税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
卷烟价格信息采集范围包括哪些？
根据《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号）第二条规定：“卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟。&rdqu…
印刷制作业务有什么增值税税收优惠？
根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第60号)规定，一、2027年12月31日前，执行下列增值税先征后退政策。 (三)对…
利用废弃的动植物油生产纯生物柴油是否有消费税税收优惠政策？
一、根据《国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》(财税〔2010〕118号)规定：“经国务院批准，对利用废弃的动物油和植物油…
出版物在出版环节有什么增值税税收优惠政策？
根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第60号)规定，一、2027年12月31日前，执行下列增值税先征后退政策。 (一)对…
出口企业和其他单位对外援助的出口货物申报退（免）税时，应当提供哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)：“第二十三条 纳税人报送的申报凭证，应…
党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，有何增值税优惠政策？
根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号)规定…
停止出口退税权的起始时间是如何规定的？
根据《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)：“第六十一条 …&hel…
会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所交易标准黄金，交易所收取的交易费、手续费是否需要缴纳增值税？
《财政部 税务总局关于黄金有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第11号)规定：“十、交易所收取的交易费、手续费、仓储费等费用应按照现行规定…
从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车有什么增值税税收优惠？
根据《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第63号)，一、对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收…
财政部海关总署税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策的公告
为支持跨境电子商务新业态发展，现将跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策公告如下： 一、对自2026年1月1日至2027年12月31日期间在跨境电子商务海关监管代码（1210、961…
税务机关以哪类报关单电子数据作为审核出口退税的法定依据？
根据《国家税务总局海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发〔2003〕15号）的第四条第五项规定：“国家税务总局下…
小规模纳税人增值税征收率是多少？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定，第十一条适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。 二、根据《财政部 …
对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入是否免征增值税？
一、根据《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第16号)文件规定女国，一、对金融机构向小型企业、微型…
口岸电子执法系统出口退税子系统的主要功能是什么？
根据《国家税务总局 海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发〔2003〕15号）附件6《公告》规定：“一、&lsq…
出口企业出口货物后，应在口岸电子执法系统出口退税子系统上进行哪些操作？
根据《国家税务总局 海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》(国税发〔2003〕15号)附件4《公告》规定：&ldquo…
出口企业在“口岸电子执法系统”提交报关单电子信息时，应重点核对哪些项目？
根据《国家税务总局 海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发〔2003〕15号）第四条第二项规定：“出口企业进入&…
农村饮水安全工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入是否免征增值税？
一、根据《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第58号)规定，三、对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用…
企业销售自产的边销茶是否免征增值税？
一、根据《财政部 税务总局关于延续实施边销茶增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第59号)文件规定，一、对边销茶生产企业(企业名单见附件)销售自产的边销…
一般纳税人适用简易计税的征收率是多少？
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)文件规定： 一、适用简易计税方法的项目 …
非法代开发票的，应当如何处理？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第三十五条 违反本办法的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万…
违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，应当如何处理？
一、《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第三十九条 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴…
转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，应当如何处理？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第三十七条 有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以…
跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，应当如何处理？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第三十四条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下…
虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的发票的违法行为，如何处罚？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:“第三十五条 违反本办法的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额…
纸质普通发票查询识别的途径有哪些？
一、根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发〔2009〕142号)第四条第五项规定：“…&he…
税务行政处罚追溯时效是多少？
一、根据《中华人民共和国行政处罚法》(第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订)第三十六条规定：“违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚…
税务机关将空白发票调出查验时应当向被查验的单位和个人履行哪些手续？
《中华人民共和国发票管理办法》）规定：“第三十一条 …… 税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。&rd…
税务机关将已开具的发票调出查验时应当向被查验的单位和个人履行哪些手续？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第三十一条 税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力…
私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，应当如何处理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第三十六条 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章，窃取、截留、篡改、出售、泄露发…
