税务热点
政策解读、申报实务、优惠直达——财税人每天必看的税务资讯
来源:珠海市财政局
各区人民政府（管委会）、市各有关单位：根据《财政部税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）、《财政部税务…
财政部商务部税务总局关于开展有奖发票试点工作的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门、税务局： 为深入贯彻落实党中央、国务院有关决策部署，落实《提振消费专项行动方案》相关要求，进一步激发消费需求，释放消费潜…
非正常损失项目对应的进项税额能否抵扣？
一、根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第二十二条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣： …… …
销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关如何核定销售额？
一、根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第二十条 销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理…
销售货物如何确定是否属于在境内发生应税交易？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第四条 在境内发生应税交易，是指下列情形： (一)销售货物的，货物的…
销售金融商品如何确定属于在境内发生应税交易？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第四条 在境内发生应税交易，是指下列情形： …&hel…
销售或者租赁不动产如何确认是否属于在境内发生应税交易？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第四条 在境内发生应税交易，是指下列情形： …&hel…
适用9%增值税税率的包括哪些？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条 ……(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、…
适用13%增值税税率的包括哪些？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条 (一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条…
适用6%增值税税率的包括哪些？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：&ldquo…
进口货物的增值税纳税地点是如何规定的？
根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定： …… (四)进口货物…
进口货物的纳税义务发生时间如何确认？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十八条 增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定： &helli…
资管产品运营过程中发生的应税交易，以哪一方为增值税纳税人？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十四条 …… …
购进农产品需凭何种扣税凭证抵扣进项税额？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十二条 纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额，包括： &n…
视同应税交易的纳税义务发生时间如何确认？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十八条 增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定： (二)发…
自然人销售自己使用过的物品是否免征增值税？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十四条 下列项目免征增值税： …… …
自然人提供建筑服务的纳税地点是哪里？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定： …&h…
自然人发生符合规定的应税交易，应如何申报缴纳增值税？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十五条 自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人…
自然人销售或者出租不动产的纳税地点是哪里？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定： …&h…
自然人是否按照小规模纳税人纳税？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第七条 自然人属于小规模纳税人。不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交…
纳税人采用销售额和增值税税额合并定价方法的，销售额计算公式是什么？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）规定：“第十六条 纳税人采用销售额和增值税税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售…
纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出能否抵扣？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）规定：“第二十一条 纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直…
纳税人能否放弃享受增值税优惠？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十七条 纳税人可以放弃增值税优惠;放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优…
纳税人的交际应酬消费能否抵扣进项税额？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十二条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣： &he…
纳税人登记为一般纳税人后还可以转为小规模纳税人吗？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十六条 …… …
纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者提前退税、多退税款的，税务机关如何处理？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第五十三条 纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳增值…
纳税人发生视同应税交易以及销售额为非货币形式的业务，如何确定销售额？
根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第十九条 发生本法第五条规定的视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场…
纳税人发生两项以上涉及不同税率、征收率的应税交易应该如何适用税率和征收率？
根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第十二条 纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销…
纳税人发生哪些增值税应税交易需要预缴税款？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十五条 下列情形应当按规定预缴税款： (一)跨地级行政…
纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）规定：“第十二条 纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额，包括： （一）…
纳税人代为收取的车辆购置税和车船税是否需要计入增值税销售额？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十五条 增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或…
纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应如何选择折算汇率？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）规定：“第十七条 纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合…
涉及两个以上税率、征收率的一项应税交易，按照主要业务适用税率、征收率的条件是什么？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十条 增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件： …
残疾人服务机构提供的服务是否免征增值税？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十四条 下列项目免征增值税： …&hellip…
服务和无形资产在境内消费，是指那些情形？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四条 增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：…
无固定生产经营场所的纳税人向哪里申报缴纳增值税？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定： …&h…
按照简易计税方法计算缴纳增值税的纳税人，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应如何处理？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十四条 纳税人按照简易计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退…
按照一般计税方法计算缴纳增值税的纳税人，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应如何处理？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十三条 纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退…
按次纳税的纳税人何时申报缴纳增值税？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十四条 按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日…
总机构和分支机构在同一省（自治区、直辖市）内但不在同一县（市、区、旗）内的，由哪一级税务机关批准汇总申报纳税？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四十二条 增值税法第二十九条第一项所称经省级以上财政、税务主管部门批准…
总机构和分支机构不在同一县(市)的纳税人是否可以汇总申报纳税？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定： (一)有固定生产…
当期进项税额大于当期销项税额的部分如何处理？是否可以申请退还？
根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第二十一条 当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以按照国务院的规定选择结转下期继续抵扣或…
已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务发生增值税法规定的不得抵扣情形的，已抵扣的进项税额应如何处理?
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二十四条 已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、服务，发生增值税法…
学生勤工俭学提供的服务是否免征增值税？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十四条 下列项目免征增值税： …… …
增值税视同应税交易包括哪些情形？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第五条 有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税： …
增值税税率是多少？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条 (一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除…
增值税法所称的个人包括什么？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三条 …… 增…
增值税组成计税价格如何确定？公式中的成本利润率是多少？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十八条 纳税人发生增值税法第二十条规定情形的，税务机关可以按顺序依照下…
增值税销售额的定义是什么？
一、根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第十七条 销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益…
增值税法规定的免税古旧图书是指什么？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十四条 下列项目免征增值税： …&hellip…
增值税纳税地点是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定： (一)有固定生产…
增值税的计税期间是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第三十条 增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度。纳税人的具体…
增值税法中规定的免税项目包括什么？
一、根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：“第二十四条 下列项目免征增值税： (一)农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防…
增值税应税货物包括哪些？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二条 增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。 &n…
增值税的征税范围是如何规定的？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第三条 在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(…
增值税扣税凭证包括哪些？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）规定：“第十一条 增值税法第十六条所称增值税扣税凭证，应当符合国务院税务主管部门的…
增值税法规定的免税门票收入是指什么？
一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十四条 下列项目免征增值税： …&hellip…
增值税应税范围的无形资产包括什么？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二条 …… 增…
增值税扣缴义务的纳税地点是如何规定的？
根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条 增值税纳税地点，按照下列规定确定： …&h…
增值税应税服务包括哪些？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二条 …… 增…