税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
企业缴纳的政府性基金和行政事业性收费，是否可以税前扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：“二、关于政府性基金和行政事业性收费…
企业筹办期间发生的筹办费用支出是否可以计算为当期亏损？
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题 企业自开始生产经营的年度，为开…
企业申报高新技术企业资格认定时，多少年限内获得的核心自主知识产权视为有效？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于认真做好2008年高新技术企业认定管理工作的通知》（国科发火〔2008〕705号）第二条规定“在计算企业拥有的核心自主知识产权时，…
企业用完工进度（完工百分比）法如何确认企业所得税当期的劳务收入和劳务成本？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（…
企业法律形式发生何种改变会涉及清算，适用一般性税务处理时应向税务机关提供哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第十条规定：“企业发生《通知》第四条第（一）项规定的由法人转变为…
企业法律形式改变，适用一般性税务处理时其有关资产计税基础如何确认？
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规…
企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时，凡是迟于次年5月31日汇算清缴终止日的，是否可以对该所得境外税额抵免追溯计算？
根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：“10.企业应根据实施条例第二章第二节中关于收入确认时间的规…
企业按原税法规定已作为递延所得确认的项目，应当如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：“二、关于递延所得的处理 企业按原税法规定已作递延所得确认的项目，其余额可…
企业投资者投资未到位而发生的利息支出在计算应纳税所得额时如何扣除？
根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定：“关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出…
企业技术开发费加计扣除形成的企业年度亏损，是否可以用以后年度所得弥补？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第八条规定：“企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥…
企业所得税预缴申报期限的规定是什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定：“企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报…
企业所得税纳税人是否对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任?
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第七条规定：“纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税…
企业所得税登记注册地是指什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百二十四条规定：“企业所得税法第五十条所称企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记…
企业所得税法所指的销售货物收入包括哪些内容？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十四条规定：“企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材…
企业所得税法规定的收入总额包括哪些？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入；…
企业所得税法所指的转让财产收入是什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十六条规定：“企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资…
企业所得税法所指的应纳税所得额是如何计算的？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度…
企业所得税法所指的非货币形式收入包括哪些内容？如何确认收入额？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十二条规定：“……企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币…
企业所得税法所指的租金收入包括哪些内容？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十九条规定：“企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者…
企业所得税法所指的提供劳务收入包括哪些？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十五条规定：“企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修…
企业所得税法对特许权使用费收入如何确认?
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十条规定：“特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入…
企业所得税法对服务费如何确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（…
企业所得税法对宣传媒介的收费如何确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（…
企业所得税法对特许权费收入如何确认？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（…
企业所得税法对会员费如何确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（…
企业所得税法对亏损是如何界定的？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十条规定：“企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税…
企业所得税法如何确认租金收入？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十九条规定：“租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。&rdqu…
企业所得税法实施条例规定，企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，请问，该条所称“金融企业同期同类贷款利率”应按何种标准确定？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)以及《中华人民共和国企…
企业所得税法中所称关联方具体指什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百零九规定：“企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其…
企业所得税收入的确认原则是什么？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款…
企业所得税关于纳税年度有何规定？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十三条规定：“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税…
企业所得税年度汇算清缴期的起止时间是什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定：“……企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度…
企业所得税上安装费如何确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（…
企业当年境外一国（地区）可抵免税额中既有属于当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额，又有以前年度结转的未逾期可抵免税额时，应首先抵免哪项税额？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“九、在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时，企业…
企业应纳税所得额的计算应遵循什么原则？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是…
企业已在境外缴纳的所得税税额超过抵免限额的部分可以在以后5个纳税年度连续抵免，5个纳税年度如何起算？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七十九条规定：“企业所得税法第二十三条所称5个年度，是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境…
企业将资产用于生产、制造、加工产品，在企业所得税上是否应当做视同销售处理？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助…
企业将资产用于集资，在企业所得税上是否应当视同销售进行处理?
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助…
企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得如何缴纳个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定：“二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的…
企业实行个人承包、承租经营后变更为个体工商户的，取得的所得如何计征个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》（国税发〔1994〕179号）规定：“企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为…
企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，所得税上应如何处理？
根据《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第39号)的规定：“…… 三、企业在限售股解禁…
企业在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时，在境外一国（地区）当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额如果低于或者超过该国（地区）抵免限额的，应如何处理？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“九、在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时，企业…
企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售收入额中包含视同销售收入额吗？
根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）规定：“一、关于销售（营业）收入基数的确定问题 企业在计算业务招待费、广告费…
企业在境外缴纳的所得税税额，是否可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的含义及计算方法是什么？
一、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十三条规定：“企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该…
企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的应如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定：“三、企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的，按照…
企业因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款是否可以作为境外已纳税额进行抵免？
根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“四、可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外…
企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时有何债权性投资与权益性投资比例的限制？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四十六条规定：“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不…
企业合并，适用一般性税务处理时，涉及清算的需要向税务机关提供哪些有关资料？
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第十三条规定：“企业发生《通知》第四条第（四）项规定的合并，应按…
企业合并，适用一般性税务处理时重组各方相关交易应如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以…
企业合并或分立，适用一般性税务处理时，重组当事方有关税收优惠政策如何执行或继承？
一、根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第十五条规定：“企业合并或分立，合并各方企业或分立企业涉及享…
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，企业所得税上如何确认收入？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十三条规定：“企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：…&he…
企业取得的财产转让收入可以分期确认收入吗？
根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条…
企业取得的国债转让收入，应于何时确认收入的实现？
根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)的规定：“…… 二、关于国债转让收入税…
企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，是否属于税收饶让抵免范畴？
根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：“ 25.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所…
企业发生股权收购、资产收购重组交易，适用一般性税务处理时重组各方相关交易应如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以…
企业发生股权收购、资产收购重组交易，适用一般性税务处理时需要准备哪些有关资料以备税务机关检查？
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第十二条规定：“企业发生《通知》第四条第（三）项规定的股权收购、…
企业发生的支出在企业所得税税前扣除的总体规定是哪些？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，…
企业发生的业务招待费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但…
企业发生内部处置资产行为是否按视同销售确认收入？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助…
企业发生技术转让，可享受何种企业所得税税收优惠政策？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： …… &…