税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
沙滩车等车辆是否属于消费税征收范围？
根据《国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复》（国税函〔2007〕1071号）规定：“沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。&r…
流动资金周转性借款合同如何贴花？
根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》(（1988）国税地字第30号)规定：“二、关于对流动资金周转性借款合同的贴花问题。借贷双方签订的流动资金周转性借款合…
汽油、柴油消费税纳税人在办理税务登记时还应提供什么附列资料？
根据《国家税务总局关于印发〈汽油、柴油消费税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕133号）附件《汽油、柴油消费税管理办法（试行）》第五条规定：“纳税人应按照征…
水利设施用地是否缴纳城镇土地使用税
一、根据《国家税务总局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》（（1989）国税地字第14号）规定：“一、对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等…
民航各地区管理局及其派出机构和相关主管税务机关是如何对《航空运输电子客票行程单》的领购、发放、开具、保管、缴销情况进行监督检查？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）中《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第二十八条规定：…
根据《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》规定，除暂时保留的票种外，对使用通用发票的其他发票有何要求？
根据《国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知》（国税函〔2009〕648号）规定：“二、需要简并的票种和启用的新版发票规格 根据《实施方案》的规定，除上述暂时保…
机动车销售统一发票各联次有何用途？
根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定：“二、《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭…
机动车销售发票税控码加密参数共有几项？
根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定：“……《机动车销售统一发票》（以下简称《…
木制一次性筷子的消费税征税范围是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“四、木制一次性筷子 木制一次性筷子，…
木制一次性筷子的消费税税率是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“木制一次性筷子5％”
有偿方式取得土地使用权如何缴纳城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定：“二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 以…
既销售金银首饰同时销售非金银首饰，如何征收消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994] 095号）第一条第三款规定：“对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营…
新版《航空运输电子客票行程单》有什么防伪标识？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）第六条规定：“为提高《行程单》的防伪性能，便于广…
旧城改造中改造商办理土地使用权证是否缴纳契税？
根据《财政部 国家税务总局关于旧城改造中改造商办理土地使用权证征免契税的批复》（财税〔2004〕50号）规定：“按照土地管理政策规定，在旧城改造中，改造商承受拆迁范围内…
旅客在购买机票后发生退票或其他变更导致票价金额与原客票不符时，行程单如何处理?
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）中《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第二十一条规定：…
新版《航空运输电子客票行程单》何时启用？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）第六条规定：“……新…
改为零售环节征收消费税的金银首饰范围有哪些？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994]095号）规定：“一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围 这次改为零售环节征…
抵押贷款合同如何贴花？
根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》(（1988）国税地字第30号)规定：“三、关于对抵押贷款合同的贴花问题。借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合…
护肤护发品是否要征收消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）规定：“三、取消护肤护发品税目。将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆…
我驻外使领馆工作人员（馆员）离任回国入境携带的进口自用车辆办理车辆购置税后发生过户或转籍行为，其中关税差价还需补征车辆购置税吗？
根据《国家税务总局 外交部关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税有关问题的通知》(国税发〔2005〕180号)第五条规定：“馆员进口自用车辆如发生过户…
我是无固定生产、经营场所的流动性农村商贩，是否也需要办理税务登记？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二条规定：“……前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小…
我是一家个体工商户，请问我是否可以对税务机关处罚3000元的行政处罚申请听证？
一、根据《国家税务总局关于印发〈税务行政处罚听证程序实施办法（试行）〉、〈税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）〉》（国税发[1996]190号）中《税务行政处罚听证程…
我办事处是新设立的非独立核算的分支机构，和总机构不在一地，应向哪里申报税务登记？
根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）第一条规定：“……税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、…
成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，是否免征消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》（财税〔2010〕98号）规定：“一、从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生…
延期申报预缴税款小于实际应纳税额，对补缴的税款是否征收滞纳金？
根据《关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）规定：“《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机…
应税消费品的包装物是否征收消费税？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十三条的规定：“应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，…
应税消费品用于哪些方面的，在移送使用时纳税？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第四条规定：“……用于其他方面的，于移送使用时纳税。&rdquo…
应税消费品和非应税消费品成套销售的计税依据是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）规定：“五、关于组成套装销售的计税依据 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税…
应办未办营业执照的纳税人能否使用发票？