特殊行业发票管理办法由哪个部门制定？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第四十二条 国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法。&rdqu…
提供社区养老、托育、家政服务可以免征契税吗？
根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革…
报送涉税信息的互联网平台企业范围是什么？
根据《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第15号)的规定：“ 一、报送涉税信息的互联网平台企业范围 &…
对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，应当如何处理？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第三十八条 对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。”
对纸质普通发票的防伪措施要求有哪些？
一、根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发〔2009〕142号)第四条第五项规定：“普通发票的防伪措施分为…
定期定额核定的程序有哪些？
根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(2006年8月30日国家税务总局令第16号公布 自2007年1月1日起施行 根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改…
增值税专用发票管理办法由哪个部门制定？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第四十二条 …… 国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理…
在发票管理中，税务人员故意刁难或者有违反发票管理法规行为的应如何处理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:“第四十一条 税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家…
哪些情形可以从轻或者减轻行政处罚？
一、根据《中华人民共和国行政处罚法》(第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订)的规定：“第三十条 已满十四周岁不满十八周岁的未成年人有违法行…
哪些情形可以不予行政处罚？
一、根据《中华人民共和国行政处罚法》(第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订)规定：“第三十条 不满十四周岁的未成年人有违法行为的，不予行政…
发票管理中税务机关有权进行哪些检查？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第二十九条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查： （一）检查印制、领用、开具、取得、保管和缴销发票的情况； （二）调出发票查验；…
发票印制地是如何规定的？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第十四条 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市内印制；确有必要到外省、自治…
印制、使用发票的单位和个人如何配合税务机关依法检查？
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第三十条 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。 税务人员进行检查时，…
何种情况下应当取得发票？
一、《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“ 第二十一条 …… 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，…
什么是发票专用章？
一、发票专用章是指领用发票单位和个人在其开具纸质发票时加盖的有其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、发票专用章字样的印章。发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm…
互联网平台企业涉税信息的报送时间和方式？
根据《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第15号)的规定：“三、涉税信息的报送时间和方式 (一)报送时…
互联网平台企业涉税信息如何报送？
根据《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第15号)的规定：“二、涉税信息的报送内容 (一…
互联网平台企业涉税信息的报送主体如何确定？
根据《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第15号)的规定：“中华人民共和国境内(以下简称境内)互联网平…
为社区提供养老、托育、家政等服务的机构免征房产税吗？
根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革…
为社区提供养老、托育、家政等服务的机构免征城镇土地使用税吗？
根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革…
临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，如何申请领购发票？
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第十七条 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领用经营地的发…
2010年普通发票换版后，启用的新版普通发票分为哪几类？
根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发〔2009〕142号）规定：“三、票种设置按照发票的填开方式，将发票简并为通用机打…
财政部海关总署税务总局关于海南自由贸易港岛内居民消费的进境商品“零关税”政策的通知
海南省人民政府，海口海关，国家税务总局海南省税务局： 为贯彻落实《中华人民共和国海南自由贸易港法》和中共中央、国务院《海南自由贸易港建设总体方案》，经国务院同意，现将海南自由贸易港…
税收协定中关于独立个人劳务的定义是如何规定的.？
我国目前对外签订的税收协定独立个人劳务条款一般在第一款首先阐明缔约国一方居民的跨国独立劳务所得由其居民国课税，表述为“缔约国一方居民由于专业性劳务或其他独…
外国企业常驻代表机构核定应纳税所得额的计算方法？
一、根据《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》(国税发[2010]18号)和《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业…
外国企业常驻代表机构按经费支出换算收入方式核定应纳税所得额的计算方法？
一、根据《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》(国税发[2010]18号)和《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业…
境外投资者以中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资，是否可以按照投资额抵免应纳税额？
根据《财政部 税务总局 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》(财政部 税务总局 商务部公告2025年第2号)规定：“一、境外投资者以…
国家税务总局关于2025年度个人所得税综合所得汇算清缴预约办理时间的通告
2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，税务部门将为纳税人提供预约办理服务。纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过…
长期资产的进项税额指什么？
《财政部 税务总局关于发布<长期资产进项税额抵扣暂行办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第15号)附件：《长期资产进项税额抵扣暂行办法 》规定，…
长期资产的调整年限如何确定？
《财政部 税务总局关于发布<长期资产进项税额抵扣暂行办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第15号)附件：《长期资产进项税额抵扣暂行办法 》规定，…
长期资产原值指什么？
《财政部 税务总局关于发布<长期资产进项税额抵扣暂行办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第15号)附件：《长期资产进项税额抵扣暂行办法 》规定，…