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《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》对企业重组业务中涉及的评估机构的资质有何要求？
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第九条规定：“ 本办法所称评估机构，是指具有合法资质的中国资产评…
2010年1月1日之前已经完成重组业务的，如适用《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》中特殊税务处理规定的，企业是否应按照《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》有关要求补备相关资料？
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）规定：“现将《企业重组业务企业所得税管理办法》予以发布，自201…
2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之前，按什么税率预缴？
根据《国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知》（国税发〔2008〕17号）规定：“一、2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之…
高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的应如何享受优惠？
根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）规定：“一、关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题 …
高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得，是否免征个人所得税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税〔2008〕7号）规定：“一、《财政部 国家税务…
非雇员从企业取得的免费旅游形式的业绩奖励，如何计征个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）的规定：“按照我国现行个人所得税…
非居民企业转让中国境内土地使用权取得的所得，是否需要缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定：“依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得…
非居民企业来华承包工程作业或提供劳务未办理税务登记的，其在中国境内取得的工程作业和劳务所得如何缴纳企业所得税
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十八条规定“对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价…
非居民企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？
根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定：“关于非居民企业是否享受企业所得税法规定的对小型微利企业…
非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，其企业所得税的纳税程序如何？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第十二条规定：“非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算…
非居民企业取得股息、红利等权益性投资所得的来源地应如何确定？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： &he…
非居民企业取得来源于中国境内的所得，支付方到期应支付而未支付的，应何时代扣代缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定：“依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得…
非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，申报企业所得税时，应报送哪些资料？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第十三条规定：“ 非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税申报表，并附送下列资…
非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务负有扣缴义务的境内机构和个人，何时办理扣缴税款登记手续？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第五条第二款规定：“依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务…
非居民、扣缴义务人或代理人实施承包工程作业和提供劳务有关事项存在税收违法行为的，税务机关应如何处理？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第三十二条规定“ 非居民、扣缴义务人或代理人实施承包工程作业和提供劳务有关事项存在税收违法…
集体土地是否缴纳城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕56号）规定：“在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土…
限售股转让如何缴纳个人所得税？
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集体企业职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，是否征收个人所得税？
根据《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2000〕60号）第一条规定：“对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，…
限制性股票在计征个人所得税时，应纳税所得额如何确定？
根据《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）第三条规定：“按照《个人所得税法》及其实施条例等有关规定，原则上应在限制性股票所有…
限售股包括什么？
一、根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）文件规定：“二、本通知所称限售股，包括： …
销售商品采用支付手续费方式委托代销的,企业所得税上何时确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发…
长期为客户提供重复劳务收取的劳务费何时确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（…
销售商品采取以旧换新方式的，企业所得税上如何确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发…
销售商品需要安装和检验的，企业所得税上何时确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发…
采用售后回购方式销售商品的，如何确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发…
跨地区经营建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部如何预缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）规定：“三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部（包括与项目部性质…
购买中国铁路建设债券的个人取得利息收入是否缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1999〕738号）规定：“铁道部自1995年起在全国范围内发行‘…
资本公积和盈余公积转增股本由个人取得的数额，是否缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函〔1998〕289号）第二条规定：“《国家税务总局关于股份制企业…
资本弱化管理是指什么？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第七条文件规定，资本弱化管理是指税务机关按照所得税法第四十六条的规定，对企业…
财产转让所得地点应如何确定？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定：“……（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产…
记者、编辑在任职单位的刊物上发表作品取得的所得，如何计征个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）第三条第一款规定：“任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报…
被认定为高新技术企业的居民企业，同时又处于其他企业所得税定期减免税优惠过渡期，如何享受税收优惠？
根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）规定：“一、关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题 …
认定（复审）合格的高新技术企业从哪年起可以申请享受企业所得税税收优惠政策？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）附件《高新技术企业认定管理工作指引》第二条第（三）款规定：&ldq…
计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，应如何处理？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第八十二条规定：“计入中国居民企业股东当期所得已在境…
补充养老保险费、补充医疗保险费计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的标准是什么？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条规定：“ ……企业为投资者或者职工支付…
行政机关和事业单位是否是个人所得税代扣代缴义务人？
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（ 国家税务总局公告2018年第61号）第二条规定：“扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。” 根据《财政…
行政事业单位、社会团体实行内部退养办法的人员取得“内退收入”如何缴纳个人所得税？
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文件规定，个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人…
艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费如何确认收入？
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（…
航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，应如何在企业所得税前扣除？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)以及《中华人民共和国企…
航空公司空勤人员的飞行小时费和伙食费收入是否准予在个人所得税前扣除？
根据《国家税务总局关于新疆航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入征收个人所得税的批复》（国税函发〔1995〕554号）规定：“根据《中华人民共和国个人所得…
股票增值权计征个人所得税时，应纳税所得额如何确定？
根据《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）第二条规定：“股票增值权被授权人获取的收益，是由上市公司根据授权日与行权日股票差价…
股份制企业资本公积金转增股本的是否缴纳个人所得税？
一、根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）第一条规定：“股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性…
股东个人以股票形式取得的股息、红利所得，如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十一条规定：“股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得…
股份制企业转增股本和派发红股是否缴纳个人所得税？
一、根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）规定：“一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于…
职工福利费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。&r…
职工个人取得中国职工保险互助会分配的红利所得，是否缴纳个人所得税？
根据《财政部、国家税务总局关于职工个人取得中国职工保险互助会分配的红利所得征免个人所得税问题的通知》（财税〔2000〕137号）规定：“中国职工保险互助会是经劳动部批准…
职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，是否征收个人所得税？
根据《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2000〕60号）第二条规定：“对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业…
经济特区和上海浦东新区内2008年1月1日之后新设高新技术企业，享受什么优惠政策？
根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）规定：“二、对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（…
纳税人进行虚假申报需承担的法律责任？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列…
纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应填报哪些资料？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定：“…… 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报…
纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报所需程序应如何处理？
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，…
税收饶让抵免税额应怎么计算？
根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：“23.税收饶让抵免应区别下列情况进行计算： （1）税收协定…
税收协定与企业所得税法有不同规定的，应依照什么规定办理?
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十八条规定：“中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的，依照协定的规定办…
税务机关和企业是否需要对结转以后年度抵免的境外所得税额分国别（地区）建立台账管理？
根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：“31.税务机关、企业在年度企业所得税汇算清缴时，应对结转以…
离退休人员再任职的界定条件是什么？
一、根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定：“……退休人…
租入固定资产支付的租赁费在计算应纳税所得额时如何扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十七条规定：“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： …
科技人员转让获奖励的职务科技成果股份时如何确认财产原值？
根据《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕125号）第三条规定：“获奖人转让股权、出资比例，对其所得按‘财产转让所…
离退休人员取得原单位发放的奖金及补贴，如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函〔2008〕723号）规定：“离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外…
生育津贴和生育医疗费是否享受个人所得税的优惠？
根据《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）文件规定：“根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，经国务…
特聘教授岗位津贴是否可以在个人所得税税前扣除？
根据《国家税务总局关于“长江学者奖励计划”有关个人收入征免个人所得税的通知》（国税函〔1998〕632号）第一条规定：“按照个人所得税法的规定，…