税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
纳税人撤回出口退（免）税备案是否需要先结清出口退（免）税款？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第十三条 纳税人申请撤回出口退(免…
纳税人提供国际运输服务有哪些特殊管理要求？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定 .…
纳税人开具出口退（免）税相关证明的，能否要求主管税务机关开具纸质证明？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第三十七条 主管税务机关通过全国统一规范电子税务…
纳税人开具出口退（免）税相关证明应报送哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第三十六条 纳税人申请开具下列证明的，应当按照《…
纳税人是否可以使用影像化或者数字化方式保存出口退（免）税备案单证？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第四十六条 纳税人可以自行选择纸质…
纳税人在退（免）税备案之前发生的出口业务还能不能退税？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定 (…
纳税人应于什么时间办理出口退（免）税备案？
《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定：“第四条纳税人应当于首次申…
纳税人已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税，自愿撤回申报并确认不再申报办理出口退（免）税的，应如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第二十八条 纳税人已申报、但尚未经…
纳税人如何办理来料加工和免税卷烟出口核销？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第四十条 纳税人应当按照下列规定办…
纳税人在向海关申报出口应征税货物之前，是否需要在税务部门完成登记信息确认？
根据《国家税务总局 财政部 商务部 海关总署 国家市场监督管理总局关于应征国内环节税货物出口优化服务 规范管理有关事项的公告》(国家税务总局 财政部 商务部 海关总署…
纳税人可以通过哪些渠道办理出口退（免）税？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第四十一条 纳税人可以选择全国统一…
纳税人在办理出口退（免）税备案时，应报送哪些资料？
《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定：“第五条纳税人在办理出口退…
纳税人在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间遇调整海关商品编码该怎么处理？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第二十二条 海关在出口货物报关单上…
纳税人发生出口业务退税率执行时间以什么时间为准？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定：“三、增值税出口退税率 （一）除财政部和税务总局根据国务院决…
纳税人发生出口业务退税率如何确定？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定：“三、增值税出口退税率 （一）除财政部和税务总局根据国务院决…
纳税人哪些出口业务适用增值税征税政策？
一、根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，七、适用增值税征税政策的出口业务 下列出…
纳税人发现出口退（免）税申报有误的应如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第二十七条 纳税人发现出口退(免)…
纳税人办理消费税退（免）税申报，应报送哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第二十五条 纳税人办理消费税退(免…
纳税人办理免抵退税申报时，《生产企业出口货物及修理修配服务免抵退税申报明细表》中离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第二十一条 纳税人办理免抵退税申报…
纳税人办理出口退（免）税备案办理时限是多久？
《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)文件规定：“第六条纳税人报送的《…
纳税人取得长期资产专用于不得抵扣项目后，发生用途改变，如何计算可抵扣进项税额？
《财政部 税务总局关于发布<长期资产进项税额抵扣暂行办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第15号)附件：《长期资产进项税额抵扣暂行办法 》规定，…
纳税人出口退（免）税备案内容发生变化应如何处理？
《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定：“第七条纳税人出口退(免)…
纳税人出口货物适用消费税征税的，应征消费税如何计算？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，八、适用消费税退(免)税、免税或者征税政策的出口货物 &n…
纳税人出口货物适用消费税退（免）税的，应退税额如何计算？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，八、适用消费税退(免)税、免税或者征税政策的出口货物 &n…
纳税人发生出口业务实行哪种退（免）税办法？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定：“二、增值税退（免）税办法 纳税人适用增值税退（免）税政策的…
纳税人出口货物增值税退（免）税的计税依据怎么确定？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定：“四、增值税退（免）税的计税依据 纳税人出口业务增值税退（免…
纳税人出口货物如果属于消费税应税消费品，消费税如何处理？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，八、适用消费税退(免)税、免税或者征税政策的出口货物 &n…
纳税人发生出口业务不应享受退（免）税，但已实际享受退（免）税的应如何处理？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定 .…
纳税人办理输入特殊区域的水电气的退税申报时，应提供哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第二十条 纳税人就下列业务申报出口…
纳税人办理增值税免抵退税申报时，应当报送哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第十六条 生产企业办理增值税免抵退…
纳税人出口业务备案和申报有哪些管理要求？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定 (…
