税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
源泉扣缴的支付都包括什么方式？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百零五第一款规定：“企业所得税法第三十七条所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和…
我国境内机构向我国银行的境外分行支付的贷款利息，是否应代扣代缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第47号）规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》…
对香港市场企业投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的股息红利所得是否需要缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)规定：二、关于香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所(以下简…
如何将相应调整或相互磋商的结果送达企业？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）规定：“第四十条 经调查，税务机…
境外投资方间接转让中国居民企业股权，应向哪个税务机关报送相关资料？
根据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)规定：“九、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中…
在什么情况下，税务机关可以优先受理该企业提交的预约定价安排申请？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）第十六条规定：“有下列情形之一的，税务机关可以优先受理企业…
同期资料应保存多长时间？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第二十四条规定：“同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存1…
双边或多边预约定价安排的磋商谈判如何开展？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定：“第四十七条 根据我国对外…
内地和香港特别行政区在关于独立个人劳务个人所得税方面的具体处理有哪些？
根据《国家税务总局关于<内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排>有关条文解释和执行问题的通知》(国税函〔2007〕403号)第九条规定：&ldqu…
关联关系的判定标准是什么？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定：“二、企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，构成本…
关联交易类型包括哪些？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定：“四、关联交易主要包括： (一)有形资产使用权或者所有权的转…
企业附送年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》是否可以延期？
一、根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第九条规定：“企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困…
企业达成成本分摊协议达成后是否要报税务机关备案？税务机关如何处理？
根据《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）规定：“ 一、企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起30日内，向主管税务…
企业有谈签预约定价安排意向的，是否应当向税务机关提交预备会谈申请？向谁提交？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第64号)第五条规定：“企业有谈签预约定价安排意向的，应当向税务机关书面提出预备会…
企业提供的同期资料是否需要签字、盖章？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第二十二条规定：“同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定…
企业提交预约定价安排谈签意向后，税务机关应当从哪几方面来分析申请草案的内容是否符合独立交易原则？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）第七条规定：“企业提交谈签意向后，税务机关应当分析预约定价安排申请草案内…
企业应当如何准备同期资料？
一、根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定：“十、企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规…
企业就预约定价与税务机关做预备会谈时，应当就那些内容作出说明？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）第五条规定：“(二)预备会谈期间，企业应当就以下内容作出简要说明： 1.…
企业应在何时准备完毕同期资料，并在何时向税务机关提供同期资料？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定：“ 十九、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日…
企业如何向税务机关提出预约定价安排正式申请？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第64号)第八条规定：“ 分析评估阶段，税务机关可以与企业就预约定价安排申请草案进…
企业在准备同期资料时，签订或者执行成本分摊协议的需准备成本分摊协议特殊事项文档，该文档包括哪些内容？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第十六条规定：“成本分摊协议特殊事项文档包括以下内容： （一）成本…
企业在准备同期资料时，什么情况下需要准备本地文档？具体内容是什么？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第条规定：“十三、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备…
企业在准备同期资料时，符合条件需准备资本弱化特殊事项文档，该文档包括哪些内容？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第十七条规定：“资本弱化特殊事项文档包括以下内容： （一）企业偿债…
企业在准备同期资料时，何时可以不用准备主体文档、本地文档或特殊事项文档？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第十八条规定：“企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及…
企业在准备同期资料时，什么情况下需要准备特殊事项文档？具体内容是什么？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第十五条规定：“特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化…
企业在准备同期资料时，什么情况下需要准备主体文档？具体内容是什么？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第条规定：“十一、符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档: （一…
企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并分立前还是合并分立后的企业保存同期资料？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第二十三条规定：“企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同…
什么是相应调整及国际磋商？
根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定：“第四十七条 根据我国对外…
什么情况下可暂停、终止预约定价安排谈判？
根据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号）规定：“十四、在预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停…
什么企业需要附送年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定：“一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实…
什么企业在报送年度关联业务往来报告表时，应当填报国别报告？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定：“五、存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来…
《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书何时生效？适用于何时的所得？
根据《国家税务总局关于〈中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书生效执行的公告》（国家税务总局公告2014年第4号…
非居民企业股权转让，适用特殊性税务处理规定的，股权转让方或受让方是否可以委托代理人办理备案事项？
根据《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）规定：“二、……股权转让方或…
非居民企业转让中国居民企业的股权，如何确认股权转让所得？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“三、企业所得税法第十九条第二项规定的转让财产所得包含转让股权…
非居民企业取得利息所得应如何计算应纳税所得额？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： （一）股息…
非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益应如何计算缴纳企业所得税？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： （一）…
非居民企业取得租金所得应如何计算应纳税所得额？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： …
非居民企业取得企业所得税法源泉扣缴的所得未按规定申报缴纳企业所得税，税务机关应如何处理?
