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政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
适用出口退税政策的融资租赁货物应如何计算和办理退税？
一、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号)规定：“二、退税的计算和办理 (一)融资租赁出租方将…
适用出口退税政策的融资租赁及融资租赁出租方的范围是如何规定的？
一、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号)规定：“一、政策内容及适用范围 &nb…
退税商店开具《离境退税申请单》的要求有哪些？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第九条 《离境退税申请…
退税商店的变更和注销应如何办理？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第六条 …
退税代理机构签订服务协议后的服务期限为几年？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第十五条 完成选定手续…
退税代理机构设置标识的要求是什么？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第十七条 退税代理机构…
进境口岸免税店的经营期限？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于印发<口岸进境免税店管理暂行办法>的通知》(财关税﹝2016﹞8号)规定：“第八条 新设立或经营…
进口货物的增值税纳税人如何确定？
根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第三条 在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），…
进口粗铜所含的黄金是否免征进口环节增值税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于免征进口粗铜含金部分进口环节增值税的通知》(财关税〔2009〕60号)规定：“经国务院批准，自2009年11月1日起，对…
退税商店的标识是否应悬挂？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第五条 主管税务机关向…
退税机构应以何种方式退税？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第二十二条 退税币种为人民币。退税…
退税商店存在哪些情形，应终止退税商店备案？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第七条 退税商店存在…
退税商店在向境外旅客开具《离境退税申请单》后，如发生境外旅客退货等需作废销售发票或红字冲销等情形的，应如何处理？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）规定，“第十一条 退税商店在向境…
退役士兵创业就业有何税收优惠？
《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号)规定，一、自2023年1月1日…
还本销售如何确定增值税销售额？
根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（三）项规定：“…… 纳税人采取还本销售…
退税代理机构应如何办理离境退税申报？
根据 《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第二十四条 退税代理机构办理退税…
边境地区出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口的货物，应如何办理代理报关备案手续？
根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)的规定，“三、关于取消“出口退(免)…
进境口岸免税店设立条件是什么？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于印发<口岸进境免税店管理暂行办法>的通知》(财关税﹝2016﹞8号)规定：“第四条 除国务院另有…
进入中哈霍尔果斯国际边境合作中心（以下简称中心）货物是否享受增值税退（免）税政策？
根据《财政部 国家税务总局关于进入中哈霍尔果斯国际边境合作中心的货物适用增值税退(免)税政策的通知》(财税〔2015〕17号)规定：“一、在中心封关验收后，对由中方境内…
转制文化企业享受相关税收优惠政策应符合符合什么条件？
一、根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2024年第20号)规定：&ld…
货物期货如何征收增值税？
一、根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第一条第（一）项规定：“货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增…
试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额按照什么方法核定？
一、根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）附件1《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》规定：&ldqu…
设立进境口岸免税店应提交什么资料？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于印发<口岸进境免税店管理暂行办法>的通知》(财关税﹝2016﹞8号)规定：“第九条 招标人或口岸…
血站有哪些增值税税收优惠政策？
一、根据《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税字〔1999〕264号)规定：“为了推动无偿献血公益事业的发展，经国务院批准，现将血站的有关税收问题明确…
融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税抵扣凭证已申报抵扣税款的，能否申报退税？
根据《国家税务总局关于发布〈融资租赁货物出口退税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第56号）第九条规定：“融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票…
经国家批准的集成电路重大项目企业申请退还因购进设备形成的增值税期末留抵税额时有什么规定？主管税务机关在审批时主要的审核事项有哪些？
仅供备答! 根据《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)规定：“三、退还购进设备留抵税额的申请和审批 (…
纳税人销售熊猫普制金币是否免征增值税？已缴纳的增值税税款如何处理？能否开具增值税专用发票？
一、根据《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》(财税〔2012〕97号)规定：“……自2012年1月1日起，对符合条件…
纳税人销售免税货物可否开具增值税专用发票？
一、根据《国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知》(国税函〔2005〕780号)规定：“增值税一般纳税人(以下简称‘一般纳税人&…
纳税人采取预收款方式提供建筑服务应于什么时间预缴税款？
《财政部 税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第14号)附件：增值税预缴税款管理办法 第六条 …
纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合哪些情形的，不属于对外虚开增值税专用发票？
仅供备答！ 根据《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）规定：“现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告…
纳税人适用退（免）税的出口业务，能否放弃退（免）税并选择免征增值税或者缴纳增值税？
一、根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第五十五条 适用退(免)税的出…
纳税人销售抗癌药物是否可以简易计税？
一、根据《财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》(财税〔2018〕47号)文件规定：“一、自2018年5月1日起，增…
