- 10-192026
关于《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业...
- 10-192026
关于《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非...
- 10-192026
关于《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉（第二十三批）的公告》的解读
- 10-192026
关于《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运...
- 10-162026
关于《国家税务总局大连市税务局关于调整出口专用税收票证管理工作有关事项...
- 10-162026
勐腊税务：上门宣讲精准推送科创优惠政策
- 10-162026
景洪税务：第12期“雨林青年”讲堂正式开讲
- 10-162026
勐海税务：办税服务有温度 锦旗致谢显担当
- 10-162026
国家税务总局文山壮族苗族自治州税务局第二稽查局关于送达《税务事项通知书》（文税二稽通〔2026〕144号）的公告
- 10-162026
国家税务总局文山壮族苗族自治州税务局第二稽查局关于送达《税务事项通知书》（文税二稽通〔2026〕145号）的公告
- 11-182011
企业的投资损失包括什么？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第三十九条规定： “企业投资损失包括…
- 11-182011
企业申请资产损失应提供的确认证据包括哪些？
一、根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第十三条规定：“企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实…
- 11-182011
企业申报资产损失通过后，税务机关如何进行后续管理？
根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号) 第十五条规定：“税务机关应按分项建档、分级…
- 11-182011
企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失，能否扣除？应报送哪些资料？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十八条 规定：“企业正常经营业务…
- 11-182011
企业房地产开发经营业务包括哪些内容？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第三条规定：“企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建…
- 11-182011
企业工程物资发生损失的，在计算应纳税所得额时如何处理？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第三十三条规定：“工程物资发生损…
- 11-182011
企业对房地产开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，能否在当期税前扣除？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第十五条规定：“企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有…
- 11-182011
企业将不同类别的资产捆绑销售产生的资产损失能否扣除？报送哪些证明材料？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十七条规定：“企业将不同类别的资产捆绑（打…
- 11-182011
企业委托金融机构向其他单位贷款，或委托其他经营机构进行理财，到期不能收回贷款或理财款项，是否可以确认债权性投资损失？
根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十三…
- 11-182011
企业境外营业机构因发生资产损失而产生的亏损，是否可以在计算境内应纳税所得额时扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）规定：“十二、企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于…
- 11-182011
企业因未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被低于账面价值变现，该差额是否可以确认为资产损失？
根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第三十七条规定：“企业由于未能按期赎回抵押资…
- 11-182011
企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗而转出的进项税额，可否在计算应纳税所得额时扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）规定：“十、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进…
- 11-182011
企业因刑事案件原因形成的损失，能否税前扣除？应报送哪些证明材料？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十九条规定：“企业因刑事案件原因形成的损失…
- 11-182011
企业向其他单位提供担保，因承担连带还款责任而产生的损失，如何进行税务处理？
根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十四条规定：“企业对外提供与本企业生产经营…
- 11-182011
企业发生的那些损失可以在企业所得税税前扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准…
- 11-182011
企业发生的哪些税金可以在企业所得税税前扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准…
- 11-182011
企业发生的哪些费用可以在企业所得税税前扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准…
- 11-182011
企业发生的哪些成本可以在企业所得税税前扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准…
- 11-182011
企业发生的哪些其他支出可以在企业所得税税前扣除？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准…
- 11-182011
企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备什么条件？
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第三条规定:“企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具…
- 11-182011
以股票形式派发红利的，如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第十一条规定：“股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应…
- 11-182011
从事建筑安装业的个体工商户取得的所得，如何申报扣缴个人所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔1996〕127号）第三条规定：“承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的非独立代理人？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第五条规定第二款第五项…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的股息？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第十条规定： &ldq…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的财产转让收益？缔约国双方对财产转让收益征税权是如何划分的？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第十三条规定： &ld…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的永久性住所？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发[2010]75号）第四条第二款第一项规定…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的联属企业？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第九条规定： &nbs…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的劳务活动？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第五条规定第二款第三项…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的国籍？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第四条第二款第四项规定…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的习惯性居所？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第四条第二款第三项规定…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的利息？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第十一条规定： &ld…
- 11-182011
什么是税收协定意义上的不动产所得？
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第五条规定第六条 ： …
- 11-182011
中国居民从新加坡取得所得在新加坡所交税款的抵免办法是什么?
