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增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为，被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的，能否享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策？
仅供备答! 根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)规定：“为进一步堵塞税收漏洞，防范打击虚开增值税专用发票和骗取出…
增值税普通发票（折叠票）的发票代码有几位？编码原则是如何规定的？
根据《国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第44号)规定：“一、调整增值税普通发票(折叠票)发票代码 增值税普通发票(折叠票)…
增值税纳税人发生增值税违法行为，被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚后，行政机关或审判机关对上述处罚决定有调整的，应如何适用政策？
根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》（财税〔2013〕112号）规定：“七、增值税纳税人发生增值税违法行为，被税务机关行政处罚或审判机关刑事…
增值税法实施后，哪些增值税免税政策继续实施？
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)规定：“六、本公告自2026年1月1日起实…
增值税专用发票的基本联次及用途是什么？
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第四条规定：“纸质专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三…
增值税法实施后，一般纳税人发生应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%征收率计算缴纳增值税延续实施的项目有哪些？
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)文件规定：“三、适用简易计税方法的项目 （…
增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？
根据《国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》（国税明电〔1999〕10号）规定：“四、属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免…
境外旅客购物离境退税管理办法中所称“退税物品”是指什么？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号)的规定，“第二条 退…
境外旅客购物离境退税管理办法中所称“离境退税管理系统”是指什么？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2025年第11号)的规定，“第二条 本办法所称：&hellip…
境外旅客购物离境退税管理办法中所称“有效身份证件”是指什么？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第二条 本办法所称：&…
境外旅客购物离境退税管理办法中所称“退税商店”是指什么？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第二条 本办法所称：…
境外旅客购物离境退税管理办法中所称“退税代理机构”是指什么？
《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）第二条规定：“退税代理机构，是指省…
境外旅客购物离境退税管理办法中所称“境外旅客”是指什么？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第二条 本办法所称：境…
境外旅客离境时，应如何办理离境退税？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第十八条 境外旅客离境…
在口岸进境免税店购物免税流程？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于口岸进境免税店政策的公告》（财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局公告2016年第19号）第六条规定：&ld…
在哪些口岸设立进境免税店？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于印发<口岸进境免税店管理暂行办法>的通知》(财关税﹝2016﹞8号)规定：“国务院同意在广州白云…
国有粮食购销企业销售粮食是否要开具增值税专用发票？
一、根据《国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》（国税明电〔1999〕10号）规定：“一、享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发…
哪些银行，可以申请成为退税代理机构？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第十三条 具备以下条件的银行，可以…
哪些融资租赁货物适用出口退税政策？
一、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号)规定：“一、政策内容及适用范围 (一)对融资租赁出口…
哪些情形下，退税商店不得开具《离境退税申请单》？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第十条 具有以下情形之一的，退税商…
同一张发票上分别注明销售额和折扣额怎样确定计税销售额？
一、根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售…
口岸进境免税政策适用的对象？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于口岸进境免税店政策的公告》（财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局公告2016年第19号）第二条规定：&ld…
口岸进境免税店设立程序？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于印发<口岸进境免税店管理暂行办法>的通知》(财关税﹝2016﹞8号)规定：“第十一条 自国务院批…
口岸进境免税都免哪些税？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于口岸进境免税店政策的公告》（财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局公告2016年第19号）第三条规定：&ld…
口岸进境免税店购物免税限额？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于口岸进境免税店政策的公告》（财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局公告2016年第19号）第五条规定：&ld…
口岸进境免税商品的限购数量？
根据《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局关于口岸进境免税店政策的公告》（财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局公告2016年第19号）第四条规定：&ld…
取得汇总开具的增值税纸质专用发票，未附发票清单可以吗？
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）第十二条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发…
发电企业（电厂、电站、机组）生产销售的电力产品，如何缴纳增值税？
根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第四条规定：“电力产品增值税的征收，区分不同情况，分别采取以下征税办法： （一）发电企业（电厂、电站、机组，…
发生哪些情形，终止退税代理机构的退税代理服务？
根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第十六条 主管税务机关应当加强对退…
发、供电企业增值税预征率（含定额税率）的确定权限是哪一级税务机关？
根据《电力产品增值税征收管理办法》(国家税务总局令第10号)第四条规定：“电力产品增值税的征收，区分不同情况，分别采取以下征税办法： …… …
发供电企业应如何办理税务登记，进行纳税申报？
根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第七条规定：“发、供电企业应按现行增值税的有关规定办理税务登记，进行增值税纳税申报。 实行预缴方式缴纳增值税…