根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）第一条规定：“从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办…
年产万两以上黄金矿可以减征耕地占用税吗？
根据《财政部复中国黄金总公司关于对年产万两以上黄金矿可酌情减征耕地占用税问题》（财农字[1987]418号）规定：“你公司冶黄总基字[1987]189号《…
应税消费品销售额中的价外费用包括哪些？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十四条规定：“条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、…
应发票检举人的要求，税务机关可告知的查处情况有哪些？
根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第十九条规定：“税收违法案件举报中心发放检举奖金时，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收…
平安健康保险公司保险费发票存根应保存几年？
根据《国家税务总局关于平安健康保险股份有限公司集中打印保险费发票有关问题的通知》（国税函〔2008〕268号）第五条第一款规定：“平安健康保险公司保险费发票存根数据应保…
带料加工的金银首饰如何确定消费税计税依据？
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994]095号）第七条第三项规定：“带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的…
已办理税务登记的汽油、柴油消费税纳税人，税务登记事项发生变化的，应在什么时限内向主管税务机关报告？
根据《国家税务总局关于印发〈汽油、柴油消费税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕133号）附件《汽油、柴油消费税管理办法（试行）》第六条规定：“已经办理税务登…
对违反发票管理法规的行为，哪些单位和个人可以举报？
根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第六条 对违反发票管理法规的行为，任…
对白酒产品采用什么办法征收消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕84号）规定：“二、调整酒类产品消费税计税办法。 粮食白酒薯类白酒计税办法由《中华人民共和…
对商品房销售合同按何税目征收印花税？
根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）第四条规定：“对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。”
对卷烟采用什么办法征收消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕91号）规定：“二、调整卷烟消费税计税办法 卷烟消费税计税办法由《中华人民共和国消费税暂行…
对个人销售或购买住房免征印花税吗？
根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税 〔2008〕137号）的规定，“二、对个人销售或购买住房暂免征收印花税。......本通知自20…
实木复合地板的消费税征税范围是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》（财税〔2006〕125号）规定：“三、关于实木复合地板的界定 实木复合地板是以木材为原料，通过一定的工艺将木材…
宝石坯是否征收消费税？
根据《国家税务总局关于印发〈消费税问题解答〉》(国税函发〔1997〕306号)附件《消费税问题解答》问题7规定: “根据《消费税征收范围注释》规定，珠宝玉石的征税范围为…
实木地板的消费税税率是多少？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“实木地板5％”
实木地板的消费税征税范围是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“五、实木地板 实木地板是指以木材为原…
定期定额户有哪些申报方式？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第三十条规定：“税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。.....” 第三十六条规定…
委托加工的应税消费品，如何计算缴纳消费税？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第八条规定：“委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品…
委托加工的应税消费品，在什么环节缴纳消费税？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第四条第二款规定：“委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴…
委托加工收回应税消费品抵扣凭证是什么？
根据国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知（国税发〔2006〕49号）第四条第二项规定：“委托加工收回应税消费品的抵扣凭证为《代扣代收税款凭证》…
委托个人加工的消费税扣缴义务人是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第四条第二款规定：“委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴…
委托加工应税消费品的扣缴义务人是如何规定的？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第四条第二款规定：“委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款…
委托加工的应税消费品纳税地点如何确定？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第十三条第二款规定：“委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地…
委托加工应税消费品已纳税款指哪些？
根据《国家税务总局关于印发<调整和完善消费税政策征收管理规定>的通知》（国税发〔2006〕49号）规定：“四、关于消费税税款抵扣 &hellip…
委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的，是否可以抵扣委托加工环节已经缴纳的消费税？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第四条第二款规定：“……委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税…
委托加工应税消费品哪些情况同类销售品价格不能加权平均？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十五条第二款规定：“条例第七条第一款、第八条第一款所称同类消费品的销售价格，是指纳税人或…
如何规范定额发票的供应？
一、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第三条第四项规定：“规范定额发票的供应。对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票…
如何处理《航空运输电子客票行程单》领购、发放、开具、保管和缴销过程中的违法行为？
根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）〉的通知》（国税发〔2008〕54号）中《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第三十二条规定：…
如何对使用税控收款机的纳税人进行购票写卡和发票购领缴销？
一、根据《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》（国税发〔2005〕126号）第三条规定：“三、购票写卡管理与发票购领缴销工作流程 （一）发票发…
如何加强对生产普通发票防伪用品企业的管理？
一、根据《国家税务总局关于加强普通发票防伪专用品管理的通知》（国税函〔2007〕1057号）规定：“一、建立健全严格的防伪品管理制度 各地税务机关要建立健全严格的普通发…
奥运会场馆建设占用耕地是否减免耕地占用税？
根据《财政部 国家税务总局关于奥运会场馆建设占用耕地免征耕地占用税的批复》（财税〔2004〕38号）规定：“为支持北京市举办2008年奥运会，同意对奥运会场…
外购润滑油大包装改小包装、贴标等简单加工是否征收消费税？
根据《财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》（财税〔2006〕125号）规定：“四、关于对外购润滑油大包装改小包装、贴标等简单加工的征税。 单位和个人外购润…