税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
符合哪些条件的企业，可以备案成为退税商店？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第三条 符合以下条件的…
符合免税条件的饲料生产企业申请免征增值税时应提供什么证明资料？
根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)饲料产品合格证明不再提交。享受免征增值税优惠政策的饲料产品应当符合行业主管部门明确的产品质…
税率调整后纳税人开具原税率发票有何要求？
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“十三、关于开具原适用税率发票 (一)自2019年9…
税务机关对享受安置残疾人就业增值税优惠政策有哪些后续管理措施？
根据《国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)规定：“第十一条 主管税务机关应…
移动通信用塔（杆）及配套设施为电信提供的站址管理业务等相关业务以及室内通信分布系统为电信提供的无线信号传输服务等相关服务，应按照什么税目缴纳增值税？
根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)规定：“五、纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施，为…
科普活动的门票收入有什么增值税税收优惠？
根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第60号)规定，三、2027年12月31日前，对科普单位的门票收入，以…
离岛免税店首次申报时需要提交什么资料？
根据《国家税务总局关于发布<海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2020年第16号)规定，第三条 离岛免税店应按月进行增…
离岛免税店经营主体的基本情况发生变更，免税政策资格期限届满或被撤销离岛免税经营资格的，应如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2020年第16号)规定，第四条离岛免税店按本办法第三条…
社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资过程中，提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入有何增值税税收优惠？
根据《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）规定，对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资过…
离岛免税店销售非离岛免税商品如何缴纳增值税、消费税？
根据《国家税务总局关于发布<海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2020年第16号)规定，第五条离岛免税店销售非离岛免税…
研发机构采购国产设备全额退还增值税政策，适用于哪些研发机构？
根据《财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》(财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号)规定，一、适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外…
白银生产环节是否征收增值税？
根据《国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知》（国税发〔2000〕51号）规定：“自2000年1月1日起，对企业生产销售的银精矿含银、其他有色金属精矿含银、冶炼中…
疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构的税收优惠政策有哪些？
根据《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）规定：“三、关于疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构的税收政策 （一）对疾病控制…
申请享受重大技术装备进口税收政策的企业应该满足什么条件？
根据《工业和信息化部等部门关于印发<重大技术装备进口税收政策管理办法实施细则>的通知》(工信部联财〔2020〕118号)第三条规定，申请享受重大技术装备进口税收政策的企…
生产销售新支线飞机和空载重量大于25吨的民用喷气式飞机有何增值税优惠？
一、根据《财政部 税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第27号)规定，二、对纳税人生产销售新支线飞机和空载重量大于25吨的民用喷气式…
物业服务企业为业主提供的装修服务，应按照什么税目，缴纳增值税？
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“十五、物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务&…
满足哪些条件的软件产品，可以享受增值税税收优惠政策？
根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定：“二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据…
海南自由贸易港自用生产设备有何税收优惠？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》(财关税〔2025〕12号)…
海南自由贸易港‘零关税’货物应符合哪些管理条件？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》(财关税〔20…
海南离岛旅客免税购物政策（离岛免税政策）对购物额度、商品种类及每次购买数量有什么限制？
一、根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2020年第33号)规定，三、离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，…
海南离岛旅客免税购物政策（离岛免税政策）中离岛免税店有哪些？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2020年第33号)规定，四、本公告所称离岛免税店，是指具有实施离岛免税政策资格…
海南离岛旅客免税购物提货方式有哪些？
1.根据《财政部 海关总署 税务总局关于增加海南离岛旅客免税购物提货方式的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2021年第2号)规定，一、离岛旅客凭有效身份证件和离岛信息在离岛旅…
消费者购买的离岛免税商品能否再次销售？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2020年第33号)规定，六、已经购买的离岛免税商品属于消费者个人使用的最终商品…
海南自由贸易港经“二线”进入内地的“零关税”货物及其加工制成品施行什么样的税收政策？
一、根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》(财关税〔2025〕12…
海南离岛旅客免税购物政策（离岛免税政策）对旅客有什么要求？
一、根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2020年第33号)规定，二、本公告所称旅客，是指年满16周岁，已购买离岛机…
海南离岛旅客免税购物政策（离岛免税政策）免的是什么税？
一、根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2020年第33号)规定，一、离岛免税政策是指对乘飞机、火车、轮船离岛(不包…
油气田企业跨省销售与生产原油、天然气相关的服务应于什么时间预缴税款？
《财政部 税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第14号)附件：增值税预缴税款管理办法 第六条 纳税人跨地区提…
汇总纳税的邮政企业分支机构如何传递汇总纳税业务的销售额等信息？
根据《国家税务总局关于发布<邮政企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第5号)规定：“第九条 分支机构应按月将提供邮政服务的销售额…
汇总纳税的中国铁路总公司所属运输企业如何计算应预缴税额？
根据《国家税务总局关于发布<铁路运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第6号)规定：“第九条 中国铁路总公司所属运输企业提供铁…
汇总纳税的中国铁路总公司所属运输企业如何传递汇总纳税业务的销售额等信息？
根据《国家税务总局关于发布<铁路运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第6号)规定：“第十条 中国铁路总公司所属运输企业，应按…
查补税款能否享受先征后退政策？
仅供备答! 根据《财政部 国家税务总局关于明确对查补税款不得享受先征后退政策的批复》(财税字〔1998〕80号)规定：“为严肃财经法纪，对于税务机关、财政监察专员办事机…
期货保税交割业务有免征增值税政策吗？
