税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局办公厅关于启用“国家税务总局政务公开专用章”的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 根据《国家税务总局关于调整税务总局政务公开领导小组的通知》（税总函〔2017〕…
印发《关于对家政服务领域相关失信责任主体实施联合惩戒的合作备忘录》的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团有关部门、机构： 为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-20…
关于在一定期限内适当限制特定严重失信人乘坐火车推动社会信用体系建设的意见
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团社会信用体系建设牵头单位、文明办、高级人民法院、财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国证监会各派出机构，铁路运输…
关于在一定期限内适当限制特定严重失信人乘坐民用航空器推动社会信用体系建设的意见
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团社会信用体系建设牵头单位、文明办、高级人民法院、财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国证监会各派出机构，民航各地…
非营利组织应向哪级税务机关提出免税资格申请？
根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)的规定：“二、经省级(含省级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，…
非营利组织免税优惠资格的有效期限是几年？
根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)的规定：“四、非营利组织免税优惠资格的有效期为五年。非营利组织应在免税优惠…
申请享受免税资格的非营利组织，需报送哪些材料？
根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)的规定：“三、申请享受免税资格的非营利组织，需报送以下材料： (一)申请报…
在企业所得税中，对符合条件的非营利组织是如何界定的？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十四条规定：“企业所得税法第二十六条第(四)项所称符合条件的非营利组织，是指同时符…
印发《关于对交通运输工程建设领域守信典型企业实施联合激励的合作备忘录》的通知
各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团有关部门、机构： 为贯彻党的十九大精神，落实《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-20…
国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》执行有关事项的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 为进一步做好《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）〉的通知》（税总发〔2017…
国家税务总局关于开展2018年“便民办税春风行动”的意见
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位: 为深入贯彻落实党的十九大和中央经济工作会议精神，坚持以习近平新时代中国特色社会…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第十六批）
为贯彻落实党的十九大精神，进一步支持新能源汽车创新发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（2017年第172号）的要求，工业和…
非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益应在什么时间确认收入，并由境内企业代扣代缴企业所得税？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十七条规定：“股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照…
源泉扣缴应如何计算应纳税所得额？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：&nbs…
印发《关于对慈善捐赠领域相关主体实施守信联合激励和失信联合惩戒的合作备忘录》的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团有关部门、机构： 为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，落实《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》…
居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇的，在计算抵免境外所得税时能否抵免？
一、 根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“七、居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）…
境外中资企业进行居民身份认定的审核流程是如何规定的？认定结果应如何告知企业？
一、根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)规定：“第九条 主管税务机关依…
境外中资企业居民身份的认定具有哪些形式？
根据《国家税务总局关于印发<境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)第六条规定：“境外中资企业居民身份…
国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告
为执行中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（简称“税收协定”），现就税收协定股息、利息、特许权使用费条款中“受益所有人”身份判定有关问题公告如下： 一、“受益所有人”是指对…
纳税人在异地转让不动产和租赁不动产，是否需要填报《跨区域涉税事项报告表》？
根据《国家税务总局关于优化<外出经营活动税收管理证明>相关制度和办理程序的意见》（税总发〔2016〕106号）第四条规定，异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收…
国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告
为了贯彻实施《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号，以下简称《办法》），现将有关事项公告如下： 一、《办法》第二条所称“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间…
国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告
为贯彻落实《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例，现将《环境保护税纳税申报表》予以发布，有关事项公告如下： 《环境保护税纳税申报表》分为A类申报表与B类申报表。A类申报表(附件…
印发《关于对出入境检验检疫企业实施守信联合激励和失信联合惩戒的合作备忘录》的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团有关部门、机构： 为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-20…
国家税务总局关于发布出口退税率文库2018A版的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 根据国家税收政策和进出口税则的调整情况，国家税务总局编制了2018A版出口退税率文库（以下简称文库），…
工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市、副省级市工商行政管理局（市场监督管理部门），国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 为了深入贯彻落实《国务院关于促进市场公平竞争…
国家税务总局关于税务师事务所行政登记有关问题的公告
为贯彻党的十九大关于深化商事制度改革、放宽服务业准入限制的要求，深化税务系统“放管服”改革，维护国家税收利益，保护纳税人合法权益，促进税务师事务所转型升级，依据《税务师事务所行政登…
财政部海关总署税务总局关于完善启运港退税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关，新疆生产建设兵团财务局： 为进一步完善启运港退税政策，扩大政策成效，结合前期政策实施情况，现…
国家税务总局关于长期来华定居专家免征车辆购置税有关问题的公告
《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）规定，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。《国家税务总局关于车辆购置税征收管理…
国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告
