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纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当怎么办？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十四条规定：“纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴…
纳税人是否可以拒绝税务机关对其处以的罚款或者没收违法所得？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十九条规定：“税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证…
纳税人有及时提供信息的义务吗？
根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）：“依照宪法、税收法律和行政法规的规定，您在纳税过程中负有以下义务： ……
纳税人是否有行政复议、行政诉讼、请求国家赔偿等权利？
根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）：“您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利： …… 十二…
纳税人在设置、保管账簿和发票方面有哪些义务？
根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）：“依照宪法、税收法律和行政法规的规定，您在纳税过程中负有以下义务： ……
纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间如何确定？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第八条第三项规定：“纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。”
纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品纳税地点如何确定？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）第二十四条第一款规定：“纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税…
纳税人兼营不同税率的应税消费品，如何适用消费税税率？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第三条规定：“纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算…
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的应如何处理？
根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）规定：“纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复生产经营，实…
纳税人出口应税消费品是否需要缴纳消费税？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第十一条规定：“对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办…
纳税人从小规模纳税人购进应税消费品的抵扣凭证是什么？
根据《国家税务总局关于印发<调整和完善消费税政策征收管理规定>的通知》（国税发〔2006〕49号）第四条第一项第一目规定：“………
索道经营用地是否缴纳城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）规定：“二、关于索道公司经营用地应否缴纳城镇土地使用税的问题 公园、名胜…
简并征期的定期定额户要办理分月汇总申报吗？
根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）规定：“十一、实行简并征期的定期定额户，在简并征期结束后应当办理分月汇总申…
空白《航空运输电子客票行程单》发生毁损、丢失应如何处理？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）中《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第十九条规定：&…
税控发票的运用范围有哪些？
根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕65号）规定：“一、税控发票的运用范围 税控发票是指通过税控收款机系列产品打印，并带有税控…
税控发票的规格有哪些？
根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕65号）规定：“二、税控发票的名称、种类和规格 …… （二）税…
税控发票应当载明的基本内容包括哪些？
根据《国家税务总局关于印发〈税控收款机推广应用实施意见〉的通知》（国税发〔2004〕110号）第五条第五项规定：“1.税控发票的印制。税控收款机开具的税控发票是一种新式…
税务行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在多长时间内决定是否受理？
根据《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）第四十五条规定：“行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。对不符合本规…
税控收款机使用管理的规定有哪些？
根据《国家税务总局 财政部 信息产业部 国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发〔2004〕44号）规定：“四、使用管理 &helli…
税务登记证件的种类及适用范围是什么？
一、根据《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）规定：“二、……税务登记证件分为税务登记证（正、副本）和临时税…
税控发票的联次和要求有哪些？
根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕65号）规定：“四、税控发票的联次和要求 （一）卷式发票基本联次为一联，即‘发…
税控卷式发票打印内容和要求有哪些？
根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕65号）第三条第二项规定：“卷式发票打印内容和要求 1.定长发票打印内容对应空白票面预先印…
税控发票的种类是如何规定的？
根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕65号）规定：“二、税控发票的名称、种类和规格 …… （二）税…
税控卷式发票印制内容和要求有哪些？
根据《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕65号）规定：“三、卷式发票的内容 （一）卷式发票印制内容和要求 1．印制的基本内容包括：…
税务行政复议机关应当自受理申请之日起多少日内作出行政复议决定？
一、根据《中华人民共和国行政复议法》（中华人民共和国主席令第16号[1999]）第三十一条第一款规定：“行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议…
税务行政复议期间纳税人是否可以自行委托鉴定机构进行鉴定？
根据《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）第三十七条规定：“行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定，也…
税务行政处罚听证的申请期限为多少天？
根据《国家税务总局关于印发〈税务行政处罚听证程序实施办法（试行）〉、〈税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔1996〕第190号）第四条的规定 ：&…
税务机关对我单位补缴税款，对此结果我单位向法院提起行政诉讼，在行政诉讼期限内税务机关是否可以对我单位采取强制执行措施？
根据《中华人民共和国行政诉讼法》(中华人民共和国主席令第16号（1989）) 第四十四条规定：“诉讼期间，不停止具体行政行为的执行。但有下列情形之一的，停止具体行政行为…
税务机关对发票检举人公开表彰是否应征得检举人同意？
根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第二十一条规定：“对有特别突出贡献的检举人，税务机关除给予物质奖励外，可以给予相应的精神奖励…
税务机关查处《航空运输电子客票行程单》案件时，可采取哪些检查措施？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）中《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第二十九条规定：…