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)文件规定，二、免征增值税的项目 (二)自…
文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业，增值税优惠政策有哪些？
根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号)为进一步支持深化文…
提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，请问这部分租金是否还属于增值税征税范围？应由哪方开具租金发票？
根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)规定：“ 四、提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融…
支付机构预付卡业务，如何开具发票？如何缴纳增值税？
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）：“四、支付机构预付卡业务按照以下规定执行： (一)支付机构销售多用途卡取得的…
放弃免税权后纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可否抵扣？
根据《财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》（财税〔2007〕127号）规定：“五、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增…
提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：“九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务&…
拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入如何缴纳增值税？
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第五条规定，拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪…
房地产开发企业采取预售方式销售自行开发的房地产项目应于什么时间预缴税款？
财政部 税务总局关于发布<增值税预缴税款管理办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第14号)附件：增值税预缴税款管理办法 第六条 纳税人跨地区提供建筑服务，应当…
开具专用发票要求是什么？
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十一条规定：“ 专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实…
已设立的口岸进境免税店经营情况发生变化的应如何处理？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于印发<口岸进境免税店管理暂行办法>的通知》(财关税﹝2016﹞8号)规定：“第十条 经营主体的股…
对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的大豆免征增值税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》(财税〔2014〕38号)规定：“经国务院批准，现就储备大豆增值税政策通知如下：一、《财政部国家税务总局…
对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费是否免征增值税？
根据《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第61号)规定，二、对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收…
对安置残疾人的单位，如何计算应退增值税税额？
一、根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“五、纳税人按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。本纳税期已交…
对承租期未满而发生退租的融资租赁货物，若已申报出口退税的，应如何处理？
根据《国家税务总局关于发布〈融资租赁货物出口退税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第56号）第十三条规定：“对承租期未满而发生退租的融资租赁货物，融资租赁出…
对外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物是否免征增值税？
根据《财政部 国家税务总局 外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》(财税〔2002〕2号)规定：“为促进我国接受外国…
对于退耕还林还草补助粮是否免征增值税？
仅供备答! 根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，粮食…
对于违反海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的，如何处理？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》(财关税〔20…
对于除发供电企业以外的其他企事业单位销售的电力产品，如何缴纳增值税？
根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第四条规定：“电力产品增值税的征收，区分不同情况，分别采取以下征税办法： …… …
对于采取违规手段享受促进残疾人就业增值税优惠政策，有何后果？
一、根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“九、税务机关发现已享受本通知增值税优惠政策的纳税人，…
实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业，销售电力产品取得的未并入上级独立核算发、供电企业统一核算的销售收入，如何缴纳增值税？
根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第四条规定：“电力产品增值税的征收，区分不同情况，分别采取以下征税办法： …… …
实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如何计算缴纳税款？
根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第五条规定：“实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销…
实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业如何结算缴纳增值税，具体办法有哪些？
根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第四条规定：“电力产品增值税的征收，区分不同情况，分别采取以下征税办法： …… …
安置残疾人的单位能否同时享受多项增值税优惠政策？
根据《国家税务总局关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告2011年第61号）规定：“安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税…
安置残疾人就业增值税优惠政策中的“残疾人个人”具体范围是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“十、本通知有关定义 (二)残疾人个人，是指自然人。 十…
安置残疾人就业增值税优惠政策中的“在职职工人数”如何界定？
一、根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“十、本通知有关定义 (三)在职职工人数，是指与纳税人建立劳动关系…
安置残疾人就业增值税优惠政策适用范围是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“六、本通知第一条规定的增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加…
外贸综合服务企业代办退税如何进行备案？
根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号 )文件规定，六、简化出口退(免)税办理流程 (一)简化外贸综合服务…
增值税进项税额无法抵扣的外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备，其进口环节增值税是否免征？
一、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口设备增值税政策的通知》(财关税〔2009〕63号)规定：“经国务院批准，…
增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为，被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的，能否全额抵扣农产品进项税额？
仅供备答! 根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)规定：“为进一步堵塞税收漏洞，防范打击虚开增值税专用发票和骗取出…