发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，收取的货款如何处理，是否计算缴纳增值税？
根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：“发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称‘预售单位’）…
原状退运进境的商品，是否可以免征进口关税和进口环节增值税、消费税？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2026年第16号)规定，一、对自2026年1月1日至2027年12…
单用途商业预付卡业务，如何开具发票？如何缴纳增值税？
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016年第53号）：“三、单用途商业预付卡(以下简称“单用途卡”)业务…
包装物押金逾期期限是如何规定的？
根据《国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》（国税函〔2004〕827号）规定：“纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期…
加油站自有车辆的自用油如何征收增值税？
根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第九条规定：“ 加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：（一）经主管…
加油站必须认定一般纳税人吗？
根据《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函〔2001〕882号）规定：“为了加强对加油站成品油销售的增值税征收管理，经研究决定，从2002…
加油站通过加油机加注成品油属于哪些情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除？
根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第九条规定：“加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除： （一）经主管…
加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，是否可以向用户开具增值税专用发票？
根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第五条规定：“加油站无论以何种结算方式（如收取现金、支票、汇票、加油凭证（簿）、加油卡等）收取售油款，…
列入异常凭证范围的增值税专用发票应如何处理？
根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)规定，三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定…
出口企业纳税信用修复后，是否可以调整出口企业管理类别？
根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号)， 一、完善出口退(免)税企业分类管理 出口企业管理类别年度评定工…
出口企业对分类管理类别评定结果有异议的能否申请复评？
根据《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号)规定：“十、出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管…
准予退还的经国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额是如何计算的？
根据《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）规定：“二、准予退还的购进设备留抵税额的计算 企业当期购进设…
农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人扣除标准核定程序如何规定？
根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）附件1《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》规定：“…
农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人应按月向税务机关报送哪些报表？
根据《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）规定：“六、试点纳税人应按照本公告所附表样按月…
其他粮食企业经营粮食，是否免征增值税？
根据《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)规定：“二、对其他粮食企业经营粮食,除下列项目免征增值税外,一律…
先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可否同时适用？
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)：“七、先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵…
先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为可否适用加计抵减政策？
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)：“五、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应…
先进制造业企业之前未计提的加计抵减额还可以抵减吗？
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)：“四、先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减…
促进残疾人就业税收优惠政策中“残疾人”的具体范围是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“十、本通知有关定义 (一)残疾人，是指法定劳动年龄内，持有《中华…
供电企业销售电力产品如何缴纳税款？
根据《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第四条规定：“电力产品增值税的征收，区分不同情况，分别采取以下征税办法： …… …
何种情形的增值税专用发票将列为异常凭证范围？
根据《 国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)规定，一、符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围： (一)纳税人丢…
企业无偿转让股票怎么缴纳增值税？
根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“…
企业出口集装箱能否办理出口退（免）税？
《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)第一条适用增值税退(免)税政策的出口业务 纳税人下列出口业务，除适用本公告第六条和…
以劳务派遣形式就业的残疾人，应由哪个单位适用促进残疾人就业的税收优惠政策？
根据《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第55号)的规定，“一、以劳务派遣形式就业的残疾人，属于劳务派遣单位的职工。…
以人民币结算准予退（免）税的出口货物有哪些？
一、根据《财政部 国家税务总局关于边境地区一般贸易和边境小额贸易出口货物以人民币结算准予退（免）税试点的通知》（财税〔2010〕26号）第一条规定：“凡在内蒙古、辽宁、…
从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜是否免征增值税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)规定：“经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税…
什么样的先进制造业企业可以享受进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的政策？
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)：“一、自2023年1月1日至2027年12月…
什么是走逃(失联)企业？
根据《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)规定：“一、走逃(失联)企业的判定 走逃(失联)企…
什么是增值税专用发票及其最高开票限额？最高开票限额应由哪级税务机关审批？
一、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二条规定：“专用发票，是增值税一般纳税人(以下…