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残疾人就业保障金的缴纳期限？
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号)第十条规定：“保障金一般按月缴纳。 用人单位应…
文化事业建设费的计费依据、费率及计算公式？
一、根据《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》(国发〔1996〕37号)规定，各种营业性的歌厅、舞厅、卡拉ok歌舞厅、音乐茶座和高尔夫球、台球、保龄球等娱乐场所，按营业收入…
文化事业建设费的缴纳义务人有哪些？
第一、根据《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》（国发〔1996〕37号）规定，各种营业性的歌厅、舞厅、卡拉ok歌舞厅、音乐茶座和高尔夫球、台球、保龄球等娱乐场所，按营业收…
文化事业建设费的缴费义务发生时间和缴纳期限如何规定?
第一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)规定：“五、文化事业建设费的缴纳义务发生时…
教育费附加的计税依据和附加率是如何规定的？
一、根据《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》（中华人民共和国国务院令第448号 ）规定：“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税…
文化事业建设费的征收范围包括哪些？
一、根据《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》(国发〔1996〕37号)规定，各种营业性的歌厅、舞厅、卡拉ok歌舞厅、音乐茶座和高尔夫球、台球、保龄球等娱乐场…
文化事业建设费的缴纳地点如何确定？
根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）规定：“五、文化事业建设费的缴纳义务发生时间和缴纳地点…
对于减免或者缓缴残疾人保障金有何规定？
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号)第十七条规定：“用人单位遇不可抗力自然灾害或其…
对于未按规定缴纳残疾人就业保障金的，如何处理？
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号)第二十六条规定：“用人单位未按规定缴纳保障金的…
如何办理文化事业建设费缴费登记事项？
根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）第一条的规定：“凡应缴纳和扣缴文化事业建设费的单…
外商投资企业、外国企业及外籍个人是否需要缴纳教育费附加？
根据《财政部 国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》(财税〔2010〕103号)规定：“根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建…
增值税法实施后，纳税人在填报增值税及附加税费申报表时，“劳务”相关项目填写口径有何变化？
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第6号)政策解读，增值税新政将原“加工修理修配劳务”调整为…
境内生产石脑油、燃料油的企业对外销售或用于其他方面的石脑油、燃料油符合哪些情形的免征消费税？
根据《国家税务总局关于发布<用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)第四条规定：…
境内使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的企业哪些备案事项发生变化应向主管税务机关办理备案事项变更？
根据《国家税务总局关于发布<用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)规定：&ld…
哪些情况可以免征文化事业建设费？
一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)第七条规定，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按…
出口企业或其他单位出口货物报关单上的计量单位与和其相匹配的增值税专用发票上计量单位不符的，能否申报退（免）税？
根据《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2026年第5号) 第二十三条：“纳税人报送的申报凭证，应…
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，是否应缴纳教育费附加，如需要，应如何缴纳？
根据《征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号文件)第二条规定，凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》的规定，缴纳农村教…
减免增值税、营业税、消费税而发生退税是否同时退还已征的教育费附加？
一、根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》（（86）财税字第120号）第三条规定：“根据《征收教育费附加的暂行规定》第三条规定，‘教育费附加，以…
使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的企业发生哪些行为的，主管税务机关应暂停或取消使用企业的消费税退（免）税资格？
根据《国家税务总局关于发布<用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)规定：&ld…
从事生产卷烟的单位如何缴纳教育费附加？
根据《财政部 国家税务总局关于从事生产卷烟的单位征收教育费附加有关问题的通知 》(财综明电〔2005〕1号)规定，自2005年10月1日起，对从事生产卷烟的单位全额征收教育费附加，…
为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，防空地下室易地建设费有什么优惠政策？
根据《关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号)第一条第…
2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金的征收标准有什么变化？
一、根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)第二条规定，自2019年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准降低50%。降低…
高档化妆品的消费税税率是多少？
一、根据《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》(财税〔2016〕103号)规定：“ 一、取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将&ldq…
高档化妆品的消费税征税范围有哪些？
根据《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》(财税〔2016〕103号)规定：“ 一、取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品&rd…
适用增值税留抵退税政策的纳税人应满足哪些条件？
根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)规定，二、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件： …
适用增值税留抵退税政策的纳税人如何计算允许退还的留抵税额？
根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)规定， 一、自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一…
车辆配置序列号什么情况下相同？
根据《国家税务总局 工业和信息化部关于加强车辆配置序列号管理有关事项的公告》(国家税务总局 工业和信息化部公告2019年第25号)，二、车辆配置序列号由企业通过机动车…
购买车辆取得的机动车销售发票，其中一联次为报税联，该联发票应该由哪方取得？有什么用途？
一、根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕479号)第二条规定：“《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发…
网络货运经营企业自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气等能否抵扣进项税？
《财政部 税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第5号）规定：“二、具有网络平台道路货物运输（以下简称网络货运）经营…
经营性文化事业单位有哪些？
