税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
未设立会计账簿从事建筑安装业的单位和个人，如何确定应纳税所得额缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔1996〕127号）第六条规定：“从事建筑安装业的单位和个人应设置会计账簿，健全财务…
有可抵免境外所得税额的企业，如何计算其实际应纳所得税额？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十二条规定：“企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后…
有境外分支机构的企业,是否需要对境外分支机构的实际亏损额和非实际亏损额的结转弥补情况作记录？
根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：“14.……企业应对境外分支机构…
无形资产应按照什么方法确认计税基础？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十六条规定：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产…
有偿取得土地使用权城镇土地使用税的纳税义务发生时间？
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定：“二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题&n…
新征用的耕地如何缴纳城镇土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）规定：“第九条 新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税： (一)征用的耕地，自批准征用…
新所得税法实施前后的跨期利息收入应当如何确认？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：“三、关于利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认 新税法实施前已按其他…
新企业所得税法实施前后，企业已投入使用的固定资产的预计净残值和折旧年限如何衔接？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：“一、关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题 新税法实施前已投入…
捐赠收入包括哪些内容？何时确认收入实现？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十一条规定：“企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业…
指定扣缴义务人有哪几种情形，设立指定扣缴义务人的原因是什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第一百零六条规定：“企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括： （一）预计工程作业或者…
抗震救灾及灾后重建有何房产税优惠？
根据《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税〔2008〕62号）规定：“三、房产税 （一）经有关部门鉴定，对毁损不堪…
投资方取得的股息、红利等权益性投资收益是否需要缴纳企业所得税？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入： …… （二）符合条件的居…
投资者从证券投资基金中获得的国债利息等收入，是否缴纳个人所得税？
根据《财政部国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》（财税字〔1998〕55号）第三条第四款规定：“对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差…
投资资产的成本如何确认？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七十一条规定：“…… 投资资产按照以下方法确定成本： （一）…
投资资产的成本何时可以在企业所得税税前计算扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十四条规定：“企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。” 二、…
承租人以修理费抵租金的征税规定？
根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）第二十三条规定：“'承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，仍应由房产的产权…
扣缴义务人每次代扣的税款，应于几日内缴入国库？
根据《中华人民共和国企业所得税法税法》（中华人民共和国主席令[2007]第63号）第四十条规定：“扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的…
承租人以修理费代替房租由谁缴纳房产税？
根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）第二十三条规定：“承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，仍应由房产的产权所…
所得税上对企业转让上市公司限售股的纳税义务人是如何规定的？
根据《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第39号)的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税…
房管部门经租的居民住房是否征收房产税？
一、根据《财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知》（（1987）财税地字第30号）规定：“为了有利于房租改革和照顾房管部门经租的居民住房目前收取…
房改后是否缴纳房产税?
一、根据《国家税务总局关于房改后房产税、城镇土地使用税征免问题批复》（国税函〔2001〕659号）规定：“一、对应税单位依据国家住房制度改革的有关规定，将职工住宅全部产…
房屋附属设备和配套设施是否计入房产原值
根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号）规定： “ 一、为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设…
房管部门经租的公房用地如何缴纳城镇土地使用税？
根据《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（（1988）国税地字第15号）规定：“十六、关于对房管部门经租的公房用地，如…
房改后，职工住宅是否缴纳城镇土地使用税？
根据《国家税务总局关于房改后房产税、城镇土地使用税征免问题批复》（国税函〔2001〕659号）规定：“三、对应税单位将职工住宅办理了土地使用权过户手续，可免征城镇土地使…
房地产开发企业开发的商品房的征免税规定？
根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号 ）文件规定：“一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题 鉴于…
房地产企业自用的售楼部是否缴纳房产税？
根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定：“一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题 鉴于房地产开发企业开…
房地产开发企业所占用的土地何时缴纳城镇土地使用税？
根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）规定：“二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发…
房地产开发企业建造的地下停车场（车库）是否缴纳房产税？
一、根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定：“一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题 鉴于房地产开发企…
房产税纳税人是怎么规定的?