根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第二十二条规定：&ld…
- 11-182011
个体工商户、个人独资、合伙企业在计征个人所得税时，允许扣除广告费和业务宣传费的比例是多少？
《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）第四条规定：“个体工商户、个人独资企业和合…
- 11-182011
个人转让限售股如何计算征收个人所得税？
根据《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）文件第三条规定：“个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股…
- 11-182011
个人转租房屋取得的租金收入在计算个人所得税时，是否允许扣除向房屋出租方支付的租金？
根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕639号）规定：“一、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得…
- 11-182011
个人财产对外转移不需向税务机关申请税收证明的情况有哪些？
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- 11-182011
个人独资企业对外投资分回的利息、股息等，如何缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条规定：“个人独资企业和合伙…
- 11-182011
个人独资、合伙企业的投资者将企业资金用于支付消费性支出及购买家庭财产，能否在计征个人所得税前扣除?
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第一条规定：“关于个人投资者以企业（包括个人独资企业、合伙企业和其他企…
- 11-182011
个人投资者用企业资金为本人及家庭消费的支出，如何缴纳个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第一条规定：“关于个人投资者以企业（包括个人独资企业、合…
- 11-182011
个人承包建筑安装业各项工程作业，经营成果归承包人个人所有的所得，如何计征个人所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔1996〕127号）第三条规定：“承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区…
- 11-182011
个人投资者从本企业借款未归还的是否缴纳个人所得税？
根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业…
- 11-182011
个人向中国医药卫生事业发展基金会捐赠的个人所得税税前扣除规定是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于中国医药卫生事业发展基金会捐赠所得税政策问题的通知》（财税〔2006〕67号）规定：“......个人......，通过中国医药卫生事业发…
- 11-182011
个人向中国教育发展基金会捐赠的个人所得税税前扣除规定是什么？
根据《财政部 国家税务总局关于中国教育发展基金会捐赠所得税政策问题的通知》（财税〔2006〕68号）规定：“为支持我国社会公益事业发展，经国务院批准，现对纳税人向中国教…
- 11-182011
个人同一作品在报刊上连载取得的稿酬所得如何计税？
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第四条第二款规定：“个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有…
- 11-182011
个人举办各类学习班取得的收入应如何计征个人所得税？
根据《国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复》（国税函发〔1996〕658号）文件规定：“一、个人经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、…
- 11-182011
与专有技术有关的特许权使用费是如何规定的？
根据《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函〔2009〕507号）规定：“三、与专有技术有关的特许权使用费一般涉及技术许可方同意将其未公开…
- 11-182011
《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的适用范围是什么？
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第二条规定：“本办法适用于中国境内从事房地产开发经营业…
- 11-182011
《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》对企业重组业务中涉及的评估机构的资质有何要求？
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第九条规定：“ 本办法所称评估机构，是指具有合法资质的中国资产评…
- 11-182011
2010年1月1日之前已经完成重组业务的，如适用《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》中特殊税务处理规定的，企业是否应按照《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》有关要求补备相关资料？
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）规定：“现将《企业重组业务企业所得税管理办法》予以发布，自201…
- 11-182011
2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之前，按什么税率预缴？
根据《国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知》（国税发〔2008〕17号）规定：“一、2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之…
- 11-172011
高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的应如何享受优惠？
根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）规定：“一、关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题 …
- 11-172011
高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得，是否免征个人所得税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税〔2008〕7号）规定：“一、《财政部 国家税务…
- 11-172011
非雇员从企业取得的免费旅游形式的业绩奖励，如何计征个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）的规定：“按照我国现行个人所得税…
- 11-172011
非居民企业转让中国境内土地使用权取得的所得，是否需要缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定：“依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得…
- 11-172011
非居民企业来华承包工程作业或提供劳务未办理税务登记的，其在中国境内取得的工程作业和劳务所得如何缴纳企业所得税
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十八条规定“对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价…
- 11-172011
非居民企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？
根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定：“关于非居民企业是否享受企业所得税法规定的对小型微利企业…
- 11-172011
非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，其企业所得税的纳税程序如何？
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第十二条规定：“非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算…
- 11-172011
非居民企业取得股息、红利等权益性投资所得的来源地应如何确定？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： &he…
- 11-172011
非居民企业取得来源于中国境内的所得，支付方到期应支付而未支付的，应何时代扣代缴企业所得税？
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定：“依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得…