为加强汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油消费税的征收管理，维护公平的税收秩序，营造良好营商环境，现将有关问题公告如下： 一、所有成品油发票均须通过增值税发…
国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告
根据《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》（国发〔2017〕39号）、财政部等4部委《关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》（财税〔2017〕88号，…
环境保护税的申报地点是如何规定的？
根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令 第六十一号）规定：“第十七条 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。” 根据《…
环境保护税的申报期限是如何规定的？
根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令 第六十一号）规定：“第十八条 环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 …
环境保护税的纳税义务发生时间是如何规定的？
根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令 第六十一号）规定：“第十六条 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。……第…
哪些情形暂免征收环境保护税？
根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令 第六十一号）规定：“第十二条 下列情形，暂予免征环境保护税： (一)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物…
哪些人需要缴纳环境保护税？
根据《中华人民共和国环境保护税法》 （中华人民共和国主席令 第六十一号）规定：“第二条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企…
国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定
国家税务总局令 第42号 根据国务院办公厅关于做好“放管服”改革涉及的部门规章、规范性文件清理工作的有关要求，国家税务总局对现行有效的税务部门规章和税收规范性文件进行了清理。清理结…
国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定
国家税务总局令 第42号 根据国务院办公厅关于做好“放管服”改革涉及的部门规章、规范性文件清理工作的有关要求，国家税务总局对现行有效的税务部门规章和税收规范性文件进行了清理。清理结…
国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告
为支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号），现将小微企业增值税有关问题公告如下： 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或…
国家税务总局关于发行2017年印花税票的公告
2017年印花税票已印制完成并开始发行，现将有关事项公告如下： 一、税票图案内容 2017年印花税票以“明清榷关”为题材，一套9枚，各面值及图名分别为：1角（明清榷关•临清关）、2…
财政部税务总局工业和信息化部科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告
为贯彻落实党的十九大精神，进一步支持新能源汽车创新发展，经国务院同意，现将免征新能源汽车车辆购置税有关事项公告如下： 一、自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能…
财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 现将租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策通知如下： 一、自2018年1月1日起，纳税…
国家税务总局关于水资源费改税后城镇公共供水企业增值税发票开具问题的公告
根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2017〕80号）有关规定，现对城镇公共供水企业开具增值税普通发票问题，公告如下： 原对城镇公…
中华人民共和国环境保护税法实施条例
第一章 总 则 第一条 根据《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称环境保护税法），制定本条例。 第二条 环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》所称其他固体废物的具体范围，依照环…
第一章 总则
第一条 为了规范规章制定程序，保证规章质量，根据立法法的有关规定，制定本条例。 第二条 规章的立项、起草、审查、决定、公布、解释，适用本条例。 违反本条例规定制定的规章无效。 第三…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第十五批）
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告
为了贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，提升增值税发票服务水平，营造更加规范公平的税收环境，现将增值税发票管理若干事项公告如下： 一、推行商品和服…
企业确实无法偿付的应付款项如何进行企业所得税处理？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条规定：“第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： (一)销…
预约定价安排采用何种方法确定价格或利润水平？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）第十二条规定：“预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价…
预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，如何解决？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）第十三条规定：“预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方…
预约定价安排适用于该企业何时的关联交易？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第64号)第三条第一款和第二款的规定：“ 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达…
预约定价安排分哪些阶段?预约定价安排包括哪些类型？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第64号) 第二条规定：“预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估…
预约定价安排如何签订？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）第九条规定：“(三)主管税务机关与企业就单边预约定价安排文本达成一致后，…
非居民企业间接转让两项以上中国应税财产，应在何处申报缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)的规定：“十二、股权转让方通过直接转让同一境外企业股权导致间接…
转让定价调查时，税务机关可以采取什么方式搜集信息，取得证据？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第八条 税务机关实施特别…
转让定价调查的税款执行规定？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第四十三条 企业可以在《…
税收协定列名的免税外国金融机构设在第三国的非法人分支机构取得的利息可以享受税收协定中规定的免税待遇吗？
根据《国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知》（国税函〔2010〕266号）规定：“一、税收协定列名的免税外国金融机构设在第三国的非法人…
税收协定中的教育机构和科研机构是指什么？
根据《国家税务总局关于明确我国对外签订税收协定中教师和研究人员条款适用范围的通知》（国税函［1999］37号）规定：“ 二、税收协定该条文中提到的科研机构，是指国务院、…
税务机关和企业在跟踪管理期间分别应该做什么工作？发现异常企业是否可以自行调整？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第二条 税务机关以风险管…
税务机关什么情况下可以拒绝企业提交的预约定价安排谈签意向？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）第六条规定：“(三)有下列情形之一的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向：…
税务机关什么情况下可以拒绝企业提交的预约定价安排正式申请？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）第八条规定：“有下列情形之一的，税务机关可以拒绝企业提交正…