税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
国家税务总局关于发布《中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表》的公告
根据《财政部 国家税务总局关于原油天然气资源税改革有关问题的通知》（财税〔2011〕114号），国家税务总局研究制定了适用于中外合作油气田和中国海洋石油总公司海上自营油气田填报的《…
财政部海关总署国家税务总局关于鼓励科普事业发展的进口税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关： 经国务院批准，自2012年1月1日至2015年12月31日，对公众…
文化部财政部海关总署国家税务总局关于公布2011年获得进口动漫开发生产用品免税资格的动漫企业名单的通知
各省、自治区、直辖市文化厅（局）、财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团文化广播电视局、财务局，各计划单列市文化局、财政局、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关： 根据《财…
财政部国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为鼓励企业积极参与棚户区改造，帮助解决低收入家庭住房困难，共享改革发展成果，现将国有…
国家税务总局关于扬州税务进修学院更名的通知
扬州税务进修学院： 根据中央机构编制委员会办公室《关于国家税务总局扬州税务进修学院更名的批复》（中央编办复字[2011]204号），国家税务总局扬州税务进修学院（中共国家税务总局党…
国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告
现将增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产有关增值税问题公告如下： 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得…
国家税务总局关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告
现将《税务稽查执法文书式样》予以发布，自2012年3月1日起施行。 特此公告。 国家税务总局 二〇一二年一月四日 附件：税务稽查执法文书式样.doc
财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。现将有关事项通知如下： 一、对从事…
财政部国家税务总局中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知
北京市、河南省财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，北京市、河南省党委宣传部： 按照《财政部国家税务总局中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税[2009]105号）的规…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和乌兹别克斯坦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告
《关于修订1996年7月3日签订的〈中华人民共和国政府和乌兹别克斯坦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的议定书》于2011年4月18日在北京正式签署，双方分别于2…
财政部国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《财政部 国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税[201…
财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 现将上海市（以下称试点地区）开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税…
国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告
为解决增值税一般纳税人增值税扣税凭证因客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额问题，现将有关规定公告如下： 一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期…
财政部国家税务总局关于重庆江北等5家机场民航国际航班使用进口保税航空燃油有关税收政策的通知
上海、重庆、青岛、江苏、浙江省（直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局： 近接中国民用航空局来函，要求明确重庆江北等5家机场民航国际航班使用进口保税航空燃油有关税收政策。经研…
国家税务总局关于印发贯彻实施党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定意见的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院： 为了贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定〉的通知》（中办…
财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税营业税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为促进我国动漫产业健康快速发展，增强动漫产业的自主创新能力，现就扶持动漫产业发展的增…
国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告
经国务院批准，自2012年1月1日起，在部分地区部分行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将营业税改征增值税。为保障改革试点的顺利实施，现将税收征收管理有关问题公告如下： 一、关于试…
国家税务总局国家工商行政管理总局关于加强税务工商合作实现股权转让信息共享的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、工商行政管理局、市场监督管理局： 为推进税务部门、工商行政管理部门之间的信息共享，强化股权转让税收征管，提升企业登记管理信息…
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告
现将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(2011年第64号)中《〈中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表〉填报说…
国家税务总局中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告
《中华人民共和国车船税法》（以下简称车船税法）及其实施条例将于2012年1月1日起施行。根据车船税法及其实施条例规定，从事机动车交通事故责任强制保险（以下简称交强险）业务的保险机构…
国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告
2012年1月1日起，将在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将营业税改征增值税。为保障改革试点的顺利实施，税务总局决定启用货物运输业增值税专用发票。现将有关事项公告如下…
财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为继续促进艾滋病防治工作的顺利开展，经国务院批准，在“十二五”期间继续对国产抗艾滋病病毒药品实行…
国家税务总局关于印发《研发机构采购国产设备退税管理办法》的公告
经商财政部，现将《研发机构采购国产设备退税管理办法》予以发布，自2011年1月1日至2015年12月31日施行。 特此公告。 附件：研发机构采购国产设备退税申报审核审批表.pdf …
税收协定教师和研究人员条款规定的停留期或免税期如何计算？
一、根据《国家税务总局关于执行税收协定教师和研究人员条款有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第42号）文件规定：“四、除双方主管当局通过相互协商达成的共同意见另…
外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？
根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号 ）第六条规定：“非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应…
可以在中国享受规定期限的免税待遇税收协定教师和研究人员如何界定？
根据《国家税务总局关于执行税收协定教师和研究人员条款有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第42号）文件规定：“ 一、除税收协定另有明确规定外，税收协定教师和研究…
个人取得教育部颁发的“特聘教授奖金”，是否免征个人所得税？
根据《国家税务总局关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知》（国税函〔1999〕525号）第一条规定：“根据个人所得税法第四条第一…
国家税务总局关于《中华人民共和国政府和赞比亚共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告
《中华人民共和国政府和赞比亚共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》已于2010年7月26日在卢萨卡正式签署，双方分别于2011年3月21日和2011年6月1日相互通知已完…
