国人力资源和社会保障部国家税务总局关于印发《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》的通知
各保监局，各银监局，上海市、江苏省、福建省、厦门市财政厅(局)、人力资源社会保障厅(局)、地方税务局，各人身保险公司： 为贯彻落实党的十九大精神，促进个人税收递延型商业养老保险试点…
国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告
根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第…
国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下： 一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第…
人力资源社会保障部财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障、财政厅（局）： 为进一步降低企业用工成本，增强企业发展活力，根据《中华人民共和国社会保险法》等有关规定，经国务院同意，现就继…
财政部税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为促进我国动漫产业发展，继续实施动漫产业增值税政策。现将有关事项通知如下： 一、自2…
国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告
为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报有关问题公告如下： 一、出口企业或其他…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第十七批）
为进一步支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（2017年第172号）的要求，工业和信息化部会同国家税务总局…
财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知
国家发展改革委、水利部、国家税务总局、中国残联，国家电网公司、中国南方电网有限责任公司，各省、自治区、直辖市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部驻各省、自治区、直辖市财政监…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2018B版的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定了2018B版出口退税率…
财政部税务总局关于调整增值税税率的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下： 一、纳税人发生增值税应税销售…
集成电路生产企业有哪些企业所得税税收优惠政策？
一、根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“一、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成…
非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励适用递延纳税政策需要符合什么条件？
一、根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定：“一、……(二)享受递延纳税…
老年服务机构是否缴纳房产税和城镇土地使用税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号)规定：“一、对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办…
国家税务总局关于印发2017-2018年全国国税系统节约型公共机构示范单位创建名单的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 根据国家机关事务管理局、国家发展和改革委员会、财政部《关于2017-2018年节约型公共机…
财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知
上海市、江苏省、福建省、厦门市财政厅（局）、地方税务局、人力资源社会保障厅（局）、银监局、证监局、保监局： 为贯彻落实党的十九大精神，推进多层次养老保险体系建设，对养老保险第三支柱…
如果申请人是通过代理人或者指定收款人代为取得所得，对“受益所有人”身份认定会有什么影响？与代理人所属居民国有关系吗？
根据《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号）规定：“六、代理人或指定收款人等(以下统称&l…
如何判定缔约对方居民的“受益所有人”身份？
根据《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号）规定：“二、判定需要享受税收协定待遇的缔约对方…
在执行税收协定时，缔约国双方对艺术家和运动员的征税权是如何划分的？
根据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》（国家税务总局公告2018年第11号）规定：“四、演艺人员和运动员条款与中新税收协定第十七条(艺术家和运动员)规定内容…
在执行税收协定时，什么是国际运输的附属活动？
根据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》（国家税务总局公告2018年第11号）规定：“二、海运和空运条款与《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免…
哪种情况可直接认定取得股息所得缔约方居民的“受益所有人”身份？
根据《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号）规定：“ …
合伙企业如何适用税收协定？
根据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》（国家税务总局公告2018年第11号）规定：“五、有关合伙企业及其他类似实体(以下简称“合伙企业&rdqu…
什么是税收协定意义上的国际运输收入？
根据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》（国家税务总局公告2018年第11号）规定：“二、海运和空运条款与《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免…
什么是税收协定意义上的国际运输？缔约国双方对国际运输收入如何征税？
一、根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第三条规定第一款第…
什么是税收协定中所称的“受益所有人”？
根据《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号）规定：“一、“受益所有人&rdqu…
中华人民共和国工业和信息化部财政部国家税务总局公告2018年第17号
为进一步加强《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）管理，建立健全动态管理机制，现将有关事项公告如下： 一、《目录》实施动态管理 （一）为加强《目录》动态管理，工…
财政部税务总局关于对页岩气减征资源税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，经国务院同意，自2018年4月1日至202…
财政部商务部文化和旅游部海关总署国家税务总局关于印发口岸进境免税店管理暂行办法补充规定的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门、旅游主管部门、国家税务局，新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市…
财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、工业和信息化主管部门，新疆生产建设兵团财政局、发展改革委、工业和信息化委员会： 为进一步支持集成电…
居民企业用境外所得间接负担的税额进行税收抵免时，由居民企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业层级是如何划分的？
一、根据《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号）规定：“二、企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可…
居民企业从外国企业分得的来源于中国境外的权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，如何进行抵免？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十四条规定：“居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投…
国家税务总局办公厅关于开展第27个全国税收宣传月活动的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，税务总局决定2…
国家税务总局关于发布财务报表数据转换参考标准及完善网上办税系统的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为贯彻落实国务院深化“放管服”改革的决策部署，优化税收营商环境，进一步方便纳税…
财政部税务总局证监会关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为支持原油等货物期货市场对外开放，现将有关税收政策通知如下： 一、对在中国境内未设立…
财政部、国家海洋局印发《关于调整海域无居民海岛使用金征收标准》的通知
沿海省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、海洋厅(局)： 根据中共中央、国务院关于生态文明体制改革总体方案和海域、无居民海岛有偿使用意见的要求，财政部、国家海洋局制定了《海域…