一、根据 《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号…
纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品有什么税收优惠？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于调整风力发电等增值税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局2025年第10号） 第一款规定：“自2025年11月1日…
纳税人适用留抵退税政策以什么时间的纳税缴费信用级别为准？
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第20号)规定，三、纳税人适用7号公告规定的留抵退税政策，有纳税缴费信用级…
纳税人申请留抵退税后其留抵税额可能发生变化，应如何计算允许退还的留抵税额？
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第20号)规定，十、纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的，按照以下规定确…
纳税人申请留抵退税税务机关应当在多长时限内办结？
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第20号)规定，五、税务机关应当按照规定程序和时限受理、审核纳税人的留抵退…
纳税人缴回已退还的全部留抵退税款后，是否还可以作为进项税额继续抵扣？
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第20号)规定，十三、纳税人按照7号公告第九条规定，需要申请缴回已退还的全…
纳税人缴回全部留抵退税后能不能享受即征即退？纳税人缴回全部即征即退退税款后能不能享受留抵退税？
根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)规定，九、纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申…
纳税人存在哪些风险税务机关暂停为其办理留抵退税？
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第20号)规定，七、税务机关在办理留抵退税期间，发现纳税人存在以下情形的，…
纳税人取得国债、地方政府债、金融债券的利息收入是否需要交纳增值税？
一、根据《财政部 税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第4号)规定：“一、自2025年8月8日起，对在该日期之…
纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称“原担保”）提供再担保取得的再担保费收入，是否免征增值税？
《财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第18号)，一、纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、…
符合留抵退税条件的纳税人应当在什么时间、通过哪些渠道提交《退(抵)税申请表》?
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第20号)规定，一、增值税一般纳税人(以下简称纳税人)按照7号公告申请办理…
符合条件的纳税人应在什么时间申请留抵退税？
一、根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)规定，十、纳税人可以选择将期末留抵税额结转下期继续抵扣，也可以…
税务机关核准纳税人留抵退税申请后纳税人还应当做什么操作？
一、根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)规定，十、......税务机关核准纳税人留抵退税申请后，纳税人…
白酒生产企业销售给销售单位的白酒，如何确定消费税计税价格？
根据《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函〔2009〕380号)附件《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》第二条规定：“白酒生产…
用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油是否征收消费税？
一、根据《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油、燃料油消费税政策的通知》（财税〔2011〕87号）规定：“一、自2011年10月1日起，对生产石脑油…
现行增值税留抵退税制度中纳税人所属行业划分标准是什么？
根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)规定，三、本公告所称制造业等4个行业纳税人，是指从事《国民经济行业…
消费税核定计税价格是如何规定的？
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第十条规定：“纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。&…
消费税的纳税期限是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第十四条规定：“消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。…
挂车的车辆购置税有什么优惠？
《财政部 税务总局 工业和信息化部关于继续对挂车减征车辆购置税的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第47号)规定，一、继续对购置挂车减半征收车辆购…
批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入是否免征增值税？
根据《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第61号)规定，“一、对电影主管部门(包括中央、省、地…
成品油的消费税税目有哪些？
一、根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)第一条第二项规定：“取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。汽油、柴油…
快递企业提供快递服务如何缴纳增值税？
《财政部 税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第5号）规定：“一、快递企业提供快递服务取得的收入，按照&ldquo…
已经享受软件产品即征即退的电子出版物，能否享受出版物先征后退政策？
根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第60号)规定，五、已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再按本公告申请增值…
小汽车的消费税征收范围是什么？
一、根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定：“七、小汽车 &nb…
对于非居民企业的什么所得实行源泉扣缴？
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定：“第三条第三款 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得…
对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，是否可以选择简易计税？
根据《财政部 税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第66号）规定：“现将中国邮政储蓄银行&ldq…
增值税留抵退税中的进项构成比例如何计算？
一、根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)规定，七、适用本公告政策的纳税人，按照以下公式计算允许退还的留…
增值税留抵退税政策中，纳税人销售额占比如何计算？
根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)规定，三、本公告所称制造业等4个行业纳税人，是指从事《国民经济行业…
啤酒的消费税单位税额分类标准是什么？
根据《财政部、国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税〔2001〕84号)规定：“四、调整啤酒消费税单位税额。 (一)每吨啤酒出…
哪些增值税纳税人可以申请增值税期末留抵退税？
根据《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第7号)规定，一、自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般…
卷烟价格信息采集的内容包括哪些方面？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）第三条规定：“卷烟价格信息采集的内容包括：卷烟牌号规格、卷烟类别、卷烟条包装商品条码、销售数量…