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第二条规定：“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。…
房产税的纳税地点如何确定？
一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第九条规定：“房产税由房产所在地的税务机关征收。” 二、根据《财政部税务总局关于房产税若干…
房产税的纳税期限是什么？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第七条规定：“房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。” …
房产税征收范围包括哪些？
一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第一条规定：“房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。” 二、根据《财政部税务总局关于房产…
房产税和土地使用税缴纳截止日期如何确定？
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）规定：“三、关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题 纳税人因房…
房产税的纳税人包括哪些？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第二条规定：“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。…
房产税余值的减除幅度是多少？
根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：“十七、根据房产税暂行条例规定，具体减除幅度以及是否区别房屋新旧程度分别…
成本分摊协议主要包括哪些内容？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第六十八条规定：“成本分摊协议主要包括以下内容： （一）参与方的…
律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，由谁代扣代缴个人所得税？
根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》（国税发〔2000〕149号）第七条规定：“律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付…
当企业持有的资产增值或减值时，其资产的计税基础可以调整么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十六条第三款规定：“企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规…
开（筹）办费在企业所得税上应当如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：“九、关于开（筹）办费的处理 新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用…
工资薪金合理性的确认原则是什么？
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“一、关于合理工资薪金问题 《实施条例》第三十四条所称的“合理…
工商行政管理部门的集贸市场用房是否缴纳房产税？
根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（1987）财税地字第3号）规定：“三、关于工商行政管理部门的集贸市场用房征收房产税的…
已经执行并形成一定资产成本分摊协议，参与方发生变更或协议终止执行，应当如何处理？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第七十条规定：“已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生…
工会服务型事业单位是否缴纳房产税和城镇土地使用税？
根据《国家税务局关于工会服务型事业单位免征房产税、车船使用税、土地使用税问题的复函》（国税函发〔1992〕1440号）规定：“对由主管工会拨付或差额补贴工会经费的全额预…
工会经费在企业所得税税前扣除的标准是什么？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十一条规定：“企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。&rdqu…
工效挂钩企业的工资储备基金余额，企业所得税上应当如何处理？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：“六、关于工效挂钩企业工资储备基金的处理 原执行工效挂钩办法的企业，在20…
居民企业取得境外投资设立的不具有独立纳税地位分支机构的境外所得，在计算抵免境外所得税时如何计算境外的应纳税所得额？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“三、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得（境外税…
居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如何处理，应向税务机关提供哪些备案资料？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“八、本通知第七条第（三）项所指的居民企业以其拥有的资产或股…
居民企业取得的来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，以及利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，在计算抵免境外所得税时如何计算境外的应纳税所得额？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“三、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得（境外税…
对符合哪些情形的实行核定征收企业所得税的纳税人应核定其应税所得率？
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号）第四条规定：“税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所…
对符合条件的节能服务公司，在会计核算方面有何具体要求？
根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条规定：“关于企业所得税政策问题： &hel…
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得税优惠有哪些？
根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条第一款规定：“对符合条件的节能服务公司实施…
对符合条件的节能服务公司及用能企业，实施合同能源管理项目的资产，在所得税上如何处理？
根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条第二款规定：“对符合条件的节能服务公司，以…
对各类学校、托儿所、幼儿园是否缴纳房产税和城镇土地使用税？
根据《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）规定：“二、关于房产税、城镇土地使用税、印花税 对国家拨付事业经费和企业办的各…
对哪些实行核定征收企业所得税的纳税人应核定其应纳所得税额？
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号）第四条规定：“税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所…
对固定资产折旧准予企业所得税税前扣除的一般规定有哪些?
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条第一款规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。&rdquo…
对于企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权进行核定，具体核定方法有哪些？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(国主席令第63号)第四十四条文件规定：“企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往…
对于存在何种避税安排的企业，税务机关可启动一般反避税调查？
根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发〔2009〕2号）第九十二条文件规定，税务机关可对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：…
实行自收自支的事业单位是否缴纳房产税？
根据《国家税务局关于对实行自收自支的事业单位恢复征收房产税和车船使用税的通知》（国税函发〔1990〕434号）第一条规定：“对1990年以前实行自收自支的事业单位，凡已…
对2009年10月1日以前签订的技术转让及服务合同，应如何处理？
根据《国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知》（国税函〔2010〕46号）规定：“三、对2009年10月1日以前签订的技术转让及服务合同，凡相关服务活动跨10月…
实行股票期权的企业及个人是否需要报送资料？
根据《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）第五条第三款规定：“实施股票期权计划的境内企业，应在股票期权计划实施之…