税务机关对发票检举人奖励程序是如何规定的？
根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第十四条规定：“检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。” 第十五…
税务机关可以不接受纳税人提供的纳税质押吗？
根据《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第二十五条规定：“纳税质押，是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭…
税务机关在实施税务检查或受理消费者举报时发现有伪造、虚开《航空运输电子客票行程单》等违法行为的，如何处罚？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）中《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第三十二条规定：…
税务机关加强对税务代理机构监管的内容主要有哪些？
根据《国家税务总局关于进一步规范税收执法和税务代理工作的通知》（国税函〔2004〕957号）规定：“各级注册税务师管理中心和注册税务师协会都要按照总局的要求进行分离。注…
税务师事务所和注册税务师年检有何规定？
省级税务机关统一组织对税务师事务所和注册税务师的年度检查，省局管理中心具体实施。
税务代理是否应遵循自愿原则？
根据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）第四条规定：“ 注册税务师和税务师事务所承办业务，应当以委托方自愿为前提，以有关法律、行政法规、规章为依据，并受…
直接妨害税款征收的犯罪包括哪些？
直接妨害税款征收的犯罪包括： 一、逃避缴纳税款罪。逃避缴纳税款罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款情节严重的行为。另外《刑法》规定，扣缴义务人采取…
白酒的消费税税率是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“白酒20％和0.5元/500克（或500毫升）”
电网与用户之间签订的供用电合同是否需要缴纳印花税？
根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定：“二、......电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收…
盗窃增值税专用发票或者其他发票的，应如何处罚？
一、根据《中华人民共和国刑法》第二百一十条规定：“盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。 使用欺骗手段…
申请领购《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》应提交什么资料？
根据《国家税务总局、交通部关于启用〈国际海运业运输专用发票〉和〈国际海运业船舶代理专用发票〉有关问题的通知》（国税发〔2000〕9号）第二条规定：“凡申请领购《专用发票…
用购进已税烟丝生产的出口卷烟，能否扣除外购已税烟丝的已纳税款？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税问题解答〉》(国税函发〔1997〕306号)附件《消费税问题解答》问题1规定: “按照现行税收法规规定，国家对卷烟出口一律实行在生产环…
用于连续生产的应税消费品是指哪些？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第六条规定：“条例第四条第一款所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用…
申请税务行政复议的时效是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国行政复议法》（中华人民共和国主席令第16号（1999））第九条规定：“公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自…
生产销售卷烟的消费税计税依据是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕91号）第三条第一项规定：“生产销售卷烟 1．从量定额计税办法的计税依据为卷烟的实际销…
生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰如何确定消费税计税依据？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（1994）财税字第95号）第七条第五项规定：“生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告…
用于换取生产、消费资料，投资入股和抵偿债务的应税消费品计税依据是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕156号）第三条第六项规定：“纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方…
生产、加工润滑脂是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于润滑脂产品征收消费税问题的批复》（国税函〔2009〕709号）规定：“根据润滑油消费税征收范围注释，用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工…
游艇的消费税征收范围是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“三、游艇 游艇是指长度大于8米小于9…
烟丝的消费税税率是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“烟丝30％”
游艇的消费税税率为多少？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）规定：“一、关于新增税目 （一）新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、…
烟丝的消费税征收范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号 ）附件《消费税征收范围注释》第一条第四项规定：“烟丝是指将烟叶切成丝状、粒状、片状…
消费税采用从量定额计算方法时销售数量如何确定？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）第九条规定：“条例第五条第一款所称销售数量，是指应税消费品的数量。具体为： （一）销售应税消…
消费税采用从价定率计算方法的销售额是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第六条规定：“销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。” …
消费税的应纳税额如何计算？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第五条规定：“消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的…
消费税的法定纳税义务人是如何规定的？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第一条规定：“在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院…
消费税中的销售是如何规定的？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第五条规定：“条例第四条第一款所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。 前款所称有偿，是…
消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）纳税地点如何确定？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第51号令）第二十四条第二款规定：“纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地…
油(气)田企业在开采原油过程中耗用的内购成品油，能否全额返还所含消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于对油(气)田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知》(财税〔2011〕7号）规定：“一、自2009年1月1日起，对油(气)田企业在开采原油…
消费税实行从量定额办法计算应纳税额时计量单位如何换算？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十条规定：“实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，计量单位的换算标准如下： （一） …