商务部国家税务总局关于确认天津天保租赁有限公司等企业为第八批内资融资租赁试点企业的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门、国家税务局、地方税务局： 根据《商务部国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知》（商建发〔2004〕560号）…
国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告
现就增值税一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格是否可以继续保留以及尚未抵扣进项税额是否允许继续抵扣问题公告如下： 一、增值税一般纳税人（以下简称纳税人）因住所、经营…
财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，现将中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关增值税、营业税和土地增…
财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，继续对企业生产和销售的边销茶执行免征增值税政策，现将有关政策通知如下： 一、自20…
财政部商务部海关总署国家税务总局关于印发《海南离岛旅客免税购物商店管理暂行办法》的通知
海南省人民政府，有关企业： 为推进海南国际旅游岛建设，确保海南离岛免税购物政策顺利实施，规范管理海南离岛旅客免税购物商店，现印发《海南离岛旅客免税购物商店管理暂行办法》，请遵照执行…
工业和信息化部科学技术部财政部人力资源和社会保障部国家税务总局关于加快推进中小企业服务体系建设的指导意见
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化（中小企业）、科技、财政、人力资源社会保障（人事、劳动保障）、国家税务、地方税务主管部门： 建立健全中小企业服务体系（…
国家税务总局关于税务师事务所公告栏有关问题的公告
近期，国家税务总局网站《办税服务》板块正式设立“税务师事务所公告栏”，并将每月进行更新。现就有关问题公告如下： 一、国家税务总局发布的业务文件中，凡涉及“有资质的中介机构”字样的，…
国家税务总局关于人保投资控股有限公司相关税收问题的公告
现将人保投资控股有限公司有关税收问题公告如下： 一、人保投资控股有限公司下设的不符合二级分支机构条件的专员办或资产管理部，其企业所得税应汇总到公司总部所在地统一计算缴纳。 二、人保…
国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号），现就上海市试点纳税人有关增值税一般纳税人资格认定事项公…
国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告
现将纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题公告如下： 一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后…
财政部海关总署国家税务总局关于“十二五”期间第一批享受进口税收优惠政策的中资“方便旗”船舶清单的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关： 根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于“十二五”期间中资“方便旗”船回国登记进口税收政策…
财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知
新疆维吾尔自治区财政厅、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为推进新疆跨越式发展和长治久安，贯彻落实《中共中央国务院关于推进新疆跨越式发展和长治久安的意见》和《国务院…
国家税务总局关于印发《税务稽查内部管理文书式样》和《税务稽查文书式样标准》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 《税务稽查内部管理文书式样》和《税务稽查文书式样标准》现予印发，自2012年3月1日起执行。 二〇一一年十一月二十九日 部…
商务部发展改革委工业和信息化部人力资源和社会保障部海关总署国家税务总局关于促进加工贸易转型升级的指导意见
各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务、发展改革、工业和信息化、人力资源社会保障、海关、税务主管部门： 改革开放三十多年来，我国加工贸易实现了跨越式发展，已经成为对…
国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告
根据已经修订的资源税暂行条例及其实施细则，现将修订后的《资源税若干问题的规定》予以发布，自2011年11月1日起施行。 特此公告。 国家税务总局 二〇一一年十一月二十八日 资源税若…
财政部海关总国家税务总局关于印发《“十二五”期间进口种子种源免税政策管理办法》的通知
农业部、国家林业局： 经国务院批准，“十二五”期间对进口种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源（以下简称种子种源）免征进口环节增值税。为加强管理，特制定《“十二五”期间…
财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工业和信息化主管部门（中小企业厅、局）、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关，新疆生产建设兵团财务局： 为鼓励中小企业公共技术服务…
国家税务总局关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告
现将安置残疾人单位是否可以同时享受多重增值税优惠政策问题公告如下： 安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件，又符合其他增值税优惠政策条件的，可同时享受多项增值税优惠政…
香港独立个人劳务活动的纳税相关规定是什么？
根据《国家税务总局关于<内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排>有关条文解释和执行问题的通知》（国税函〔2007〕403号）第九条规定：&ldqu…
金融企业无法收回的银行卡透支款项能否确认为资产损失在税前扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）规定：“五、企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷款…
金融企业无法收回的助学贷款能否作为资产损失在税前扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第五条规定：“企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷…
财产租赁计税时，纳税人缴纳的税金和发生的修缮费用是否允许扣除？
一、根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第六条规定：“关于财产租赁所得的征税问题 （一）纳税义务人在出租财产过…
视同销售的房地产开发产品企业所得税上确认收入（或利润）的方法和顺序是什么？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第七条规定：“……确认收入…
被盗的固定资产或存货依据哪些证据认定资产损失？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第九条规定：“对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本…
被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等，应出具哪些证明材料？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十二条规定：“被投资企业依法宣告破产、关闭…
行政机关、事业单位工资发放方式改革后如何扣缴个人所得税？
根据《国家税务总局关于行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题的通知》（国税发〔2001〕19号）文件规定：“根据目前国家对行政机关、事业单位工资发放方式…
董事费、监事费如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第二条规定：“一、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的…
股份制企业用盈余公积金派发红股是否缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）规定：“二、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配…
股东个人获得汽车等实物分配，如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复》（国税函〔2005〕364号）规定：“一、依据《中华人民共和国个人所得税法》以及有关规定…
缔约国一方对另一方企业设在本国的常设机构的征税的非歧视待遇？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发[2010]75号）第二十三条规定： &l…
缔约国双方对于转让其他财产收益的征税权是如何划分的?
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第十三条第一款第六条规…
缔约国各方为促进本国社会或经济发展，根据国家政策和标准给予其国民的税收优惠，是否构成歧视待遇？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第二十三条规定： &l…