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城市信用社改制过程中个人取得的资产评估增值，由谁负责代扣代缴个人所得税？
根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函发〔1998〕289号）第一条规定：“在城市信用社改制为城市合作…
城市信用社改制为城市合作银行，个人取得的资产评估增值是否缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函发〔1998〕289号）第一条规定：“在城市信用社改制为城市合作…
在校学生的勤工俭学所得是否属于个人所得税的征收范围？
根据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）第四条规定：“在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个…
在执行税收协定时，什么款项或报酬不应为特许权使用费，而应为劳务活动所得？
根据《关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函〔2009〕507号）规定：“六、下列款项或报酬不应是特许权使用费，应为劳务活动所得： （一）单纯货物贸易…
在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象及劳务并取得所得的个人，是个人所得税的纳税义务人吗？
根据《国家税务总局关于印发〈广告市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔1996〕148号）第三条规定：“在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象及劳务并取…
在境外上市的境内居民企业向其他经批准对股息不征企业所得税的机构派发股息时，是否代扣代缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知》（国税函〔2009〕173号）规定：“在境外上市的境内居民企业向其他经…
在广告市场个人所得税征收管理中“劳务报酬所得一次收入”如何掌握？
根据《国家税务总局关于印发〈广告市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔1996〕148号）第五条规定：“纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取…
在何种情况下，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理的核定？
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“四、关于职工福利费核算问题 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行…
在中国境内外公开发行、上市股票的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应如何代扣代缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复》（国税函〔2009〕394号）规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，在…
国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和外国驻华新闻机构的雇员，是否应按税法规定缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知》（国税函〔2004〕808号）第一条规定：“根据《维…
因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时应如何处理？
根据《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第39号)的规定：“…… 二、企业转让代个人持…
商品销售涉及销售折让的，企业所得税上如何确认销售商品收入金额？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发…
商品销售涉及现金折扣的，如何确定企业所得税销售收入金额？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发…
商品销售涉及商业折扣的，如何确认企业所得税的销售收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发…
哪些饲料类初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号）规定： “二、畜牧业类 &hell…
哪些药用植物初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号）规定： “一、种植业类 …&he…
哪些茶叶初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
一、根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)规定： “一、种植业类 …&…
哪些糖料植物初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
一、根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)规定： “一、种植业类 …&…
哪些粮食初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
一、根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)规定： “一、种植业类 (一)粮食初加工 …
哪些畜禽类初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
一、根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)规定： “二、畜牧业类 (一)…
哪些纤维植物初加工可以享受企业所得税优惠政策？
一、根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)规定： “一、种植业类 &he…
哪些牧草类初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号）规定： “二、畜牧业类 &hell…
哪些热带、南亚热带作物初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号）规定： “一、种植业类 …&he…
哪些林木产品初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号）规定： “一、种植业类 …&he…
哪些水生动物初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号）规定： “三、渔业类 （一）水生动物初加工 将…
哪些油料植物初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
一、根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)规定： “一、种植业类 …&…
哪些水生植物初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号）规定： “三、渔业类 …
哪些居民企业需要进行企业所得税汇算清缴？
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第三条规定：“凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）…
哪些园艺植物初加工可以享受企业所得税优惠政策？
一、根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)规定： “一、种植业类 …&…
哪些借款费用应当作为资本性支出计入有关资产成本？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十七条规定：“企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 企业…
员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，如何计算缴纳个人所得税?
一、根据《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）第六条规定：“部分股票期权在授权时即约定可以转让…
合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点的条件是什么？
根据《国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知》（国税发〔2004〕81号）第一条规定：“投资者变更个人所得税汇算清缴地…
合伙企业的合伙人在计征个人所得税时，应按照什么原则确定应纳税所得额？
根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第三条规定：“合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先…
受赠人转让受赠房屋的，如何缴纳个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第五条规定：“受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人…
受控外国企业管理中国居民指什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第一百一十六条规定：“企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，…
受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入哪年？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第八十一条规定：“受控外国企业与中国居民企业股东纳税…
受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，应如何处理？
根据《中华人民共和国企业所得税法》(国主席令第63号)第四十五条规定：“ 由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的…
受控外国企业实际分配的利润已根据所得税法第四十五条规定征税的，是否计入中国居民企业股东的当期所得?
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第八十三条规定：“受控外国企业实际分配的利润已根据所得税法第四十…
发生什么情形，演职员应自行到主管税务机关申报纳税？
根据《国家税务总局 文化部关于印发＜演出市场个人所得税征收管理暂行办法＞的通知》（国税发〔1995〕171号）第十四条规定：“有下列情形的，演职员应在取得报酬的次月十五…
参加非任职单位组织的演出取得收入，如何计征个人所得税？
根据《国家税务总局 文化部关于印发〈演出市场个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔1995〕171号）第六条规定：“演职人员参加非任职单位组织的演出取得的报酬为…
单位在住房制度改革期间低价向职工售房，职工取得的差价收益能否免征个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）文件规定：“一、根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位…
协定税率高于我国法律法规规定税率的，应按什么税率执行？
根据《国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知》（国税函［2008］112号）规定：“一、表中协定税率高于我国法律法规规定税率的，可以按国内法律法规规定的税率执…
劳动保护支出是否可以在企业所得税税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十八条规定：“企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。”
剧本作者取得的剧本使用费按什么税目缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2002〕52号）规定：“对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方…
利息、股息、红利所得分配个人名下时，何时缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号）文件规定：“扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通…
农场内部承包经营的形式下，黑龙江垦区国有农场从家庭农场承包户以“土地承包费”形式取得的从事农、林、牧、渔业生产的收入，是否可以享受免征、减征企业所得税的税收优惠？
根据《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》（国税函〔2009〕779号）规定： “黑龙江垦区国有农场实行以家庭承包经营为基础、统分结合…
内地与香港对外籍人员受雇所得判定纳税义务183天有何具体规定？
根据《国家税务总局关于〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉有关条文解释和执行问题的通知》（国税函〔2007〕403号）第八条规定：“受雇所得…
关于清洁基金和CDM项目实施企业的企业所得税优惠政策执行时间从何时起？
根据《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）规定：“ …&hell…
关于医疗机构有关个人所得税政策的规定是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知》（财税〔2003〕109号）规定，一、财政部 国家税务总局《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000…
保险公司发生的再保险业务赔款支出如何在企业所得税税前扣除？
根据《国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕313号)规定：“现将保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题通知如下： 根据《中…
依照中国境外税收法律及相关规定，属于错缴或错征的境外所得税税款是否可以作为境外已纳税额进行抵免？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“四、可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国…
依照税收协定规定不应征收的境外所得税税款是否可以作为境外已纳税额进行抵免？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“四、可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国…
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按什么税目缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）规定： “...... 五、关于拍卖文稿所得的征税问题 作者将自己的文字作…
住房公积金等专项基金存入个人帐户取得的利息，是否缴纳个人所得税？
根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》（财税字〔1999〕267号）规定：“根据国…
住房公积金在个人所得税税前扣除的具体规定是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条规定：“根据《住房公积金管理条…
企业销售商品采取预收款方式的，如何确认收入的实现时间？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发…
企业重组，适用特殊性税务处理规定时，如何确认非股权支付对应的资产转让所得或损失并进行有关税务处理？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“六、企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对其交易中…
企业采取产品分成方式取得收入的，企业所得税上如何确认收入？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十四条规定：“采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入…
企业转让国债取得的收入（损失）应如何确认收入？是否需要征收企业所得税？
根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)的规定：“…… 二、关于国债转让收入税…
企业缴纳的哪些基本社会保险费和公积金可以在企业所得税税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基…