纳税人销售不动产纳税义务发生时间如何确定？
一、根据《中华人民共和国增值税法》规定：“第二十八条 增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定： (一)发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取…
纳税人转让或者出租与机构所在地不在同一县内的不动产应于什么时间预缴税款？
《财政部 税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第14号)附件：增值税预缴税款管理办法 第六条 纳税人跨地区提供建筑服务，应…
纳税人采取折扣方式销售货物，虽在同一发票上注明了销售额和折扣额，却将折扣额填写在发票的备注栏，是否允许抵减销售额？
根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定：“《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔199…
纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，在什么情况下可以抵扣进项税额？
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定：“现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣…
纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供何种资料？
一、《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时…
纳税人是否需要按照商品和服务税收分类编码开具发票？
一、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：“四、增值税发票开具 (一)税务总局编写了…
纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，能否享受蔬菜增值税免税政策？
《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：“二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他…
纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，纳税义务发生时间应如何确定？
根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定：“四、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押…
纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，应按照什么税目，缴纳增值税？
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照&ld…
纳税人在增值税发票综合服务平台选择发票用途错误应如何处理？
根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定，一、税务总局将增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台，为纳税人提…
纳税人受托代理销售二手车是否征收增值税？
一、根据《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第23号)规定：“……除上述行为以外，纳税人受托代…
纳税人取得虚开的增值税专用发票，能否作为抵扣凭证抵扣进项税额？
一、根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）规定：“纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增…
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票能否抵扣进项税？
根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）规定：“购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治…
纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生特定情形，如何计算不得抵扣的进项税额？
根据《财政部 税务总局关于发布<长期资产进项税额抵扣暂行办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第15号)附件：《长期资产进项税额抵扣暂行办法 》规…
纳税人取得的中央财政补贴是否征收增值税？
根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、…
纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的按照什么税目缴纳增值税？
根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定：“五、纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住…
纳税人以出口海外仓方式出口的货物申报办理出口预退税有哪些具体要求？
《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)规定，二、纳税人应当凭出口货物报关单及相关材料信息，向主…
纳税人以出口海外仓方式出口的货物如何申报办理出口退（免）税？
《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)规定，一、纳税人以出口海外仓方式(海关监管方式代码&ld…
纳税人以出口海外仓方式出口的货物办理出口预退税核算有哪些要求？
《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)规定，三、已申报办理出口预退税的纳税人，应当在核算期截止…
纳税人从事鲜活肉蛋产品的批发、零售是否免征增值税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)规定：“国务院批准，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋…
纳税人享受安置残疾人就业增值税优惠政策应如何备案？
根据《国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)规定：“第三条 纳税人首次申请享…
纳税人享受安置残疾人就业增值税优惠政策安置残疾人日期应怎样计算？
根据《国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)规定：“第十条 纳税人新安置的残…
纳税人以出口海外仓方式出口的货物申报办理出口预退税在单证备案方面有什么要求？
《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)规定，六、纳税人以出口海外仓方式出口货物的，除按照现行出…
纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的一般纳税人有哪些？
一、根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）规定：“一、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料…
纳税人享受安置残疾人就业增值税优惠政策请退还增值税时应报送哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)规定：“第六条 纳税人申请退还增…
纳税人丢失增值税专用发票部分联次应如何处理？
根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定，四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，…
符合条件且有意向备案的企业，应如何办理退税商店备案手续？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2025年第11号)的规定，“第四条 符合条件且有…
稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书如何处理？
根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)，三、稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书按以下方式处理： (一)对于稽…