- 10-232026
湘黔税务部门举办“税路通”国别税收主题日活动
- 10-232026
桂东税务：活力税苑 “排” 出精彩
- 10-232026
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- 10-232026
两西税务：税惠赋能“点草成金” 合规护航“绿色财富”
- 10-232026
《中国税务报》：10年接续，守护拆迁群众“安居梦”
- 10-232026
常德税务：金“秋”守正 “税”岁平安
- 10-232026
浉河区局： 医保宣传下乡下户 惠民政策“声”入人心
- 10-232026
天心税务：“一对一”合规辅导护航专精特新“小巨人”行稳致远
- 10-232026
浏阳税务：现场“走流程” 问效“交易即开票”
- 10-232026
开福税务：以“税”护“水”促合规 为环保企业添活力
- 11-172011
中国居民企业股东满足哪些条件，可免于将其控制的外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第八十四条的规定：“中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国…
- 11-172011
中国居民企业股东当期视同受控外国企业股息分配所得的计算公式是什么？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第八十条规定：“计入中国居民企业股东当期的视同受控外国企业股息分…
- 11-172011
个体工商户因联营分得的利润怎样缴纳个人所得税？
根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第20号）第一条第三款规定：“个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项…
- 11-172011
个体工商户、个人独资、合伙企业在计征个人所得税时，允许扣除工会经费、职工福利费、教育经费支出的比例是多少？
《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）第三条规定：“个体工商户、个人独资企业和合…
- 11-172011
个人通过网络买卖虚拟货币取得收入，如何计算缴纳个人所得税？
根据《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定：“一、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入…
- 11-172011
个人转让自有住房计征个人所得税时，应纳税所得额如何确定？
一、根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）第二条规定：“个人出售自有住房的应纳税所得额，按下…
- 11-172011
个人转让房屋免征个人所得税的条件中的“自用5年以上”指什么？
根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条第一款规定：“文件所称自用5年以上，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。…
- 11-172011
个人转让房屋免征个人所得税的条件中的“家庭唯一生活用房”指什么？
根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条第二款规定：“‘家庭唯一生活用房’是指在同一省、自治…
- 11-172011
个人转让因继承而获得的上市公司限售股如何计算缴纳个人所得税？
一、根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2009〕167号）文件规定：“一、自2010年1月1日起…
- 11-172011
个人转让住房计征个人所得税时，哪些费用允许从转让收入中减除？
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条规定：“对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原…
- 11-172011
个人转让债权计征个人所得税时准予减除的财产原值如何确定？
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第七条规定：“转让债权，采用‘加权平均法’确定其应…
- 11-172011
个人转让住房过程中缴纳的税金包括哪些？
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条第（二）款规定：“转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房…
- 11-172011
个人转让住房计征个人所得税时，可扣除的合理费用包括哪些？
一、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条第三项规定：“合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修…
- 11-172011
个人转让住房计征个人所得税时，“计税价格”如何确定？
一、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第一条规定：“对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让…
- 11-172011
个人转让住房时，如何确定房屋原值？
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条第一款规定：“房屋原值具体为： 1.商品房：购置该房屋时实际支付…
- 11-172011
个人转让上市公司股票的所得是否免征收个人所得税？
根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，…
- 11-172011
个人转让住房取得的所得，能否免征个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(（1994）财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税 ...... （六）个人转让自用达五…
- 11-172011
个人财产对外转移申请税收证明时，应当向税务机关提交哪些资料？
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- 11-172011
个人获得的中华宝钢环境优秀奖奖金是否免征个人所得税？
根据《国家税务总局关于中华宝钢环境优秀奖奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2010〕130号）文件规定：“ 为表彰和奖励为我国环境保护事业做出重大贡献者，促进环境…
- 11-172011
个人投资者证券交易的利息所得，是否缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于做好证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得免征个人所得税工作的通知》（国税函〔2008〕870号）第一条规定：“证券市场个人投资者证券交易结算…
- 11-172011
个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的，如何缴纳个人所得税?
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企…
- 11-172011
个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，如何计征个人所得税?