纳税人出口业务变更退（免）税办法的有哪些注意事项？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定：“第八条 纳税人出口业…
纳税人办理出口退（免）税申报时，明细表中业务类型栏次应该怎么填写？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第二十四条 纳税人办理出口退(免)…
纳税人出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，申报免退税时应提供哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第二十条 纳税人就下列业务申报出口…
纳税人出口货物适用消费税退（免）税的，消费税应退税额的计税依据是什么？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，八、适用消费税退(免)税、免税或者征税政策的出口货物 &n…
纳税人出口货物适用增值税退（免）税政策应符合什么条件？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定：“一、适用增值税退（免）税政策的出口业务 纳税人下…
纳税人出口货物退税率低于适用税率的，税率差怎么处理？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定：“五、增值税免抵退税和免退税的计算 （三）退税率低于适用税率…
纳税人出口应征税货物，开具委托出口证明和代理出口证明的具体要求以及办理流程是怎样的？
根据《国家税务总局 财政部 商务部 海关总署 国家市场监督管理总局关于应征国内环节税货物出口优化服务 规范管理有关事项的公告》(国家税务总局 财政部 商务部 海关总署…
纳税人出口业务发生哪些情形按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定进行处理？
一、根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第五十八条 纳税人有下列行为之…
纳税人丢失纸质出口退（免）税相关证明能不能申请补办？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第三十八条 纳税人丢失纸质证明需要…
纳税人以出口海外仓方式出口的货物未如实申报办理出口预退税及核算应承担什么法律责任？
《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)规定，七、纳税人应当依法如实申报办理出口预退税及核算。税…
纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，会受到什么处罚？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第六十一条纳税人以假报出口或者其他…
符合规定条件的生产企业已签订出口合同的交通运输工具和机器设备，在未收齐退税凭证的情况下，申请免抵退税需要提供哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第二十条 纳税人就下列业务申报出口…
税务机关除为纳税人办理出口退（免）税事宜外，还提供哪些出口退（免）税服务？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第四十三条 税务机关为纳税人免费提…
生产企业办理进料加工业务的计划分配率备案、调整及核销等业务时需要提供哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第十七条 生产企业应当按照规定办理…
用于对外承包工程、境外投资的货物能否享受增值税退（免）税政策？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定：“一、适用增值税退（免）税政策的出口业务 纳税人下列出口业务…
生产企业已签订出口合同的交通运输工具和机器设备，在退税凭证尚未收集齐全的情况下，能否申报退（免）税？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定 .…
现行出口退（免）税政策对哪些业务实行备案单证管理？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第四十四条 纳税人适用出口退(免)…
海南自由贸易港经“一线”进口涉及实施关税配额管理，贸易救济措施，中止关税减让义务、加征关税措施，为征收报复性关税而实施加征关税措施（加征关税均获得排除的除外）（以下统称四类措施）的“零关税”货物施行什么样的税收政策？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》(财关税〔20…
汇总缴纳增值税的纳税人，出口退税向哪办理？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定 (…
来料加工业务未在规定时限内申报免税核销的，适用什么税收政策？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定 .…
成品油零售领域“交易即开票”的实现场景有哪些？
根据《国家税务总局关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第11号)，“交易即开票”涵…
成品油零售“交易即开票”发票自动开具后如何换开？
根据《国家税务总局关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第11号)，发票开具后，购买方如需变更发票购买方抬头…
成品油零售加油站销售成品油收取售油价款，如何进行“交易即开票”？
根据《国家税务总局关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第11号)规定，四、成品油零售加油站销售成品油收取售…
成品油零售“交易即开票”购买方能否汇总开具发票?
根据《国家税务总局关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第11号)，购买方是单位或者个体工商户的，通过对公账…
开展进料加工业务的纳税人未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，适用什么出口税收政策？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定 (…
对海南自由贸易港内鼓励类产业企业生产的含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%（含）的货物，经“二线”进入内地施行什么样的税收政策？
根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》(财关税〔20…
如何申请成为离境退税“即买即退”商店？
《国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告》(国家税务总局公告2025年第9号)规定，实施离境退税“即买…
外贸企业有何核算要求？
根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定 .…
外贸企业办理增值税免退税申报时，应当报送哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第十八条 外贸企业办理增值税免退税…