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企业发生债务重组，适用一般性税务处理时重组各方相关交易应如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以…
企业发生债务重组，适用特殊性税务处理规定时，股权支付部分有关所得税事项如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“六、企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对…
企业厂区内部自用的绿化用地是否缴纳城镇土地使用税？
根据《国家税务局关于印发<关于城镇土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》（（1989）国税地字第140号）规定：“十三、关于对企业的绿化用地可否免征土地…
企业发生以非货币资产清偿债务、债权转股权的债务重组，适用一般性税务处理时需要准备哪些有关资料以备税务机关检查？
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第十一条规定：“企业发生《通知》第四条第（二）项规定的债务重组，…
企业参加财产保险缴纳的保险费，是否可以在企业所得税税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十六条规定：“企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。”
企业利息支出在计算应纳税所得额时有何利率上的规定？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十八条规定：“企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (一)非金融企业…
企业分立，适用一般性税务处理时重组各方相关交易应如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理…
企业分立，适用一般性税务处理时，涉及清算的需要向税务机关提供哪些有关资料？
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第十四条规定：“企业发生《通知》第四条第（五）项规定…
企业关联债资比例超标而发生的利息支出，是否可以在税前扣除或者结转到以后纳税年度？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(国主席令第63号)第四十六条规定：“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳…
企业债券利息个人所得税由谁负责代扣代缴?
根据《国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知》（国税函〔2003〕612号）第一条规定：“企业债券利息个人所得税统一由各兑付机构在向持有债券的个人…
企业为特殊工种职工购买的人身安全保险是否可以在企业所得税税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税…
企业之间是否可以合并缴纳企业所得税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十二条规定：“除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。”
企业为员工支付各种免税之外的保险金，应如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕318号） 规定：“依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对…
以分期收款方式销售货物的，企业所得税上何时确认收入？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十三条规定：“企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：(一)以分期收款方式销售货…
以前年度职工教育经费余额，应当如何进行企业所得税处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：“五、关于以前年度职工教育经费余额的处理 对于在2008年以前已经计提但尚…
以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出的，如何缴纳个人所得税?
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第一条规定：“……除个人独资…
以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业是否可以享受相关企业所得税优惠政策？
根据《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2010年第2号）规定：“目前，一些企业采取&lsquo…
从事股权投资业务的企业的业务招待费税前扣除基数是如何规定的？
一、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：“ 八、从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题 对从事股权投资业务…
从事建筑安装业的单位和个人，工程开工之前需要办理哪些手续？
根据《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔1996〕127号）第四条规定：“从事建筑安装业的单位和个人，应依法办理税务登记。在…
从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，如何计征个人所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔1996〕127号）第三条规定：“从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按…
从事哪些农、林、牧、渔业项目的所得可享受减半征收企业所得税优惠政策？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得…
从事个体经营的随军家属在个人所得税方面有什么税收优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税〔2000〕84号）规定： “...... 二、对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3…
从事个体经营的军队转业干部在个人所得税方面有什么税收优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）规定： “一、从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领…
什么是转让定价管理？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第三条规定：“转让定价管理是指税务机关按照所得税法第六章和征管法…
什么是财产转让收入？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十六条规定：“企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资…
什么是融资性售后回租业务？
根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告〔2010〕13号）规定：“融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将…
什么是股息、红利等权益性投资收益？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十七条规定：“企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益…
什么是企业所得税汇算清缴？
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第二条规定：“企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起…
什么是债权性投资和权益性投资？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第一百一十九条规定：“企业所得税法第四十六条所称债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还…
什么是QFII？
根据《国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕47号）规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》…
主管税务机关对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报资料的审核重点是什么?