根据《财政部 国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知》（财税〔2003〕109号）第四条规定：“个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，应依据…
- 11-172011
个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，是否缴纳个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第三条规定：“个人实际领（支）取…
- 11-172011
个人因购买和处置债权取得所得如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕655号）文件规定： “一、根据《中华人民共和国个人所得税…
- 11-172011
个人向红十字事业捐赠的税前扣除规定是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关问题的通知》（财税〔2001〕28号）第二条规定：“二、对受赠者和转赠者资格的认定 鉴于现阶段各级地方红…
- 11-172011
个人因离婚办理房屋产权过户手续，是否征收个人所得税？
根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第四条第一款规定：“通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处…
- 11-172011
个人因公务用车制度改革取得补贴收入是否征收个人所得税？
一、根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）规定：“近来，一些地区要求明确个人因公务用车制度改革…
- 11-172011
个人取得被征用房屋补偿费收入是否免征个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人取得被征用房屋补偿费收入免征个人所得税的批复》（国税函〔1998〕428号）文件规定：“按照城市发展规划，在旧城改造过程中，个人因住房被征用而…
- 11-172011
个人取得的办学习班收入，其中按劳务报酬所得征税的情形是怎么规定的？
根据《国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复》（国税函发〔1996〕658号 ）第二条规定：“个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习…
- 11-172011
个人取得不同项目的劳务报酬所得如何征税？
根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号)第九条规定：“条例第二十一条第一款第一项中所述的“…
- 11-172011
个人参加有奖储蓄取得的中奖收入如何征收个人所得税？
根据《国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函发〔1995〕98号）规定：“个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，属于机遇性的所得，应按照…
- 11-172011
不得抵免的境外已纳所得税税款包括哪些？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“四、可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国…
- 11-172011
不征税收入用于支出所形成的费用，是否可以在企业所得税税前扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十八条规定：“…… 企业的不征税收入用于支出所形成的费…
- 11-172011
上市公司股权激励个人所得税持股比例是如何规定的？
根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第27号）文件规定：“ 一、关于上市公司股权激励个人所得税持股比例的计算问题 企业由上市公司…
- 11-172011
《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）附件中列举的法定税率明显高于我国的境外所得来源国（地区）名单会调整吗？
根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定:“43.此类国家（地区）名单，由财政部和国家税务总局适时调整…
- 11-172011
《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）是否从2008年1月1日开始执行?
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“本通知自2008年1月1日起执行。” 二、根据《国…
- 11-172011
QFII取得来源于中国境内的股息、红利收入，应由谁代扣代缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕47号）规定：“一、…&hellip…
- 11-172011
QFII取得来源于中国境内的股息、红利收入，应如何缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕47号）规定：“一、QFII取得来源于中国境内的股…
- 11-172011
2009年起，原合并纳税的企业集团是否可以继续执行原有政策缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知》（财税〔2008〕119号）规定：“为确保《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）的平稳…
- 11-172011
2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益应如何处理？
一、根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定：“四、2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及…
- 11-172011
2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者，是否需要缴纳企业所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定：“四、关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策 2008年1月1日之前外…
- 11-172011
2008年1月1日以前按原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后未经核准的，其余额如何进行企业所得税处理?
根据《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)规定：“ 二、2008年1月1日以前计提的各类准备金余额处理问题 根据《实施条例》第五十…
- 11-162011
财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 《营业税改征增值税试点方案》已经国务院同意，现印发你们，请遵照执行。 附件：营业税改…
- 11-162011
高等学校的招待所是否缴纳房产税？
根据《财政部 国家税务总局关于高等学校的招待所应征收房产税的复函》（〔1987〕财税地字第014号）规定：“高等学校属于由国家财政部门拨付事业经费的单位。根据《中华人民…
- 11-162011
非雇员为企业提供非有形商品推销、代理服务取得的收入，是否计征个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1997〕103号）第二条规定：“非本企业雇…
- 11-162011
非营利性科研机构是否缴纳房产税和城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）规定：“ 一、非营利性科研机构要以推动科技进步为宗旨，不以营利为目的，主…
- 11-162011
非营利性医疗机构自用的房产土地是否缴纳房产税和城镇土地使用税?
根据《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）规定：“ 一、关于非营利性医疗机构的税收政策 （五）对非营利性医疗机构自用的房产…
- 11-162011
预约定价安排管理是指什么？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第四条规定：“预约定价安排管理是指税务机关按照所得税法第四十二条…
- 11-162011
非居民企业通过融资租赁方式取得来源于中国境内的所得，是否需要缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定：“依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得…
- 11-162011
非居民企业设立机构场所取得的年度所得可以弥补以前年度亏损吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超…
- 11-162011
非营利性社区卫生服务机构是否缴纳房产税和城镇土地使用税？
根据《关于印发〈关于加快发展城市社区卫生服务的意见〉的通知》（卫基妇发〔2002〕186号）规定：“企业事业单位、社会团体、个人的房屋和土地等不动产，无偿提供给非营利性…
- 11-162011
非居民企业租金所得来源地应如何确定？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： &he…
- 11-162011
非居民企业的税率是多少？
一、 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四条规定：“企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规…
- 11-162011
非居民企业预缴企业所得税时，应如何确定应纳税所得额？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百二十八条规定：“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当…
- 11-162011
非居民企业未按期汇算清缴是否应加收滞纳金？
根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发〔2009〕6号）规定：“四、法律责任 …… （二）企业未按规定…
- 11-162011
非居民企业所得税月度或季度预缴应在什么时间进行？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条第一款和第二款的规定：“企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日…
- 11-162011
非居民企业年度所得税申报应在什么时间进行？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条第三款规定：“企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇…
- 11-162011
非居民企业如何计算应纳税额？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十二条规定：“企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后…
- 11-162011
非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，其缴纳企业所得税的税率是多少？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四条：“企业所得税的税率为25%。……” 第六十条规定：&l…
- 11-162011
非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，何时办理税务登记手续？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第五条第一款规定：“非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以…