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“十三、主管税务机关在按照本公告第十二条规定追缴非居民企业应纳…
非居民享受税收协定中教师和研究人员条款时，需向税务机关报送什么资料？
根据《国家税务总局关于进一步完善税收协定中教师和研究人员条款执行有关规定的公告》(国家税务总局公告2016年第91号）第二条规定：“非居民纳税人需享受该条款协定待遇的，…
财产转让所得应如何计算应纳税所得额？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： &he…
特许权使用费所得应如何计算应纳税所得额？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： …
源泉扣缴的扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向主管税务机关报送什么资料？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“七、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在…
源泉扣缴扣缴义务人是否应当设立账簿？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“十一、主管税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人和其他知晓情况的…
扣缴义务人所在地与所得发生地不在一地的，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，税务机关应如何处理?
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“十二、按照企业所得税法第三十七条规定应当扣缴的税款，扣缴义务…
扣缴义务人对外支付人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应如何折合成人民币计算应纳税所得额？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)规定：“四、扣缴义务人支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付…
应该源泉扣缴的税款未在规定的期限内解缴入库的,税务机关应如何处理?
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“十四、按照本公告规定应当源泉扣缴税款的款项已经由扣缴义务人实…
如果源泉扣缴的扣缴义务人不履行扣缴义务，非居民企业应如何处理?
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“九、按照企业所得税法第三十七条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务…
合同中约定由源泉扣缴的扣缴义务人负担应纳税款的，应如何计算征税？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“六、扣缴义务人与非居民企业签订与企业所得税法第三条第三款规定…
取得源泉扣缴范围内的所得的非居民企业在中国境内存在多处所得发生地应如何处理?
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“十、非居民企业取得的同一项所得在境内存在多个所得发生地，涉及…
什么是源泉扣缴的扣缴义务人？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人…
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第十四批）
为促进我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、支持新能源汽车产业发展，根据《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（公告2014年第53号）的要求…
到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，如何扣缴个人所得税？
根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）相关规定： 一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的…
国家税务总局关于纳税人转让加油站房地产有关土地增值税计税收入确认问题的批复
浙江省地方税务局： 你局《关于纳税人转让加油站房地产有关土地增值税计税收入确认问题的请示》（浙地税发〔2017〕39号）收悉。经研究，批复如下： 《成品油市场管理办法》（商务部令2…
国家税务总局关于印发《税务行政应诉工作规程》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位: 现将税务总局制定的《税务行政应诉工作规程》印发给你们，请遵照执行。执行中遇到有关问题和重要情况，请及时向税务总…
高新技术企业认定管理中，总收入和高新技术产品（服务）收入主要包括哪些内容？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》(国科发火〔2016〕195号)附件《高新技术企业认定管理工作指引》规定：&ldq…
高新技术企业认定管理中，研究开发费用归集范围包括什么？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》(国科发火〔2016〕195号)附件《高新技术企业认定管理工作指引》规定：&ldq…
高新技术企业研究开发活动是如何定义的？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2016〕195号)附件《高新技术企业认定管理工作指引》第三条第(六)款规定：&l…
非上市公司实施符合条件的股权激励适用递延纳税政策是否需要备案？备案有何要求？
1.根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定：“五、配套管理措施 (一)对股权激励或技术成果投资入股选…
非上市公司实施符合条件的股权激励，但之后情况变化不再符合财税2016（101）号文第一条第（二）款4至6项条件的，是否还可享受递延纳税？是否需要备案？
1.根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)第一条规定“(四)股权激励计划递延纳税期间公司情况发生变化，不…
递延纳税股票（权）转让、办理纳税申报时，由谁向税务机关提供资料？提供何种资料？
根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)规定：“一、关于个人所得税征管问题 （七）递延纳税股票（权）转让、办…