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第二十条规定：“主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，应对纳税人…
为特定客户开发软件的收费如何确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（…
临时聘请坐堂门诊如何计算缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1997〕178号 ）第三条规定：“受医疗机构临时聘请坐堂门诊及售药，由该医疗机构支付报酬…
中沙税收协定中对缔约国一方居民提供专业性或独立性活动取得的所得，在征收个人所得税方面的一般征税规定是什么？
根据《国家税务总局关于印发中沙两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知》（国税函〔2006〕138号）第十四条规定：“第十四条 独立个人劳务 一、缔约国一方居…
中央电网企业接受用户资产，在企业所得税上是否需要确认收入？
根据《财政部 国家税务总局关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2011〕35号)的规定：“为维护电网安全稳定运行，保障用户用电权益，经国务院批…
中国居民企业股东满足哪些条件，可免于将其控制的外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第八十四条的规定：“中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国…
中国居民企业股东当期视同受控外国企业股息分配所得的计算公式是什么？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第八十条规定：“计入中国居民企业股东当期的视同受控外国企业股息分…
个体工商户因联营分得的利润怎样缴纳个人所得税？
根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第20号）第一条第三款规定：“个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项…
个体工商户、个人独资、合伙企业在计征个人所得税时，允许扣除工会经费、职工福利费、教育经费支出的比例是多少？
《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）第三条规定：“个体工商户、个人独资企业和合…
个人通过网络买卖虚拟货币取得收入，如何计算缴纳个人所得税？
根据《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定：“一、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入…
个人转让自有住房计征个人所得税时，应纳税所得额如何确定？
一、根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）第二条规定：“个人出售自有住房的应纳税所得额，按下…
个人转让房屋免征个人所得税的条件中的“自用5年以上”指什么？
根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条第一款规定：“文件所称自用5年以上，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。…
个人转让房屋免征个人所得税的条件中的“家庭唯一生活用房”指什么？
根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条第二款规定：“‘家庭唯一生活用房’是指在同一省、自治…
个人转让因继承而获得的上市公司限售股如何计算缴纳个人所得税？
一、根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2009〕167号）文件规定：“一、自2010年1月1日起…
个人转让住房计征个人所得税时，哪些费用允许从转让收入中减除？
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条规定：“对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原…
个人转让债权计征个人所得税时准予减除的财产原值如何确定？
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第七条规定：“转让债权，采用‘加权平均法’确定其应…
个人转让住房过程中缴纳的税金包括哪些？
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条第（二）款规定：“转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房…
个人转让住房计征个人所得税时，可扣除的合理费用包括哪些？
一、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条第三项规定：“合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修…
个人转让住房计征个人所得税时，“计税价格”如何确定？
一、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第一条规定：“对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让…
个人转让住房时，如何确定房屋原值？
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条第一款规定：“房屋原值具体为： 1.商品房：购置该房屋时实际支付…
个人转让上市公司股票的所得是否免征收个人所得税？
根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，…
个人转让住房取得的所得，能否免征个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(（1994）财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税 ...... （六）个人转让自用达五…
个人财产对外转移申请税收证明时，应当向税务机关提交哪些资料？
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个人获得的中华宝钢环境优秀奖奖金是否免征个人所得税？
根据《国家税务总局关于中华宝钢环境优秀奖奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2010〕130号）文件规定：“ 为表彰和奖励为我国环境保护事业做出重大贡献者，促进环境…
个人投资者证券交易的利息所得，是否缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于做好证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得免征个人所得税工作的通知》（国税函〔2008〕870号）第一条规定：“证券市场个人投资者证券交易结算…
个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的，如何缴纳个人所得税?
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企…
个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，如何计征个人所得税?
根据《财政部 国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知》（财税〔2003〕109号）第四条规定：“个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，应依据…
个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，是否缴纳个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第三条规定：“个人实际领（支）取…
个人因购买和处置债权取得所得如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕655号）文件规定： “一、根据《中华人民共和国个人所得税…
个人向红十字事业捐赠的税前扣除规定是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关问题的通知》（财税〔2001〕28号）第二条规定：“二、对受赠者和转赠者资格的认定 鉴于现阶段各级地方红…